ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует

 2022 год

ВОПРОС: Каков алгоритм уплаты через систему ЕРИП налога на землю, налога на недвижимость и транспортного налога?

ОТВЕТ: Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами, в том числе через ЕРИП.

Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:

налоги;

соответствующий регион (область или город);

инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) - в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;

выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;

ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.

Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.

Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.



ВОПРОС: Имеют ли право военнослужащие и сотрудники правоохранительных органов, не достигшие общеустановленного пенсионного возраста воспользоваться льготой по имущественным платежам и транспортному налогу?

ОТВЕТ: Физические лица, имеющие в соответствии с законодательством право на пенсию за выслугу лет, в том числе военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов, но при этом не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не вправе использовать льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до достижения ими общеустановленного пенсионного возраста



ВОПРОС: Физическому лицу принадлежит помещение, которое сдается в аренду юридическому лицу. Кто в данном случае будет являться плательщиком налога на недвижимость?

ОТВЕТ: Порядок уплаты налога на недвижимость регулируется главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абзац три части первой пункта 1 статьи 226 НК).

Следовательно, в части помещения, взятого организацией в аренду у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор.



ВОПРОС: Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на недвижимость?

ОТВЕТ: Напоминаем, что с 1 января 2022 года отменена льгота по налогу на недвижимость даже для тех, у кого в собственности единственная квартира. Теперь даже одна квартира будет облагаться налогом.

Итак, освобождаются следующие категории граждан:

* Достигшие общеустановленного пенсионного возраста или имеющие право на пенсию со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

* Инвалиды 1 и 2 группы;

* Несовершеннолетние;

* Лица, признанные недееспособными;

* Военнослужащие срочной военной службы;

* Лица, проходящие альтернативную службу;

* Участники Великой Отечественной войны;

Примечание: если у такого гражданина две и больше квартир, находящиеся на праве собственности, льгота предоставляется только на одну. На ту, которая дороже, а если стоимость одинаковая – на ту, которая была приобретена раньше.

Важно! Многодетные семьи полностью освобождаются от налога на недвижимость по всем квартирам, принадлежащие им на праве собственности.

Остальные категории граждан, которые не освобождены от налога на недвижимость, обязаны уплатить такой налог, на основании извещения налогового органа, не позднее 15 ноября 2022 года.



Доходы, поступающие физическому лицу гражданину Республики Беларусь из-за границы. Нужно ли уплачивать подоходный налог?

Для этого нужно определить, находились ли ВЫ на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в году. В этот период включается время выезда за границу на лечение, в командировку, на отдых (если время пребывания на отдыхе в совокупности не более 60 дней в году).

Если Вы отсутствовали в Республике Беларусь более 183 календарных дней в году, то вы не являетесь налоговым резидентом Республики Беларусь и платить налоги с доходов полученных из-за границы, не обязаны.

Если же Вы являетесь налоговым резидентом Республики Беларусь (находились в Республике Беларусь более 183 дней в году), то по доходам из-за границы необходимо подать декларацию по подоходному налогу до 31 марта следующего года, в котором был получен такой доход и уплатить в бюджет подоходный налог не позднее 1 июня.

Если с дохода был удержан налог в иностранном государстве, сумму этого налога могут зачесть в Республике Беларусь. Для этого нужно предоставить в налоговые органы Республики Беларусь справку об уплате, заверенную налоговым органом иностранного государства, или копию декларации, копию платежного документа об уплате налога.

Ставка подоходного налога в отношении дохода, полученного из-за границы, установлена в размере 13%.



КАССОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО!!!

Инспекция по Московскому району г.Бреста напоминает, что с 01.01.2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели, торгуя в розницу продовольственными товарами, в том, числе сельхозпродукцией на ярмарках, торговых местах обязаны использовать кассовый аппарат (далее – КСА).

Обращаем внимание, что одномоментное подключение КСА всех заинтересованных субъектов хозяйствования к системе контроля не представляется возможным. Поэтому необходимо заблаговременно приобрести КСА и заключить договор с Информационно-издательским центром по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрации и информационное обслуживание в системе контроля КСА, подать заявки на подключение к СККО.

Перед обращением в ИИЦ субъектам хозяйствования необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы либо с центром технического обслуживания и ремонта КСА.

Тем субъектам, которые намерены использовать КСА, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта КСА на техническое обслуживание и ремонт.

Тем же, кто намерен использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы.

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена на официальном сайте РУП ИИЦ.



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

С 2022 года исчисление и предъявление физическим лицам к уплате земельного налога и налога недвижимость производиться налоговыми органами за истекший календарный год.

С 2022 года для всех граждан установлен единый подход в части налогообложения квартир и жилых домов, в связи с чем, отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица и, тем самым, для всех объектов недвижимости ставка налога единая и составляет 0,1 % от стоимости объекта недвижимости.

Категории плательщиков, собственников объектов недвижимости, земельных участков имеющих льготу: лицо, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицо, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;инвалид I и II группы;несовершеннолетний ребенок;лицо, признанное недееспособным;военнослужащий срочной военной службы;физическое лицо, проходящеее альтернативную службу;участник Великой Отечественной войны и иное лицо, имеющее право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".

Льгота по налогу на недвижимость предоставляется по одной квартире и одному жилому дому, независимо от регистрации в такой недвижимости трудоспособных граждан.

Льгота по земельному налогу предоставляется по одному земельному участку предоставленного для обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома. А по земельным участкам, предоставленным для обслуживания многоквартирного жилого дома льгота по земельному налогу распространяется на все земельные участки.

Многодетным семьям льгота предоставляется по всем объектам недвижимости, а также по всем земельным участкам, находящимся в собственности.

Уплата имущественных налогов за 2022 год будет осуществляться в 2 этапа:

1 этап:

не позднее 15.11.2022 – авансовый платеж в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2022 года

2 этап:

не позднее 15.11.2023 – оставшаяся часть имущественных налогов за 2022 год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2023 года..

Извещения на уплату имущественных налогов плательщикам направляются двумя способами:

* почтовым отправлением

* электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису).

Уплатить налоги можно не дожидаясь наступления установленного срока любым удобным для способом:

- посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис "Личный кабинет физического лица";

- через инфокиоск;

- в любом отделении банка или на почте



Вниманию физических лиц – плательщиков транспортного налога

В 2021 году был введен транспортный налог, благодаря чему разрешена тяжба с гостехосмотром транспортных средств. Налог рассчитывается налоговыми органами и предъявляется для уплаты плательщику, а прохождение гостехосмотра не зависит от уплаты налога.

Транспортный налог уплачивается за любое транспортное средство, состоящее на учете в ГАИ, выпущенное начиная с 1991 года. Ставки налога зависят от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяются за одну единицу транспортного средства. Например, за легковой автомобиль ставки установлены в размере от 61 до 223 рублей, за прицеп – 41 и 223 рубля, за мотоцикл – 41 рубль, за грузовой автомобиль – от 162 до 508 рублей.

Отдельные категории транспортных средств не облагаются транспортным налогом: электромобили, спецтранспорт для инвалидов, числящиеся в угоне, украденные, снятые с учета до 01.07.2021.

Снижены ставки транспортного налога:

на 50% - для ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов I, II группы, пенсионеров;

на 25% - для инвалидов III группы.

Дополнительно освобождение может быть предоставлено местными органами власти физическим лицам, находящимся в трудной жизненной ситуации.

Исчисленные за 2021 год на основании извещения налогового органа суммы транспортного налога необходимо уплатить не позднее 15 ноября 2022 года. При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам транспортного налога физические лица вправе обратиться в налоговый орган по месту своего жительства (месту регистрации). В 2021 году по 15 декабря уплачивался авансовый платеж.

Информация о контактных телефонах налоговых органов размещена на официальном сайте налоговых органов nalog.gov.by в разделе «Актуальное» - «Телефоны для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц».

Также контактные телефоны инспекций МНС размещены в разделе «Налоговые инспекции» - «ИМНС Минской области» – «Инспекция по ____ району» - «Об инспекции» - «Контакты».



О возможности осуществления несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет деятельности, не относящейся к предпринимательской

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой налогов (сборов). Перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, определен частью четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – Гражданский кодекс).

Законодательство не содержит прямых норм, регулирующих возможность осуществления несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет деятельности, не относящейся к предпринимательской.

В то же время осуществление обозначенной деятельности подразумевает совершение лицами действий, которыми будут устанавливаться, изменяться или прекращаться гражданские права и обязанности, то есть предполагается совершение определенных сделок.

Согласно пункту 1 статьи 20 Гражданского кодекса способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

Гражданский кодекс содержит случаи, когда допускается приобретение дееспособности в полном объеме в ином порядке, чем предусмотрено пунктом 1 статьи 20 Гражданского кодекса.

Применительно к дееспособности несовершеннолетних следует также учитывать, что несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 25 Гражданского кодекса, с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителей. Сделки, поименованные в пункте 2 статьи 25 Гражданского кодекса, могут осуществляться несовершеннолетними без согласия своих законных представителей.

При этом, в силу законодательства не усматривается, что осуществление несовершеннолетним деятельности, не относящейся к предпринимательской, относится к одному из перечисленных действий и может осуществляться без согласия законных представителей.

Также согласно статье 24 Закона Республики Беларусь от 19 ноября 1993 г. № 2570-XII «О правах ребенка» каждый ребенок имеет право на выбор профессии, рода занятий и работы в соответствии с призванием, способностями, образованием, профессиональной подготовкой и с учетом общественных потребностей.

По достижении шестнадцати лет дети имеют право на самостоятельную трудовую деятельность. С письменного согласия одного из родителей (попечителя) трудовой договор может быть заключен с ребенком, достигшим четырнадцати лет, на условиях и в порядке, установленных законодательством (аналогичные предписания содержатся в статье 21 Трудового кодекса Республики Беларусь).

С учетом вышеизложенного, законодательством не предусмотрен запрет на осуществление несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Вместе с тем осуществление данной деятельности несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет возможно только при наличии согласия их законных представителей (родителей, усыновителей, удочерителей, попечителей). При этом работа (услуга) не должна препятствовать получению несовершеннолетними общего среднего образования и не должна быть вредной для их здоровья и развития.



Личный кабинет плательщика дополнен новым сервисом «Информация о суммах налогов и платежей»

В Личном кабинете плательщика для физических лиц предоставлена возможность просмотра и онлайн-оплаты сумм налога на недвижимость, земельного и транспортного налогов.

Информация о налоговых платежах отображается на главной странице Личного кабинета после входа в электронный ресурс и содержит сведения о начисленных за 2022 год суммах к уплате по налогу на недвижимость и земельному налогу в целом по объектам налогообложения (т.е. общие суммы за 2022 год), а по транспортному налогу – доплата за 2021 год.

ВАЖНО! Особенность 2022 года – уплата 50% начисленных за 2022 год сумм имущественных налогов (земельный и на недвижимость) по сроку 15.11.2022. Оставшиеся 50% надо будет доплатить в 2023 году.

Таким образом, на главной странице Личного кабинета отображаются общие суммы начисленных имущественных платежей, а при выборе онлайн-оплаты только те суммы, которые необходимо заплатить по сроку 15.11.2022:

- 50% сумм налога на недвижимость и земельного налог за 2022 год;

- доплата транспортного налога за 2021.

Детальная информация о подлежащих уплате суммах и сроках уплаты доступна в Личном кабинете плательщика в разделе «Информация о суммах налогов и платежей» по кнопке «Подробнее».



Об официальных аккаунтах Министерства по налогам и сборам в Инстаграмм и Телеграмм

Уважаемые плательщики!

Подписавшись на официальные аккаунты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в Инстаграмм и Телеграмм, вы получаете возможность оперативно получать самую актуальную и достоверную информацию из «первых рук».

Для удобства воспользуйтесь предлагаемыми QR-кодами.

1. QR-код официального Телеграмм – канала Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNSRB:

2. QR-код официального аккаунта Инстаграмм Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNS_BELARUS



Оказываем услуги учителя-дефектолога по заявительному принципу с уплатой единого налога

С 1 января 2022 года расширен определенный в подпункте 3.1 пункта 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, а именно услуги учителя-дефектолога.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида (видов) деятельности, который они предполагают осуществлять, формы оказания услуг, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет подлежащей к уплате суммы единого налога.

Физическое лицо до начала осуществления деятельности обязано уплатить единый налог по установленным ставкам:

при осуществлении деятельности в:

* г. Бресте - в размере 82 руб.;

* других населенных пунктах Брестской области - 63 руб. за месяц.

При уплате единого налога предусмотрена льгота 20 %, в частности для:

* плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

* плательщиков-инвалидов;

* плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;

* плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45 процентов.

Для плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, предусмотрена льга в размере на 100 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются физическими лицами - одновременно с первым уведомлением, представляемым в налоговом периоде, в котором налоговая льгота была первоначально использована.



Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

Продлевается до 1 сентября 2022 г. возможность принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования субъектами хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 г., и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 10 октября 2021 г. договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее - СККО), но не обеспечена возможность подключения к СККО.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Необходимо отметить, освобождаются от такого налога собственники жилых помещений, сдающие в аренду молодым специалистам.

При этом Налоговым кодексом для целей освобождения от уплаты подоходного налога к молодым специалистам относятся следующие категории выпускников:

- выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения;

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета;

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего);

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений.



Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 14 мая 2022 г. № 304/12 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11»

Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь принято постановление от 14 мая 2022 г. № 304/12 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11» (далее – постановление № 304/12), предусматривающее продление срока обязательного использования субъектами хозяйствования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на ярмарках, торговых местах.

Постановление № 304/12 разработано во исполнение Комплексного плана по поддержке экономики в целях улучшения условий ведения субъектами хозяйствования экономической деятельности и недопущения сокращения задействованного экономического потенциала в республике.

Постановлением № 304/12 срок обязательного использования кассового оборудования для приема наличных денежных средств при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах установлен с 1 января 2023 года.

Справочно. Ранее такой срок был установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11 - с 18 мая 2022 года.

Таким образом, при осуществлении розничной торговли на ярмарках и торговых местах на рынке продовольственными товарами (включая сельскохозяйственную продукцию) прием наличных денежных средств до 31 декабря 2022 г. (включительно) возможно осуществлять без применения кассового оборудования.

В этом случае в соответствии с нормами пункта 38 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – Положение № 924/16), прием наличных денежных средств осуществляется с отражением в приходных кассовых ордерах общей суммы выручки по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого субъектами хозяйствования, но не реже чем один раз в семь дней.

Обращаем внимание, что в силу норм пункта 41 Положения № 924/16 на субъекты хозяйствования, которые до 18 мая 2022 г. приобрели и используют кассовое оборудование со средством контроля налоговых органов или программную кассу при реализации продовольственных товаров на ярмарках, торговых местах, возможность осуществлять прием наличных денежных средств без применения кассового оборудования, предусмотренная постановлением № 304/12, не распространяется.

Справочно. Пунктом 41 Положения № 924/16 определено, что субъекты хозяйствования вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования в случаях, определенных в пункте 35 Положения № 924/16, при условии, если этими субъектами хозяйствования не используется кассовый аппарат с установленным средством контроля налоговых органов, программная касса в случаях, перечисленных в пункте 35 Положения № 924/16.



Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот велосипедов (в том числе с установленным вспомогательным двигателем и трехколесных) и велосипедных рам

Советом Министров Республики Беларусь 28.04.2022 принято постановление № 258 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – постановление № 258).

Постановлением № 258 предусматривается, что с 01.12.2022 прослеживаемости будут подлежать как ввозимые, так и производимые на территории Республики Беларусь велотовары, классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 8711 60 100 0, 8711 60 900 0, 8712 00 300 0, 8712 00 700 0, 8714 91 100 7, 9503 00 100 9.

Субъектам хозяйствования, осуществляющим производство, оптовую и (или) розничную торговлю велотоварами, необходимо провести инвентаризацию образовавшихся у них остатков указанных товаров по состоянию на 01.12.2022 и представить данную информацию в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа для включения в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» не позднее 01.04.2023.

С 01.12.2022 операции, связанные с оборотом велотоваров, подлежат оформлению электронными накладными.

Постановление № 258 вступило в силу 30.04.2022.



Об утверждении формы расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы

Постановлением Министерства по налогами и сборам Республики Беларусь (далее - МНС) 03.01.2019 N 2 (в редакции постановления МНС 19.04.2022 N 16 Приложение 39-6) утверждена форма расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы.

Плательщики сбора при наличии объекта обложения сбором за размещение (распространение) рекламы представляют в налоговые органы по месту постановки на учет расчет по форме, установленной МНС, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (подпункт 2.9 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 №131 «О развитии средств массовой информации»).



Новая книга учета для индивидуальных предпринимателей, привлекающих на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров физических лиц

В связи с введением с 2022 года обязанности представления индивидуальными предпринимателями налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц Инструкция №5, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5 (далее – Инструкция №5), дополнена книгой учета обязательств налоговым агентом по форме согласно приложению 12 к Инструкции № 5, а также главой 10, регламентирующей порядок ее заполнения индивидуальными предпринимателями, привлекающими на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров физических лиц. Книга учета обязательств налоговым агентом состоит из двух частей: часть I «Карточка лицевого счета» и часть II «Учет выплаченных доходов и перечисленных в бюджет сумм подоходного налога с физических лиц».



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



Декларация налогового агента по подоходному налогу в 2022 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает, что с 2022 года для налоговых агентов предусмотрена обязанность представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. Данную налоговую декларацию необходимо представлять ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (в 2022 году первая декларация представляется не позднее 20 апреля).

Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (ч. 1 п. 3 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – НК).

Справочно. Форма налоговой декларации установлена в приложении 6-1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2022 № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2», которое вступило в силу 2 марта 2022 года.

При направлении декларации в письменной форме посредством почтовой связи днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов (ч. 1 п. 5 ст. 40 НК).



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by. 



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК!

Плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица - владельцы собак, зарегистрированные на территории города Бреста.

Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собакой в возрасте трех месяцев и старше.

Ставка налога за владение собаками устанавливается в размере 9,3 белорусского рубля за налоговый период.

Ставка налога за владение собаками за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, устанавливается в размере 46,5 белорусского рубля за налоговый период.

Уплата налога за владение собаками производится плательщиками путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги).



О предоставлении физическими лицами жилых помещений для краткосрочного проживания

Налоговые органы напоминают физическим лицам о предусмотренной законодательством возможности осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя деятельности по предоставлению принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен быть больше 15 дней.

Осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно при одновременном выполнении следующих условий:

- физическое лицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

- сдаваемое помещение должно принадлежать физическому лицу на праве собственности;

- до начала осуществления деятельности физическое лицо должно подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

В уведомлении следует указать вид(ы) деятельности, которые физическое лицо предполагает осуществлять, период осуществления деятельности, место осуществления деятельности, инвентарный номер объекта недвижимого имущества предоставляемого(ых) для краткосрочного проживания (он указывается в свидетельстве (удостоверении) о госрегистрации объекта недвижимого имущества), количество сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу единый налог по ставкам, установленным:

- для г. Бреста - в размере 265 руб.,

- для г. Барановичи и г. Пинска – 197 руб.,

- для других населенных пунктов – 175 руб. за месяц.



Репетитор, не забудь уплатить налог...!!!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В этот перечень включено, в том числе, оказание услуг репетиторства.

Для осуществления видов деятельности, не требующие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо до дня начала осуществления в налоговом периоде деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Ставка единого налога за месяц для репетиторов по г.Бресту установлена размере 76 бел. рублей.

При уплате единого налога предусмотрены льготы,  в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.



При обслуживании торжественных мероприятий – уплатите единый налог

В настоящее время такие виды деятельности, как: музыкально - развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц.

У физических лиц, осуществляющих вышеперечисленные виды услуг, возникает обязанность по уплате единого налога независимо от размера полученного дохода. Для осуществления указанных видов деятельности гражданин обязан до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление с указанием конкретных видов деятельности, которыми он предполагает заниматься, а также периода и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Так, ставка единого налога при осуществлении вышеуказанных видов деятельности г.Бресте установлена в размере 239 руб.

Прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, гражданин обязан уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога. Уплата единого налога производится за те месяцы, в которых гражданин будет осуществлять деятельность. При этом вести учет полученных доходов, а также составлять и предоставлять отчетность в налоговый орган не требуется.

Документ об уплате единого налога должен находиться у физического лица, обслуживающего торжественные мероприятия, в местах осуществления деятельности.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы по единому налогу в размере 20% от установленных ставок единого налога:

– для плательщиков – пенсионеров по возрасту;

– для плательщиков-инвалидов;

– для плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, граждан, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

За осуществление видов деятельности без уплаты или неполной уплаты единого налога предусмотрена административная ответственность в зависимости от характера правонарушения в виде штрафа.



ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Указом установлено, что под ремесленной деятельностью понимается деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

3. До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление по установленной форме.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 2 БВ

6. Приобрести книгу учета проверок.



«Сведения о транспортных средствах» - электронный сервис

Создание комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, внедрение новых форм взаимодействия, автоматизация функций - одно из направлений деятельности налоговой службы.

Наиболее востребованный из них – электронный сервис «Личный кабинет плательщика», который находится на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by.

Наряду с уже существующими возможностями «Личного кабинета» в данном сервисе появился новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее - ГАИ МВД), дате снятия с учета в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом, сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021.

В случае если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации ему необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Напоминаем, что уплата транспортного налога плательщиками - физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом.

В текущем году физические лица, имеющие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, должны будут не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения.

Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением.

Гражданам, уже имеющим доступ к «Личному кабинету», но при этом не использующим его возможности, рекомендуется обратиться в налоговый орган с целью получения извещения по почте.

Напоминаем, что войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при себе необходимо иметь паспорт).



РЕАЛИЗАЦИЯ товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

15 ноября 2021 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 647/11 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 647/11).

Данным постановлением, в частности, вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

Указанная норма вступает в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 647/11 – с 18.05.2022.

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

С комментарием к постановлению № 647/11 можно ознакомиться по ссылке http://nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/r-kommentarij-k-postanovleniju-soveta-ministrov-respubliki-belarus-i-natsionalnogo-banka-respubliki-belarus-41573/



Налогообложение подоходным налогом денежных переводов, получаемых физическими лицами из-за границы от родственников или иных физических лиц

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. 

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие. 

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы не зависимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего). 

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной форме) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы полученные от физических лиц в виде дарения в 2022 году не превышающие 8078 руб., освобождаются от подоходного налога. 

В случае, если общая сумма полученных физическим лицом доходов в виде дарения превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, которую физическое лицо - получатель доходов, обязано представить в налоговый орган по окончании календарного года, в срок не позднее 31 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход. Уплатить исчисленную сумму подоходного налога следует не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом. 

Ставка подоходного налога в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов. 



РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



Нужен ли кассовый аппарат самозанятым?

Самозанятые – это физические лица, которые осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и могут осуществляться физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога определен пунктом 2 приложения 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

К самозанятым относятся также ремесленники, а также граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Порядок приема наличных денежных средств регулируется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 (далее соответственно - Положение № 924/16; Постановление № 924/16).

В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения № 924/16 действие Положения № 924/16 распространяется на юридические лица, в том числе филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс, для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленного подразделения, и индивидуальных предпринимателей.

Требования законодательства, устанавливающего порядок приема денежных средств, распространяется на субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, не являются субъектами предпринимательской деятельности, соответственно, требования законодательства регулирующего порядок приема наличных денежных средств на такую категорию лиц не распространяется.

Таким образом, на физических лиц, осуществляющих в установленном порядке деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, а также ремесленники, граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма вправе осуществлять прием наличных денежных средств без использования кассового оборудования.



Об оказании услуг по вспашке земли

В связи с приближением климатической весны, инспекция МНС по Московскому району г.Бреста информирует, что оказание услуг по вспашке земли соседям и иным лицам не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление гражданами такой деятельности относится к оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, которая предусмотрена в пункте 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь и пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вместе с тем, обращаем внимание, что для осуществления этой деятельности все же необходимо стать на учет в налоговом органе.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании заявления, которое подается в налоговый орган по месту жительства.

Одновременно с заявлением о постановке на учет физическому лицу необходимо предъявить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

На основании предоставленного письменного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы подлежащего к уплате единого налога, который необходимо уплатить до начала осуществления деятельности. Ставки налога указаны в приложении 24 к Налоговому кодексу и составляют от 33 до 43 рублей в зависимости от места осуществления деятельности.



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

С 18 мая 2022 г. вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме средств платежа при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

В этих целях в Положении об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16 (далее - Положение N 924/16, постановление N 924/16), из перечня случаев, когда субъекты хозяйствования вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и осуществлении лотерейной деятельности без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов, исключается подпункт 35.4 пункта 35.

Учитывая вносимые постановлением N 647/11 изменения, обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

- приобрести кассовые суммирующие аппараты (далее - кассовые аппараты) либо программные кассы;

- заключить с республиканским унитарным предприятием "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" (далее - РУП ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (далее - СККО).

Справочно. Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (info-center.by).

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь (далее - Государственный реестр).

 Перед обращением в РУП ИИЦ субъектам хозяйствования:

- намеревающимся использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы;

- намеревающимся использовать кассовый аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата (далее - ЦТО).

Кроме того, индивидуальным предпринимателям, не имеющим текущего (расчетного) счета в банке, у которых возникнет обязанность использования кассового оборудования, необходимо будет открыть такой счет в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. N 82 "О некоторых мерах по







Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих перевозку пассажиров автомобилями-такси

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Согласно пунктам 162 и 163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 №972 (с изменениями и дополнениями, далее – Правила), диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной сети Интернет, в том числе посредством информационной цифровой системы, владельцы информационных цифровых систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа в инспекцию МНС по Брестской области (код инспекции – 201) по формам приложений 6 и 7 к Правилам.

Формат приложений 6 и 7 определен постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.09.2018 №22 «О представлении информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси».

Срок представления информации за 1 квартал 2022 года – не позднее 20 апреля 2022 года.



С 1 мая 2022 года введен сбор за размещение (распространение) рекламы.

В целях дальнейшего развития в Республике Беларусь деятельности средств массовой информации по производству белорусского (национального) контента Указом Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее – Указ) введен сбор за размещение (распространение) рекламы (далее – сбор).

Плательщиками сбора признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь, являющиеся рекламодателями.

Объектом обложения сбором признается размещение (распространение) рекламы на территории Республики Беларусь, включая размещение (распространение) рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет.

Ставка сбора зависит от вида рекламы и установлена в размере 10 и 20 процентов.

Расчет предоставляется по установленной форме в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплата – не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предоставлено право разъяснять:

вопросы применения Указа, включая вопросы размещения рекламы в средствах массовой информации, - Министерству информации совместно с Министерством антимонопольного регулирования и торговли;

вопросы администрирования сбора – Министерству по налогам и сборам.



Уплата подоходного налога с физических лиц по налоговой декларации

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста обращает внимание, физических лиц, представивших налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2021 год, о том, что они обязаны не позднее 1 июня 2022 года уплатить в бюджет подоходный налог с физических лиц, исчисленный налоговым органом на основании такой декларации.

Уплата налога может быть произведена путем внесения причитающейся суммы налога наличными денежными средствами либо в безналичном порядке.

Уплата налога производится на основании извещения на уплату подоходного налога с физических лиц, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля 2022 года.



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК!

Плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица - владельцы собак, зарегистрированные на территории города Бреста.

Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собакой в возрасте трех месяцев и старше.

Ставка налога за владение собаками устанавливается в размере 9,3 белорусского рубля за налоговый период.

Ставка налога за владение собаками за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, устанавливается в размере 46,5 белорусского рубля за налоговый период.

Уплата налога за владение собаками производится плательщиками путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги).



Декларация налогового агента по подоходному налогу в 2022 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает, что с 2022 года для налоговых агентов предусмотрена обязанность представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. Данную налоговую декларацию необходимо представлять ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (в 2022 году первая декларация представляется не позднее 20 апреля).

Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (ч. 1 п. 3 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – НК).

Справочно. Форма налоговой декларации установлена в приложении 6-1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2022 № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2», которое вступило в силу 2 марта 2022 года.

При направлении декларации в письменной форме посредством почтовой связи днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов (ч. 1 п. 5 ст. 40 НК).



ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Указом установлено, что под ремесленной деятельностью понимается деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

3. До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление по установленной форме.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 62 рубля

6. Приобрести книгу учета проверок.



МНС РАЗРЕШИЛО НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ КАССОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ДО ИЮЛЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА

МНС еще раз, теперь до 01.07.2022, предоставило возможность организациям и ИП принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования в следующих случаях:

- при торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках;

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией;

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

- осуществлении обучения несовершеннолетних;

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

Напомним, что обязанность применять кассовое оборудование в вышеуказанных случаях возникла с 10.10.2021. Однако в связи с тем, что не все организации и ИП успели до этой даты подготовиться, им было разрешено не использовать кассовое оборудование до 01.02.2022 (абз. 30, 32, 33, 37 подп. 1.3 п. 1, абз. 2 п. 5 постановления N 203/4; письмо N 8-2-12/02195).

Сейчас этот срок вновь отодвинут, но уже до 01.07.2022.

Предоставленной возможностью могут воспользоваться, как и раньше, организации и ИП, которые не позднее 20.10.2021 заключили гражданско-правовые договоры на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (СККО), но не подключили свое кассовое оборудование к СККО.

Также МНС считает возможным принимать наличные деньги без кассового оборудования до 01.07.2022 еще в одном случае. А именно с 18.05.2022 наступает обязанность применения кассового оборудования при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах (абз. 13, 14 подп. 1.4, абз. 2 п. 4 постановления N 647/11). Организации и ИП, которые осуществляют такую деятельность без применения кассового оборудования и до 18.05.2022 заключат договор с РУП ИИЦ на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в СККО, в том числе подадут заявки на подключение конкретных единиц кассового оборудования к СККО, смогут принимать наличные деньги при продаже товаров без кассового оборудования после указанной даты до момента подключения кассового оборудования, но не позднее 01.07.2022.

При этом МНС обращает внимание, что организациям и ИП во всех вышеперечисленных случаях необходимо заранее приобрести кассовое оборудование. В случае покупки КСА надо заключить договор с ЦТО на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата. Тем же, кто намеревается использовать программную кассу, следует заключить договор с оператором программной кассовой системы. Далее организации и ИП подают заявку на подключение конкретной единицы кассового оборудования к СККО в рамках заключенного с РУП ИИЦ договора. Кассовое оборудование необходимо использовать с момента подключения его к СККО. 



ИЗМЕНЕНИЯ С 01.01.2022 В ЧАСТИ ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

С 1 января 2022 г. в целях признания индивидуальных предпринимателей плательщиками НДС критерий выручки увеличен до 500 000 руб. (в 2021 г. такой критерий составляет 465 255 руб.)

Для индивидуальных предпринимателей предоставлена возможность аннулировать ранее принятое решение об уплате НДС. Такое решение может быть аннулировано путем представления в налоговый орган по месту постановки на учет уведомления об отмене ранее принятого решения об уплате НДС по установленной форме в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении о принятом решении об уплате НДС (для ИП, госрегистрация которых осуществлена в текущем году, - не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем его госрегистрации).

Из НК исключены нормы об исчислении НДС для ИП и организаций на УСН в связи с отменой режима налогообложения УСН с уплатой НДС.



О реализации гражданами продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, иной продукции растениеводств

Обращаем внимание физических лиц, что исходя из норм гражданского права и налогового законодательства, реализация гражданином на торговом месте на рынке и (или) ином установленном местными исполнительными и распорядительными органами месте продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, также как и реализация при наличии справки, подтверждающей, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, иной продукции растениеводства, не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Следовательно, нормы налогового законодательства не ограничивают право граждан на реализацию вышеуказанной продукции.

Ограничения в вопросах осуществления физическими лицами (в том числе гражданами Республики Беларусь, осуществляющими ведение личного подсобного хозяйства) деятельности по производству и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, в том числе семян сельскохозяйственных растений, введены законодательством о селекции и семеноводстве (Закон Республики Беларусь от 7 мая 2021 года № 102-З «О селекции и семеноводстве сельскохозяйственных растений»), требования которого не относятся к компетенции налоговых органов.



Физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и уплачивающим единый налог

С 1 января 2022 года для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, расширен перечень видов деятельности, которые они вправе осуществлять, за счет включения в него услуг:

- учителя-дефектолога;

- ландшафтного проектирования;

- курьерской деятельности (деятельности по доставке товаров, посылок, пакетов);

- чистки салонов транспортных средств;

- содержания могил и ухода за ними;

- аренды, проката развлекательного и спортивного оборудования (велосипедов, коньков, туристического снаряжения и прочее).

Новые ставки единого налога, предусмотренные приложением  24 к Налоговому кодексу, применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

Исчисление единого налога физическим лицам за январь 2022 г. производится налоговым органом по ставкам единого налога,  предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.



Обращаем внимание граждан, получивших доходы в 2021 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области напоминает, что по истечении года граждане, получившие в 2021 году доходы, налогообложение которых производится налоговым органом, обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в срок не позднее 31 марта 2022 года.

Так, например, обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) имеется у физических лиц, получивших в 2021 году следующие доходы:

1. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь.

По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), доходы в виде выигрышей в онлайн-казино и другие.

Налоговый орган рекомендует физическим лицам, получающим заработную плату (вознаграждения) за границей (или) из-за границы и являющимися резидентами Республики Беларусь заблаговременно побеспокоится о наличии документов, подтверждающих удержание налога за границей.

2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества:

2.1. объектов недвижимости:

- в течение пяти лет более одной квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);

- одного и более объектов недвижимости, не относящихся к видам недвижимого имущества, указанным выше (например, нежилого здания, незавершенного законсервированного капитального строения).

2.2. в течение календарного года второго и последующего автомобилей, технически допустимая общая масса которых не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или других механических транспортных  средств. 

3. Доходы в виде дарения.

Доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7521,0 рублей от всех источников в течение 2021 года.

Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в Контакт-центре МНС по телефону 189 (стационарная сеть) или +375 17 229 79 79.



Представление налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документооборота

Одним из изменений налогового законодательства в 2022 году является обязанность представления налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документооборота (статья 40 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 №141-З (далее – НК)):

- для всех организаций, в том числе не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость и среднесписочная численность которых составляет менее 15 человек, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно статье 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

- для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Справочно: в соответствии с пунктом 15 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 года №141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» плательщики, не указанные в пункте 4 статьи 40 НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 года, представляют налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам за налоговый период (налоговые периоды) 2021 года в соответствии с порядком их представления, установленным до вступления в силу указанного Закона.



Об изменении порядка приема денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

15 ноября 2021 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 647/11 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 647/11).

Данным постановлением, в частности, вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

Указанная норма вступает в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 647/11 – с 18.05.2022.

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

С комментарием к постановлению № 647/11 можно ознакомиться по ссылке http://nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/r-kommentarij-k-postanovleniju-soveta-ministrov-respubliki-belarus-i-natsionalnogo-banka-respubliki-belarus-41573/



Вниманию индивидуальных предпринимателей, применявших в 2021 году упрощенную систему налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста разъясняет, что с 1 января 2022 года упразднена возможность применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) с уплатой налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим:

- отменяется ставка налога при УСН в размере 3 %;

- ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%;

- устанавливается единый отчетный период налога при УСН – календарный квартал.

Индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2021 году УСН с уплатой НДС, уведомлять налоговый орган о переходе на УСН без уплаты НДС с 1 января 2022 года не требуется.

Индивидуальные предприниматели, которые на 31 декабря 2021 года являлись плательщиками налога при УСН и определяли выручку от реализации по принципу оплаты, при поступлении в 2022 году в период применения УСН оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, отгруженные (выполненные, оказанные), переданные до 1 января 2022 года и не оплаченные до этой даты, выручку от реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав облагают в 2022 году налогом при УСН по ставке в размере 6 %.

Учитывая нормы пункта 6 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь, если индивидуальным предпринимателем, определяющим момент фактической реализации по принципу оплаты, товары были отгружены, работы выполнены, услуги оказаны, имущественные права переданы в 2021 году в период применения УСН с уплатой НДС, а оплата за указанные товары (работы, услуги), имущественные права поступит в 2022 году в период применения УСН без уплаты НДС, то такой индивидуальный предприниматель обязан в 2022 году в общеустановленном порядке исчислить НДС при поступлении оплаты, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.



Вниманию индивидуальных предпринимателей!!!

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста сообщает, что для налоговых агентов введена обязанность по ежеквартальному представлению налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц. Так, с 1 января 2022 года Налоговый кодекс Республики Беларусь дополнен статьей 216-1 согласно которой индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларации (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) за истекший календарный квартал с отражением в ней сумм подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет в течении первого, второго и третьего месяца отчетного квартала.

Срок представления налоговой декларации – не позднее 20–го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

За первый квартал 2022 года - не позднее 20.04.2022;

За второй квартал 2022 года – не позднее 20.07.2022;

За третий квартал 2022 года – не позднее 20.10.2022;

За четвертый квартал 2022 года – не позднее 20.01.2023.



 2021 год

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Указом установлено, что под ремесленной деятельностью понимается деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

3. До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление по установленной форме.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 2 БВ

6. Приобрести книгу учета проверок.



Об исключении из перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, а также перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости шин и покрышек пневматических резиновых новых для велосипедов

Инспекция МНС Московскому району г.Бреста сообщает, что в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.11.2021 № 679 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» маркировке средствами идентификации и прослеживаемости НЕ ПОДЛЕЖАТ шины пневматические резиновые новые для велосипедов.



Об изменении порядка приема денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

15 ноября 2021 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 647/11 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 647/11).

Данным постановлением, в частности, вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

Указанная норма вступает в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 647/11 – с 18.05.2022.

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

С комментарием к постановлению № 647/11 можно ознакомиться по ссылке http://nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/r-kommentarij-k-postanovleniju-soveta-ministrov-respubliki-belarus-i-natsionalnogo-banka-respubliki-belarus-41573/



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ!

Индивидуальные предприниматели, плательщики налога на добавленную стоимость, которые с 1 января 2022 года хотят продолжить являться плательщиками данного налога, обязаны уведомить о принятом решении налоговые органы до 31 декабря 2021 года.

Уведомление установленной формы представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в письменном или электронном виде.

В случае непредставления ИП до 31 декабря 2021 года включительно уведомления о принятом решении:

- такие ИП не признаются плательщиками НДС с 1 января 2022 года;

- суммы НДС, предъявленные такими ИП - продавцами в ЭСЧФ и первичных учетных документах, с 1 января 2022 года будут являться излишне предъявленными, которые в соответствии с подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 129 Налогового Кодекса подлежат исчислению и уплате в бюджет этими индивидуальными предпринимателями;

- суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, у таких индивидуальных предпринимателей не будут подлежать вычету.

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на добавленную стоимость в пределах одного налогового периода (календарного года), и при принятии решения об уплате налога на добавленную стоимость принимается не более чем на один календарный год.



Завершается календарный год. Пора подумать о декларировании доходов

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает, что по истечении года граждане, получившие в 2021 году доходы, налогообложение которых производится налоговым органом, обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц до 31.03.2022.

Обращаем внимание, что налоговая декларация (расчет) может быть представлена в письменной форме в налоговый орган лично или через представителя независимо от места постановки на учет, места жительства физического лица или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

В связи со сложившейся эпидемиологической ситуацией в Республике Беларусь данный сервис очень удобен для физических лиц. В связи с этим рекомендуем заблаговременно получить доступ к личному кабинету. Для этого необходимо с паспортом или видом на жительство посетить любую налоговую инспекцию Республики Беларусь и получить идентификационный код и пароль.  

Наиболее распространенными доходами, при получении которых у физического лица возникает обязанность по представлению декларации, являются:

- доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино, букмекерских конторах, дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках);

- доходы, полученные от продажи (мены) в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 тонны и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь, либо двух и более других механических транспортных средств;

- доходы, полученные от продажи (мены, ренты) в течение пяти лет двух и более объектов недвижимого имущества одного вида (жилой дом, квартира, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, др.) либо доли в праве собственности на такое имущество;

- доходы, полученные в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо при удешевлении строительства, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;

- доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7521 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода. Исключение составляют доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Более подробную информацию можно получить по телефону справочной системы налоговых органов: 189 (стационарная сеть) или (8-017) 229-79-79



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

ПРИБЛИЖАЕТСЯ НОВЫЙ ГОД И РОЖДЕСТВО!

Во время новогодних праздников Дед Мороз и Снегурочка и другие сказочные персонажи пользуются особым спросом на утренниках, вечеринках и корпоративах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста информирует, что гражданам, желающим заработать на оказании услуг по поздравлению с Рождеством и Новым годом, без регистрации индивидуального предпринимателя, нужно заранее оплатить единый налог и только потом отправляться с поздравлениями!

Для того, чтобы оказывать вышеуказанную услугу без регистрации индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо:

1)до начала своей деятельности предоставить письменное уведомление в налоговые органы, указав период и место предоставления услуги;

2) уплатить единый налог в местный бюджет. Ставка единого налога по г.Бресту для физических лиц составляет 110 рублей в календарный месяц. Сделать это можно любым удобным способом, например через банк или АИС ЕРИП. Платежку лучше сохранить.

На заметку

Реквизиты для уплаты единого налога можно найти на сайте МНС: http://www.nalog.gov.by/ru/rekviziti-na-uplatu-edinogo-naloga/.

Размеры ставок единого налога для разных населенных пунктов есть на сайте МНС: http://www.nalog.gov.by/ru/stavki-edinigo-naloga-raioni/.

Если в планах в календарном месяце поздравить с Новым годом детей в нескольких населенных пунктах, единый налог следует уплатить по его самой высокой ставке.



Зарплата в «конверте» - вне закона!

Под зарплатой «в конверте» («серой» зарплатой) понимается форма оплаты труда, налоги с которой оплачиваются частично. То есть зарплата работника фактически делится на две части: одна – как правило, в размере минимальной зарплаты – выплачивается официально, с нее наниматель платит налоги и отчисления, а вторая часть передается работнику на руки.

Такая нелегальная схема позволяет нанимателям уйти от уплаты подоходного налога с физических лиц, обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Наниматель делает это вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а чтобы побольше заработать нелегального «навара», уйдя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики.

То, что сегодня кажется выгодой, завтра может обернуться убытком. Наиболее очевидные минусы зарплаты в «конверте»:

- при исчислении размера пенсии будут учтены только те суммы заработка, из которых уплачены страховые взносы. Следовательно, размер пенсии будет намного ниже, чем если бы он был исчислен из всей суммы заработанных средств;

- в случае возникновения проблем со здоровьем работник не получит оплату больничного листка по временной нетрудоспособности и по беременности и родам либо получит из расчета только официально полученной заработной платы;

- из-за низкого дохода по месту работы у работника могут возникнуть проблемы с получением банковского кредита (на строительство, покупку квартиры);

- крупные покупки - под контролем. Оплата обучения, покупка квартиры или дома, автомобиля - все это находится под контролем ряда государственных органов, и у человека в любой момент могут потребовать предоставить декларацию для установления источника доходов и их размера;

- проблемы при получении выплат при увольнении. В день увольнения работнику должны быть выплачены все причитающиеся деньги, сюда относится зарплата за период работы перед увольнением и денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

- и самое главное для работника - отсутствие каких-либо гарантий получения оговоренной оплаты своего труда.

Таким образом, от получения зарплаты «в конверте» в проигрыше остается не только бюджет, но и в первую очередь сам работник.

Обман государства обходится дорого: с нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается налог и другие обязательные платежи, за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная, а также уголовная ответственность.

Так, с 01.01.2021 согласно пунктов 5 и 51 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае установления контролирующим органом фактов неудержания и неперечисления нанимателем подоходного налога уплата его осуществляется за счет собственных средств нанимателя и не подлежит дальнейшему удержанию у физических лиц - работников.



ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИ ЗАНЯТЬСЯ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Чтобы стать ремесленником, нужно:

* выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных в Указе от 09.10.2017 N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ N 364)).;

* подать письменное заявление о ремесленной деятельности по установленной форме (далее – уведомление) в налоговую инспекцию по месту жительства или посредством личного кабинета.

* уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности. Ставка ремесленного сбора составляет 2 базовые величины (на текущий год – 58 руб.) до 28 декабря текущего года.

Обратите внимание!

Уплачивается сбор один раз в году вне зависимости от количества осуществляемых видов ремесленной деятельности.

Если физическое лицо желает продолжить осуществлять ремесленную деятельность в последующем году, то ему необходимо предоставить заявление о ремесленной деятельности по установленной форме в налоговый орган или посредством личного кабинета и уплатить ремесленный сбор до 28 декабря текущего года.

Физическое лицо признается прекратившим ремесленную деятельность с даты получения налоговым органом уведомления о прекращении ремесленной деятельности.

За осуществление ремесленной деятельности без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет предусмотрена ответственность: штраф в размере до 5 БВ (ст. 24.44 КоАП).



Есть вопрос по Транспортному налогу?

До 15 декабря физическим лицам, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства вне зависимости от участия их в дорожном движении, нужно уплатить транспортный налог за 2021 год. Пока еще не целиком, а в виде авансового платежа. Соответствующие извещения направлены адресатам.

Если собственник автомобиля не получил извещение о необходимости уплатить транспортный налог, надо ли ему звонить в налоговую инспекцию и уточнять, почему?

Факт неполучения физическим лицом извещения не является основанием для неуплаты налога. Чтобы узнать, начислен к уплате налог или нет, обратитесь в свой налоговый орган по месту постановки на учет, то есть по месту регистрации. Либо, что еще проще, проверьте свои платежи через ЕРИП. Пошагово путь такой: ЕРИП – Налоги – Брест – ИМНС по Московскому району – Транспортный налог с физических лиц – вводим свой номер плательщика (УНП) на английской раскладке большими буквами. Если путь пройден правильно, высветится ФИО плательщика и сумма налога, предъявленная к уплате. Для того чтобы узнать свой УНП необходимо зайти на сайт nalog.gov.by, на вкладке «Электронные сервисы» выбрать раздел «Государственный реестр плательщиков», далее выбрать подраздел «Поиск физических лиц», внести личный номер или ФИО. Также можно обратиться в любой налоговый орган.

У владельца до июля 2021 года был уплачен дорожный сбор. Какая сумма транспортного налога будет выставлена ему к оплате?

В 2021 году авансовый платеж по транспортному налогу с физических лиц не уплачивается.

Справочно: физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Пенсионеры имеют 50% льготу на уплату транспортного налога. Значит ли это, что и сейчас он должен заплатить половину суммы от 29 рублей?

Нет. Авансовый платеж для всех одинаков и равен одной базовой величине на автомобиль и 20 рублей на прицеп или мотоцикл. Льготу человек сможет применить, когда в следующем году будет платить оставшуюся часть суммы.

Есть ли категории граждан, которые 100% освобождены от уплаты транспортного налога? Кто, кроме пенсионеров, имеют по нему льготы

Категорий граждан нет. Есть категории транспортных средств, на которые не начисляется транспортный налог. Это автомобили, год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют, снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г., находящиеся в угоне. Также транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами, а также электромобили (по 31.12.2025 года).

Льготу в 50% имеют ветераны Великой Отечественной войны, пенсионеры, достигшие общеустановленный пенсионный возраст и инвалиды 1 и 2 группы. Инвалиды 3 группы имеют льготу в размере 25%. Уточним: льготы имеют только владельцы транспортных средств с действующим водительским удостоверением на соответствующую категорию транспорта.

Кроме того, местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Что будет, если не уплатить транспортный налог?

При неуплате транспортного налога начисляется пеня за каждый день просрочки, идет взыскание в принудительном порядке. Плюс за неуплату налога в установленные сроки предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.



Представляем сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Пошаговый алгоритм действий субъектов хозяйствования при представлении сведений об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

I. Общие положения

В соответствии с перечнем товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, установленным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 № 250 (далее – постановление № 250), с 1 декабря 2021 года прослеживаемости подлежат:

* холодильники и морозильники бытовые (далее – холодильники), классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД) 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0, 8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1;

* шины и покрышки пневматические резиновые новые (далее – шины), классифицируемые кодами ТН ВЭД 4011 10 000 3, 4011 10 000 9, 4011 20 100 0, 4011 20 900 0, 4011 40 000 0, 4011 50 000 1, 4011 50 000 9, 4011 70 000 0, 4011 80 000 0, 4011 90 000 0.

Согласно пункту 2 постановления № 250 сведения об остатках товаров представляются субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне товаров (по холодильникам – не позднее 1 февраля 2022 г., по шинам – не позднее 1 апреля 2022 г.).

II. Проведение инвентаризации

Инвентаризация остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, проводится по состоянию на 1 декабря 2021 года и составляется инвентаризационная опись.

Инвентаризационная опись составляется в произвольной форме и должна содержать:

• учетный номер плательщика (далее — УНП)

• наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя;

• регистрационный номер и дату акта инвентаризации;

• код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД (далее – код товара);

• наименование товара;

• единицу измерения, применяемую субъектом хозяйствования для учета товаров;

• количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

• единицу измерения, подлежащую указанию в электронных накладных, установленную постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250 (для холодильников и шин – штук);

• количество товара в единицах измерения;• учетную цену за единицу измерения;

• учетную стоимость товаров;

• информацию о средствах идентификации, нанесенных на товары.

III. Представление сведений об остатках товаров

Информация об остатках товаров, отраженная в инвентаризационной описи, подлежит передаче в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) АИС «Расчет налогов» до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне товаров (по холодильникам – не позднее 1 февраля 2022 г., по шинам – не позднее 1 апреля 2022 г.).

Сведения представляются в виде электронного документа. Это означает, что они должны быть подписаны электронной цифровой подписью представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, могут быть представлены одним из трех способов:

• через личный кабинет плательщика;

• с использованием АРМ «Плательщик»;

• посредством направления на портал МНС XML-документа, подготовленного автоматизированным способом в учетной бухгалтерской программе либо иной информационной системе плательщика (алгоритм подачи сведений описан в спецификации API и в настоящем алгоритме не приводится).



О своевременной уплате гражданами имущественных платежей

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста обращает внимание граждан, имеющих земельные участки и объекты недвижимости о необходимости своевременной уплаты земельного налога, налога на недвижимость и арендной платы за земельные участки.

Установленный законодательством срок для уплаты имущественных платежей 15 ноября.

Уплатить налоги можно через платежную систему ЕРИП, банк, почту, сельские (поселковые) Советы, а также воспользовавшись услугой «Интернет - банкинг».

Сумму платежей, подлежащих к уплате, можно увидеть в платежной системе ЕРИП. Для просмотра предъявленной суммы плательщик вводит свой учетный номер (УНП).

Для удобства оплаты в извещениях на уплату земельного налога и налога на недвижимость отражены два QR-кода (земельный налог и налог на недвижимость), применение которых позволяет оперативно произвести уплату налогов в платежной системе ЕРИП.

Кроме того оплатить имущественные налоги можно в "Личном кабинете физического лица". В настоящее время данная услуга доступна клиентам ОАО "АСБ "Беларусбанк", ОАО "Белгазпромбанк", ЗАО "Альфа-Банк", ОАО "Белинвестбанк", ОАО «Технобанк», ОАО «Приорбанк» и ОАО «Белагропромбанк», которые подключены к интернет-банкингу.

Для оплаты налогов физическое лицо должно совершить следующие действия:

- зайти на портал Министерства по налогам и сборам в «Личный кабинет физического лица»;

- открыть раздел «Оплата налогов»;

- выбрать из находящихся в разделе «Оплата налогов» сведения о выставленных к уплате налогах, «налог на недвижимость с физических лиц» или «земельный налог» или «арендная плата за пользование земельными участками»;

- выбрать во вкладке «Уплатить через интернет-банкинг» банк, клиентом которого является;

- произвести оплату налога.



Об уплате транспортного налога физическими лицами

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что уплата транспортного налога физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого налоговым органом.  

В текущем году физическим лицам, имеющим транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, необходимо не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей) за каждый объект, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 рублей также за каждый объект.

Обращаем внимание, что за транспортные средства в отношении которых на 01.01.2021 не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина, авансовый платеж по транспортному налогу в 2021 году уплачивать не требуется. Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением.

В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных по состоянию на 01.01.2021 за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.

В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

1. Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.

2. В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ).

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах (https://lkfl.portal.nalog.gov.by/web/guest/checkuser).



Налогообложение подоходным налогом денежных переводов, получаемых физическими лицами из-за границы от родственников или иных физических лиц

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. 

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие. 

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы не зависимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего). 

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной форме) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы полученные от физических лиц в виде дарения в 2021 году не превышающие 7521,0 руб., освобождаются от подоходного налога. 

В случае, если общая сумма полученных физическим лицом доходов в виде дарения превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, которую физическое лицо - получатель доходов, обязано представить в налоговый орган по окончании календарного года, в срок не позднее 31 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход. Уплатить исчисленную сумму подоходного налога следует не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом. 

Ставка подоходного налога в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов. 



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ!

В соответствии с перечнем товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, определенным в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 (далее – перечень), с 01.11.2021 вводится маркировка средствами идентификации обуви, с 01.12.2021 – шин и покрышек пневматических резиновых новых, с 01.03.2022 – отдельных товаров легкой промышленности. При этом маркировке средствами идентификации подлежат также остатки товаров, имеющиеся на дату введения маркировки у субъектов хозяйствования, осуществляющих производство, оптовую и (или) розничную торговлю такими товарами.

В целях организации бесперебойной торговли субъекты хозяйствования вправе провести инвентаризацию остатков товаров до даты введения маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации и в порядке, установленном Инструкцией о порядке оборота кодов маркировки, средств идентификации, защищенных материальных носителей, защищенных материальных носителей с нанесенными средствами идентификации, знаков защиты, характеристиках средств идентификации, приобрести средства идентификации.

Одновременно обращаем внимание, что товары, в том числе их остатки, признаются маркированными, если на них или их упаковку в установленном Советом Министров Республики Беларусь или уполномоченным им органом порядке нанесены средства идентификации и достоверные сведения о таких товарах, нанесенных на них или их упаковку средствах идентификации содержатся в государственной информационной системе маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее – система маркировки).

После нанесения средств идентификации на остатки обуви, шин и товаров легкой промышленности субъектам хозяйствования необходимо внести сведения, в систему маркировки.

Техническая возможность внесения субъектами хозяйствования сведений в систему маркировки об остатках товаров будет предоставлена с дат введения маркировки товаров:

для обуви – с 01.11.2021;

для шин – с 01.12.2021;

для товаров легкой промышленности – с 01.03.2022.



РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by



Оказываем услуги репетиторства по заявительному принципу, с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Инспекция МНС по Брестской области напоминает физическим лицам, планирующим оказывать услуги репетиторства, что государством предусмотрена возможность осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанная норма закреплена пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь и не применяется в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь.

К услугам репетиторства относятся: консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида (видов) деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам:

при осуществлении деятельности

- в г. Бресте

- в размере 35,00 руб.,

- в г. Барановичи и г. Пинске – 32,00 руб.,

- в других населенных пунктах – 25,00 руб. за месяц.



Проверки при ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования

Порядок ликвидации субъектов хозяйствования регулируется Положением о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования" (далее соответственно - Декрет N 1, Положение о ликвидации).

Налоговыми органами со дня представления в установленном законодательством порядке в регистрирующий орган заявления о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя) проводится предварительный анализ деятельности субъекта хозяйствования на основании сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа, а именно:

- анализируется информация о проведенных финансово-хозяйственных операциях согласно банковским выпискам с расчетных счетов субъектов хозяйствования, а также о полноте отражения выручки в налоговых декларациях (расчетах);

- осуществляется камеральный контроль с использованием возможностей автоматизированных информационных систем;

- анализируются сведения, представляемые Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь, Национальным кадастровым агентством Республики Беларусь, Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, Министерством антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь, иная информация, находящаяся в распоряжении налоговых органов, на предмет наличия нереализованных активов, наличия сведений о совершенном субъектом хозяйствования правонарушении и др.

При выявлении в ходе анализа имеющихся в налоговом органе сведений и информации о деятельности субъекта хозяйствования нарушения законодательства налоговым органом принимается решение о целесообразности проведения проверки.



Нужен ли кассовый аппарат самозанятым?

Самозанятые – это физические лица, которые осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и могут осуществляться физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога определен пунктом 2 приложения 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

К самозанятым относятся также ремесленники, а также граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Порядок приема наличных денежных средств регулируется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 (далее соответственно - Положение № 924/16; Постановление № 924/16).

В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения № 924/16 действие Положения № 924/16 распространяется на юридические лица, в том числе филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс, для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленного подразделения, и индивидуальных предпринимателей.

Требования законодательства, устанавливающего порядок приема денежных средств, распространяется на субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, не являются субъектами предпринимательской деятельности, соответственно, требования законодательства регулирующего порядок приема наличных денежных средств на такую категорию лиц не распространяется.

Таким образом, на физических лиц, осуществляющих в установленном порядке деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, а также ремесленники, граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма вправе осуществлять прием наличных денежных средств без использования кассового оборудования.



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ!

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПОМИНЮТ, что с 10 октября 2021 г. у субъектов хозяйствования возникает обязанность применения кассового оборудования при:

- торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках;

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией;

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

- осуществлении обучения несовершеннолетних;

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

В этой связи, значительно увеличилось количество обращений субъектов хозяйствования в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) по вопросам заключения гражданско-правовых договоров на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования и подачи заявок на подключение конкретных единиц кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО).

В целях создания комфортных условий перехода субъектам хозяйствования на использование кассового оборудования и недопущения приостановления ими своей деятельности принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг такими субъектами хозяйствования без применения кассового оборудования возможно до 1 февраля 2022 г. при условии заключения договора с РУП ИИЦ до 20 октября 2021 г.

При этом прием наличных денежных средств такими субъектами хозяйствования должен осуществляться в соответствии с пунктами 37, 38, 41 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16.

Одновременно обращаем внимание, что при подключении РУП ИИЦ кассового оборудования указанных субъектов хозяйствования в рамках заключенного договора к СККО, такие субъекты хозяйствования обязаны использовать кассовое оборудование с даты такого подключения.



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста информирует, что налоговыми органами направлены извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость за 2021 год.

Извещения на уплату имущественных налогов плательщикам направлялись двумя способами:

- почтовым отправлением;

- электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису).

Срок уплаты физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость в 2021 году – не позднее 15 ноября 2021 года. Однако уплатить налоги можно сейчас, не дожидаясь наступления установленного срока, любым удобным для плательщика способом:

- посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис «Личный кабинет физического лица»;

- через инфо-киоск;

- в любом отделении банка или на почте.



Вниманию субъектов хозяйствования!

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2021 г. № 203/4 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» с 10 октября 2021 г. возникает обязанность применения кассового оборудования при: 

- торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках; 

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией; 

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности); 

- осуществлении обучения несовершеннолетних; 

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания. 

Для обеспечения требований законодательства в перечисленных выше случаях субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты (далее – кассовые аппараты) либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации (https://registry.belgiss.by/index.php?#tabsRegistrySksksaCashModels). 

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте республиканского унитарного предприятия «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (https://info-center.by/services/cashdesks/informatsiya-ob-operatorakh-programmnykh-kassovykh-sistem-operator-pks-programmnykh-kassovykh-sistem/). 

При этом предварительно субъектам хозяйствования: 

намеревающимся использовать кассовый аппарат необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата;

намеревающимся использовать программную кассу необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы. 

Обращаем внимание, что отсутствие кассового оборудования либо его не использование при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, когда его применение обязательно, в соответствии со статьей 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях влечет наложение штрафа в размере до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя - до ста базовых величин, а на юридическое лицо - до двухсот базовых величин.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям, не имеющим текущего (расчетного) счета в банке, которым с 10 октября 2021 г. необходимо использовать кассовое оборудование, необходимо открыть такой счет в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь».







Зарплата "в конверте": чем чревата для нанимателя и не выгодна для работника

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Следовать рекламному слогану "Платить налоги заложено в самой человеческой природе" получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах".

Под "серой" и "черной" зарплатами и зарплатой "в конверте" понимаются формы оплаты труда работников, операции по которым не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и не оформляются документально субъектами хозяйствования. То есть наниматель выплачивает работнику вознаграждение сверх суммы зарплаты, установленной организацией согласно штатному расписанию, без его документального оформления, либо наниматель принимает на работу работника по устной договоренности (без оформления необходимых документов), и все выплаты за выполняемую работу субъект хозяйствования производит минуя документальное оформление (из рук в руки), и соответственно без начисления и уплаты страховых платежей и подоходного налога с физических лиц.

Мотивируя работника согласиться на выплату зарплаты«в конверте», наниматель в качестве аргумента высказывает заботу о работнике: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая работнику на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник лишается многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Более того, существует риск не получить такую зарплату вообще. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату практически невозможно.

У работника, получающего от нанимателя зарплату «в конверте»:

* отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита на строительство, покупку квартиры и т.д.;

* в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу  только из расчета легальной заработной платы;

* при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;

* отсутствуют гарантии на положенную по закону пенсию.

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Обман государства обходится субъектам хозяйствования дорого: взыскиваются налоги (сборы), другие обязательные платежи в бюджет и пени за несвоевременную их уплату, за уклонение от уплаты налогов виновные лица привлекаются к административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности.

Вследствие обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра вы тоже станете пенсионером – тем самым представителем наименее защищенного слоя населения.

В налоговые инспекции периодически поступают обращения работников частного сектора экономики, связанные с неполным расчетом или невыплатой зарплаты по причине отсутствия документального оформления трудовых отношений с нанимателем. Налоговые органы в пределах своей компетенции проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В настоящее время в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом, в случае дачи физическим лицом свидетельских показаний в отношении фактов выплаты заработной платы "в конверте" с указанных физическим лицом денежных сумм не будет удерживаться и предъявляться к уплате подоходный налог. Такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!



Неправомерное применение упрощенной системы налогобложения при сдаче в аренду помещения

В ходе проведения инспекцией МНС Брестской области проверки ООО «Р» установлено, что ООО «Р» арендовало у физических лиц жилые помещения (квартиры) с последующей их передачей для проживания физическим лицам, работающим в организации по договорам подряда вахтовым методом.

Исходя из норм статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) не вправе претендовать на применение упрощенной системы налогообложения субъекты хозяйствования, сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено пунктом 2 статьи 324 НК.



Продаем урожай с приусадебного участка не нарушая законодательство!

Близится время, когда на приусадебных участках созреет урожай овощей и фруктов.

Напоминаем физическим лицам, решившим продать потребителям излишки выращенной продукции, что в соответствии с подпунктом 6.2 пункта 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь розничная торговля овощами и фруктами, иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады) не признается объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли (реализации) ягод является справка местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающая, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированного организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее - справка).

Форма справки утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями).

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в исполком по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку плательщики обязаны в местах реализации продукции.

Следует также напомнить, что граждане вправе торговать продукцией, выращенной на своих участках, только на рынках и в местах, установленных местными исполнительными и распорядительными органами.

Запрещено продавать продукцию на улице, стадионе, в сквере, парке, общественном транспорте или в других общественных местах.



С 10.10.2021 вступают в силу изменения порядка использования кассового оборудования

Вопросы использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, безналичных денежных средств при осуществлении расчетов в соответствии с банковским законодательством, в том числе посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируются постановлением № 924/16 и утвержденным этим постановлением Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа" (далее -Положение № 924/16).

Постановлением № 203/4 с 10 октября 2021 года вносятся изменения в главу 6 Положения № 924/16, предусматривающие исключение либо корректировку случаев, при которых прием наличных денежных средств можно осуществлять без использования кассового оборудования и платежных терминалов.



Вниманию физических лиц – плательщиков подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах от сдачи физическим лицам внаем (поднаем) жилых помещений!

Близится новый учебный год. Перед новым учебным годом увеличивается спрос на квартиры и комнаты.

В связи с чем инспекция МНС по Московскому району г.Бреста напоминает физическим лицам, планирующим получать доходы, от сдачи внаем другим физическим лицам жилых помещений о необходимости уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Порядок налогообложения таких доходов регулируется статьей 221 Налогового кодекса Республики Беларусь и Указом Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 № 497 « О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма жилых и нежилых помещений, машино-мест».

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые помещения внаем другим физическим лицам необходимо произвести следующие действия:

1) заключить в письменной форме договор найма жилого помещения;

2) зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда;

3) произвести уплату подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, установлена в размере 32,20 рублей в месяц за каждую сдаваемую комнату.



Репетитор, не забудь уплатить налог...!!!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В этот перечень включено, в том числе, оказание услуг репетиторства.

Для осуществления видов деятельности, не требующие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо до дня начала осуществления в налоговом периоде деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Ставка единого налога за месяц для репетиторов по г.Бресту установлена размере 35 бел. рублей.

При уплате единого налога предусмотрены льготы,  в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.



ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ - ДИСТАНЦИОННО!

Для физических лиц с июля 2021 введен сервис позволяющий  получить учетную запись и пароль для входа в личный кабинет плательщика без личного обращения в инспекцию МНС. Данный сервис позволяет регистрацию физического лица в личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации физического лица посредством межбанковской системы идентификации (далее – МСИ). Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах (имеющие учетный номер плательщика).

Для осуществления процедуры регистрации посредством нового сервиса необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. Учетную запись в личном кабинете МСИ, физическое лицо может получить, пройдя процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

Имея учетную запись в личном кабинете МСИ, далее плательщику  необходимо обратиться на официальный сайт МНС (http://nalog.gov.by/ru/)  в «личный кабинет плательщика»,  нажать вкладку: – «Вход по логину и паролю в личный кабинет» затем перейти -  «Регистрация через МСИ».



О приеме наличных денежных средств организациями  и индивидуальными предпринимателями на торговых местах  на рынках.

С 10 апреля 2021 г. вступило в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2021 г. № 203/4 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление 230/4), которым внесены изменения в подпункт 35.4 пункта 35 Положения.

С учетом внесенных изменений организациям и ИП с 10 октября 2021 г. при торговле непродовольственными товарами на ярмарках и торговых местах на рынках и приеме наличных денежных средств необходимо будет использовать кассовое оборудование (абзац 32 подпункта 1.3 пункта 1, пункт 5 постановления № 203/4). 

Если субъектом хозяйствования уже зарегистрировано  и используется кассовое оборудование, то такой субъект обязан принимать наличные денежные средства при продаже товаров с применением кассового оборудования.

В такой ситуации, при приеме денежных средств кассир обязан провести их с использованием кассового оборудования и выдать покупателю платежный документ, подтверждающий оплату товара.

В случае если в торговом объекте кассиром у покупателя приняты денежные средства без использования кассового оборудования и не выдан чек, покупатель вправе обратиться с соответствующим заявлением к администрации рынка, либо сообщить в контакт-центр Министерства по налогам и сборам по короткому номеру 189 (стационарная сеть).

Напоминаем, что за нарушение порядка приема средств платежа, а также порядка использования кассового оборудования и платежных терминалов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 200 базовых величин.

Нормы Положения о наличии кассового оборудования, платежных терминалов, приходных кассовых ордеров для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих реализацию на рынках продукции растениеводства и животноводства, произведенной собственными силами, не применяются.



НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ-БЛОГЕРАМИ

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 2 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком.

Таким образом, обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее – блогеры), и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.

Для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 196 НК).

В соответствии с пунктом 1 статьи 216 НК белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, от которых физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода.

Таким образом, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.

При получении блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь в течение календарного года доходов на территории Республики Беларусь и (или) из-за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13 процентов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (подпункты 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 219, пункт 1 статьи 222 НК).

Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (часть третья пункта 2 статьи 219 НК).

Дополнительно обращаем внимание на следующее.

1. Положения главы 18 НК не предусматривают уменьшение доходов, получаемых блогерами, на какие-либо расходы, фактически произведенные ими.

2. При получении блогером доходов в результате дарения, в виде пожертвований налогообложение таких доходов осуществляется с учетом льгот по подоходному налогу, предусмотренных пунктами 22, 23, 29 и 30 статьи 208 НК.

Следует отметить, что согласно части первой пункта 1 статьи 553 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 543 ГК дарением признается безвозмездная передача имущества, т.е. дарение не предусматривает встречную передачу вещи или права либо встречное обязательство.

Учитывая изложенное, в случае получения блогером от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, доход, получаемый физическим лицом - блогером, дарением не является, так как пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр.

В этой связи такой доход, полученный блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь, подлежит налогообложению подоходным налогом без применения перечисленных выше льгот.

3. Согласно пункту 1 статьи 22 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами – блогерами от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, производится в соответствии с главой 18 либо главой 33 НК, в зависимости от характера оказываемых ими услуг.

4. Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 ГК, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения.

Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 НК соответственно.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ – БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by



О предоставлении физическими лицами жилых помещений для краткосрочного проживания

Налоговые органы напоминают физическим лицам о предусмотренной законодательством возможности осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя деятельности по предоставлению принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен быть больше 15 дней.

Осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно при одновременном выполнении следующих условий:

- физическое лицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

- сдаваемое помещение должно принадлежать физическому лицу на праве собственности;

- до начала осуществления деятельности физическое лицо должно подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

В уведомлении следует указать вид(ы) деятельности, которые физическое лицо предполагает осуществлять, период осуществления деятельности, место осуществления деятельности, инвентарный номер объекта недвижимого имущества предоставляемого(ых) для краткосрочного проживания (он указывается в свидетельстве (удостоверении) о госрегистрации объекта недвижимого имущества), количество сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу единый налог по ставкам, установленным:

- для г. Бреста - в размере 122,0 руб.,

- для г. Барановичи и г. Пинска – 87,0 руб.,

- для других населенных пунктов – 75,0 руб. за месяц.



Новый электронный сервис  в личном кабинете физического лица «Сведения о транспортных средствах»

Создание комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, внедрение новых форм взаимодействия, автоматизация функций - одно из направлений деятельности налоговой службы.

Наиболее востребованный из них – электронный сервис «Личный кабинет плательщика», который находится на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by.

Наряду с уже существующими возможностями «Личного кабинета» в данном сервисе появился новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее - ГАИ МВД), дате снятия с учета в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом, сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021. 

В случае если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации ему необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Напоминаем, что уплата транспортного налога плательщиками - физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом. 

В текущем году физические лица, имеющие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, должны будут не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения. 

Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением

Гражданам, уже имеющим доступ к «Личному кабинету», но при этом не использующим его возможности, рекомендуется обратиться в налоговый орган с целью получения извещения по почте.

Напоминаем, что войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при себе необходимо иметь паспорт).



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

 Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. 

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



Новые механизмы взаимодействия налоговых органов Республики Беларусь и плательщиков

Налоговая служба Беларуси уже более тридцати лет ведёт свою летопись. Она создана в 1990 году, а в 2001-м появилось Министерство по налогам и сборам. Это динамично развивающаяся структура, которая ищет и внедряет формы и методы деятельности, идущие на благо общества. Каждое второе воскресенье июля люди, посвятившие себя этой профессии, отмечают свой праздник. В преддверии Дня работников налоговых органов мы встретились с начальником инспекции МНС по Московскому району Бреста Андреем Владимировичем Радько.

– Андрей Владимирович, на что сегодня налоговые органы делают акцент в работе с плательщиками налогов, что предпринимается, для того чтобы облегчить их «налоговую жизнь», связанную с уплатой налоговых платежей?

– В последние годы налоговые органы активно работают над преобразованием налоговой системой с высоким качеством предоставления услуг плательщикам, прежде всего путем обеспечения комфортных условий для добровольного исполнения ими налоговых обязательств. Сейчас главное на повестке дня – расширение электронного взаимодействия, в основном за счет внедрения новых форм и единых стандартов обслуживания, упрощения, сокращения и дальнейшей автоматизации административных процедур, совершенствования самого механизма взаимоотношений между налоговыми органами и плательщиками.
Развивать электронное взаимодействие с плательщиками мы планируем за счет увеличения количества самих плательщиков, использующих электронные сервисы налоговых органов, путем расширения спектра электронных услуг, создания новых и совершенствования уже имеющихся электронных сервисов, позволяющих на практике свести к минимуму посещение налогового органа.
Еще одно важное направление – создание специально оборудованных мест – центров обслуживания плательщиков.

– Расскажите про «контактные» формы взаимодействия налоговых органов и плательщиков – центры обслуживания плательщиков. Можно ли считать их основным достоинством возможность оперативно получить разъяснения, непосредственно общаясь с представителем налоговой службы?

– Центр обслуживания плательщиков - комфортный современный сервис, размещен на первом этаже здания, есть администратор зала, который обеспечивает предоставление необходимой информации, а также распределение потоков посетителей и помощь в работе с терминалом электронной системы управления очередью. При этом технология предоставления услуг на базе электронной очереди обеспечивает оперативную работу с плательщиками без лишних очередей и по нужным им услугам. С помощью модуля оценки качества работы, который находится у выхода из инспекции МНС, посетители могут оставить отзывы о качестве обслуживания, и они обязательно будут приняты во внимание.

– Какие преимущества для налогоплательщиков, кроме оперативности и отсутствия непосредственного контакта с налоговым инспектором и экономии времени, дают электронные сервисы?

– Электронные сервисы для плательщиков находятся в открытом доступе на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В разделе «Электронные сервисы» представлены услуги, которые налоговая служба оказывает в электронном виде. С позиции налоговой службы электронное взаимодействие – это существенная оптимизация трудовых и временных ресурсов, эффективность анализа и контроля. А плательщики налогов с их помощью имеют возможность выполнять налоговые обязательства оперативно и без ошибок, следовательно, работать без вмешательства контролирующих органов. В текущем году для предоставления плательщикам транспортного налога возможности ознакомления с перечнем зарегистрированных за ними транспортных средств МНС был введен в эксплуатацию новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В данном сервисе собрана информация о всех находящихся в собственности плательщика транспортных средств по состоянию на 1 января 2021 года, за исключением транспортных средств, выпущенных ранее 1992 года. В ближайшей перспективе аналогичный сервис будет размещен и для плательщиков юридических лиц.

– Какую роль в развитии электронных сервисов вы отводите такому сервису, как «Личный кабинет плательщика»?

– Возможностями «Личного кабинета плательщика» сегодня в инспекции МНС по Московскому району г. Бреста пользуются свыше 1 тыс. юридических лиц, около 4 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП) и свыше 8 тыс. 700 физических лиц. Всего же взаимодействие с налоговыми органами в электронном виде осуществляют свыше 8 тыс. 500 организаций и ИП, что составляет 83% общего количества субъектов хозяйствования, состоящих на налоговом учете.

Заполнить и подать налоговые декларации, заявления на совершение административных процедур, получить оперативную информацию для самостоятельной сверки начисленных и уплаченных платежей в бюджет, получить сообщения от налоговых органов – все это и еще многое другое можно сделать из «Личного кабинета плательщика», не тратя время на посещение налоговой инспекции. Именно поэтому данный сервис является сегодня приоритетным направлением развития электронных услуг в деятельности налоговых органов. В результате важная для государства и необходимая плательщику информация становится доступной.

– А теперь слова поздравления коллегам в преддверии профессионального праздника...

– Поздравляю слаженную команду профессионалов, которая эффективно справляется с поставленными задачами и быстро реагирует на вызовы времени, с наступающим праздником! Желаю всем успехов в нашем деле, здоровья, счастья вам и вашим близким, благополучия, веры в свои силы и неисчерпаемой энергии в деле служения родной стране.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!
РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ ЦВЕТОВОДСТВА И ДЕКОРАТИВНЫХ РАСТЕНИЙ

Торговля продукцией цветоводства, декоративными растениями для многих белорусов является дополнительным заработком.

Для того, чтобы на законных основаниях продавать цветы и декоративные растения физическому лицу необходимо:

до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган, независимо от места жительства, письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, вида товара, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

перед началом осуществления деятельности уплатить ставку единого налога (далее - единый налог).

Кроме того, при реализации физическими лицами цветов, менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными органами местах единый налог исчисляется с применением понижающего коэффициента 0,5. Обращаем внимание, что для пенсионеров по возрасту, инвалидов, и иных лиц имеющих право на льготы, ставка единого налога снижается на 20% при предоставлении подтверждающих документов.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства в г. Бресте ставка единого налога составит 66,0 рублей за полный месяц, и соответственно 33, 0 рубля при торговле менее 15 дней.

Напоминаем, что осуществлять реализацию продукции цветоводства физические лица должны сугубо самостоятельно, без привлечения наемных лиц.



Утвержден порядок зачисления в бюджет транспортного налога

Транспортный налог с организаций и физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивается в доходы республиканского бюджета на счета главных управлений, открытые для зачисления платежей, контроль за уплатой которых осуществляется налоговыми органами (пункт 25 Инструкции о порядке зачисления, распределения и механизме возврата доходов бюджетов в 2021 году, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 02.02.2021 № 8):

по месту постановки на учет организации (код платежа 3113);

по месту жительства физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (код платежа 3114).

Для плательщиков Брестской области банковские реквизиты для уплаты транспортного налога размещены по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/plat-bo/.



Зарплата "в конверте": чем чревата для нанимателя и не выгодна для работника

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Следовать рекламному слогану "Платить налоги заложено в самой человеческой природе" получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах".

Под "серой" и "черной" зарплатами и зарплатой "в конверте" понимаются формы оплаты труда работников, операции по которым не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и не оформляются документально субъектами хозяйствования. То есть наниматель выплачивает работнику вознаграждение сверх суммы зарплаты, установленной организацией согласно штатному расписанию, без его документального оформления, либо наниматель принимает на работу работника по устной договоренности (без оформления необходимых документов), и все выплаты за выполняемую работу субъект хозяйствования производит минуя документальное оформление (из рук в руки), и соответственно без начисления и уплаты страховых платежей и подоходного налога с физических лиц.

Мотивируя работника согласиться на выплату зарплаты«в конверте», наниматель в качестве аргумента высказывает заботу о работнике: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая работнику на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник лишается многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Более того, существует риск не получить такую зарплату вообще. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату практически невозможно.

У работника, получающего от нанимателя зарплату «в конверте»:

- отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита на строительство, покупку квартиры и т.д.;

- в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу  только из расчета легальной заработной платы;

- при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;

- отсутствуют гарантии на положенную по закону пенсию.

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Обман государства обходится субъектам хозяйствования дорого: взыскиваются налоги (сборы), другие обязательные платежи в бюджет и пени за несвоевременную их уплату, за уклонение от уплаты налогов виновные лица привлекаются к административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности.

Вследствие обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра вы тоже станете пенсионером – тем самым представителем наименее защищенного слоя населения.

В налоговые инспекции периодически поступают обращения работников частного сектора экономики, связанные с неполным расчетом или невыплатой зарплаты по причине отсутствия документального оформления трудовых отношений с нанимателем. Налоговые органы в пределах своей компетенции проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В настоящее время в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом, в случае дачи физическим лицом свидетельских показаний в отношении фактов выплаты заработной платы "в конверте" с указанных физическим лицом денежных сумм не будет удерживаться и предъявляться к уплате подоходный налог. Такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!



Рекомендации по внедрению электронных накладных для предприятий розничной торговли

В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 6 января 2021 г. № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», который вносит изменения в ранее действующий Указ Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками» (далее – Указ № 243) на территории Республики Беларусь с 8 июля 2021 г. начинает действовать новый механизм маркировки товаров.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие оборот товаров со средством идентификации, нанесенным непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (далее – незащищенные средства идентификации), обязаны использовать товарно-транспортные и (или) товарные накладные, создаваемые в виде электронных документов (далее – электронные накладные), в которых указана информация о нанесенных средствах идентификации.

Пошаговые алгоритмы действия: для предприятий розничной торговли, осуществляющих реализацию молочной продукции, по внедрению электронных накладных; для предприятий розничной торговли, осуществляющих реализацию товаров, подлежащих маркировке и (или) прослеживаемости (за исключением молочной продукции), по внедрению электронных накладных  размещены: http://www.nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/r-ministerstvom-po-nalogam-i-sboram-podgotovleny-rekomendatsii-po-vnedreniju-elektronnyx-nakladnyx-39870/ 



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВО, ВВОЗ И (ИЛИ) РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МАРКИРОВКЕ УНИФИЦИРОВАННЫМИ КОНТРОЛЬНЫМИ ЗНАКАМИ И (ИЛИ) СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь 3 мая 2021 года принято постановление № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 № 243» (далее – постановление № 17).

Постановлением № 17 утверждены:

Инструкция о порядке маркировки товаров;

Инструкция о порядке маркировки остатков товаров;

Инструкция о порядке оборота унифицированных контрольных знаков;

Инструкция о порядке оборота кодов маркировки, средств идентификации, защищенных материальных носителей, защищенных материальных носителей с нанесенными средствами идентификации, знаков защиты, характеристиках средств идентификации;

Инструкция о порядке хранения, транспортировки и реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.

Постановлением № 17 также определен состав информации, передаваемой в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации.

Постановление № 17 вступает в силу 8 июля 2021 года.



НА ТЕРРИТОРИИ БРЕСТСКОЙ ОБЛАСТИ ВВЕДЕН МЕСТНЫЙ СБОР

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области сообщает, что с 1 июля 2021 года на территории Брестской области вводится местный сбор за пересечение транспортными средствами государственной границы Беларуси в пунктах пропуска.

Это предусмотрено решением Брестского областного Совета депутатов от 24 мая 2021 года № 247 «О местном сборе» (далее – Решение), которое официально опубликовано на Национальном правовом интернет-портале 17.06.2021.

Ставка сбора установлена в размере 1 базовой величины за пересечение Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска одним транспортным средством независимо от количества пассажиров в этом транспортном средстве.

Размер базовой величины с 01.01.2021 составляет 29,00 рублей (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30.12.2020 №783 «Об установлении размера базовой величины»).



О СДАЧЕ КВАРТИРЫ ВНАЁМ

Согласно пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК) объектом налогообложения единым налогом для плательщиков — индивидуальных предпринимателей признаётся оказание потребителям следующих услуг (выполнение работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и индивидуальными предпринимателями:

- предоставление мест для краткосрочного проживания (подпункт 1.1.8 пункта 1 статьи 337 НК);

- сдача в аренду (субаренду), наём (поднаём) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (подпункт 1.1.9 пункта 1 статьи 337 НК). Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населённом пункте, в котором они осуществляют деятельность (часть 1 пункта 1 статьи 342 НК).

В частности, в Брестской области установлены следующие ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в зависимости от территории осуществления деятельности (места расположения сдаваемого помещения):

- по предоставлению мест для краткосрочного проживания: г. Брест — 136 руб. за месяц, г. Барановичи, г. Пинск — 89 руб. за месяц, другие населённые пункты — 77 руб. за месяц (подпункт 1.8 пункта 1 Приложения 24 к НК «ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»);

- по сдаче в аренду (субаренду), наём (поднаём) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания): г. Брест — 32 руб. за месяц, г. Барановичи, г. Пинск — 16 руб. за месяц, другие населённые пункты — 13 руб. за месяц (подпункт 1.9 пункта 1 Приложения 24 к НК «Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»).

Налоговая декларация (расчёт) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учёт не позднее 1-го числа отчётного периода (пункт 26 статьи 342 НК).

Отчётным периодом единого налога для индивидуальных предпринимателей признаётся календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (часть 2 статьи 341 НК).



О передаче товаров, которые подлежат маркировке унифицированными контрольными знаками, а также маркировке средствами идентификации.

С 08.07.2021 года вступит в силу Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.04.2021 №230 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – Постановление №230), которым определены:

* Перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками;

* Перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации;

* Необходимость маркировки остатков товаров, возникающих на дату включения товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

Перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, установлен приложением 1 к Постановлению №230 и включает следующие товары:

Наименование товаров Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) Необходимость маркировки остатков товара
1. Кофе, жареный или нежареный, с кофеином или без кофеина нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; кофейная шелуха и оболочки зерен кофе нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; заменители кофе, содержащие кофе в любой пропорции, нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0901
-
2. Чай со вкусо-ароматическими добавками или без них нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0902
-
3. Мате, или парагвайский чай, нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0903 00 000 0
-
4. Масло растительное, разлитое в упаковку любой вместимости и предназначенное для употребления в пищу
из 1507 – 1517
-
5. В герметичной потребительской упаковке: икра осетровых и ее заменители, изготовленные из икринок рыбы; консервы рыбные в жестебанке
из 1604
-
6. Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ в потребительской упаковке вместимостью свыше 0,25 литра
из 2009
-
7. Кофе растворимый нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; растворимый чай нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 2101
-
8. Воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ, и прочие безалкогольные напитки, в потребительской упаковке вместимостью свыше 0,25 литра
из 2202, за исключением 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0
-
9. Пиво солодовое, разлитое в упаковку любой вместимости
из 2203 00
-
10. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта не более 7 процентов
из 2204 – 2206 00, из 2208
-
11. Масло моторное, разлитое в упаковку любой вместимости
из 2710 19, из 3403
-
12. Моющие средства для стирки изделий из различных видов тканей порошкообразные, жидкие и пастообразные в потребительской упаковке, стеклоомывающие, моющие и чистящие средства для стекол в упаковке любой вместимости
из 3402
-
13. Антифризы (в том числе тосолы) и жидкости антиобледенительные готовые в упаковке любой вместимости
из 3820 00 000 0
-
14. Жидкости для использования в электронных системах курения
из 3824 99
-
15. Принтеры для вычислительных машин, за исключением принтеров, бывших в употреблении
из 8443 32 100 9
-
16. Вычислительные машины (ноутбуки, планшетные компьютеры), за исключением бывших в употреблении
из 8471 30 000 0,
из 8471 41 000 0
-
17. Мобильные телефоны в потребительской упаковке, за исключением бывших в употреблении
из 8517 12 000 0
-
18. Материальные носители (аудиокассеты, видеокассеты, компакт-диски и другое), содержащие фонограммы и (или) аудиовизуальные произведения, в потребительской упаковке
из 8523
-
19. Мониторы (в том числе дисплеи, видеомониторы) для вычислительных машин, за исключением бывших в употреблении
из 8528
-
20. Телевизоры, за исключением телевизоров, бывших в употреблении
из 8528
-
21. Часы, за исключением часов, бывших в употреблении
из 9101, из 9102, из 9105
-


Перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, установлен приложением 2 к Постановлению №230. Кроме того, в данном приложении указаны те товары, остатки которых необходимо также маркировать средствами идентификации и сроки такой маркировки.

Наименование товаров Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) Дата введения маркировки товара Необходимость маркировки остатков товара Сроки маркировки остатков товара
1. Молоко и сливки, несгущенные и без добавления сахара или других подслащивающих веществ*
из 0401
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
2. Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара или других подслащивающих веществ*
из 0402
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
3. Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и прочие ферментированные или сквашенные молоко и сливки, сгущенные или несгущенные, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ, со вкусо-ароматическими добавками или без них, с добавлением или без добавления фруктов, орехов или какао*
из 0403
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
4. Молочная сыворотка, сгущенная или несгущенная, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ; продукты из натуральных компонентов молока, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ, в другом месте не поименованные или не включенные*
из 0404
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
5. Сливочное масло и прочие жиры и масла, изготовленные из молока; молочные пасты*
из 0405
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
6. Сыры*
из 0406, за исключением 0406 10 500****
8 июля 2021 г.
-
-
7. Творог*
0406 10 500****
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
8. Мороженое и прочие виды пищевого льда, не содержащие или содержащие какао*
2105 00
8 июля 2021 г.
-
-
9. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, менее 0,2 процента содержания по массе* (далее – мас. %)
2202 99 910 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
10. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, 0,2 мас. % или более, но менее 2 мас. %*
2202 99 950 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
11. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, 2 мас. % или более*
2202 99 990 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
12. Шины***** пневматические резиновые новые для легковых автомобилей (включая грузопассажирские автомобили-фургоны и спортивные автомобили) с посадочным диаметром не более 16 дюймов
из 4011 10 000 3
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
13. Шины***** пневматические резиновые новые для легковых автомобилей (включая грузопассажирские автомобили-фургоны и спортивные автомобили) прочие
из 4011 10 000 9
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
14. Шины***** пневматические резиновые новые для автобусов или моторных транспортных средств для перевозки грузов с индексом нагрузки не более 121
из 4011 20 100 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
15. Шины***** пневматические резиновые новые для автобусов или моторных транспортных средств для перевозки грузов с индексом нагрузки более 121
из 4011 20 900 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
16. Шины***** пневматические резиновые новые для мотоциклов
из 4011 40 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
19. Шины***** пневматические резиновые новые для сельскохозяйственных или лесохозяйственных транспортных средств и машин
из 4011 70 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
20. Шины***** пневматические резиновые новые для транспортных средств и машин, используемых в строительстве, горном деле или промышленности
из 4011 80 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
21. Шины***** пневматические резиновые новые прочие
из 4011 90 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
22. Предметы одежды из норки
4303 10 901 0
8 июля 2021 г.
-
-
23. Предметы одежды из нутрии
4303 10 902 0
8 июля 2021 г.
-
-
24. Предметы одежды из песца или лисицы
4303 10 903 0
8 июля 2021 г.
-
-
25. Предметы одежды из кролика или зайца
4303 10 904 0
8 июля 2021 г.
-
-
26. Предметы одежды из енота
4303 10 905 0
8 июля 2021 г.
-
-
27. Предметы одежды из овчины
4303 10 906 0
8 июля 2021 г.
-
-
28. Предметы одежды прочие******
4303 10 908 0
8 июля 2021 г.
-
-
29. Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков, кроме изделий товарной позиции 6203
6201
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
30. Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек, кроме изделий товарной позиции 6204
6202
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
31. Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное
6302
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
32. Водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, верх которой не крепится к подошве и не соединяется с ней ни ниточным, ни шпилечным, ни гвоздевым, ни винтовым, ни заклепочным, ни каким-либо другим аналогичным способом
6401
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
33. Прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы
6402
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
34. Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи
6403
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
35.Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи
6404
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
36. Обувь
6405
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.


___________________________________

* За исключением молочной продукции:
- объемом 20 литров и более либо весом 20 килограммов и более в упаковке, предназначенной для многократного применения (многооборотная упаковка) до ее расфасовки в потребительскую упаковку промышленным способом;
- масса нетто которой составляет 30 граммов и менее, а также упакованной непромышленным способом в объектах розничной торговли, детского питания для детей до 3 лет и специализированного диетического лечебного и диетического профилактического питания.

** Минимальный срок хранения, предусмотренный для данного вида товара соответствующей нормативно-технической документацией, при соблюдении установленных условий хранения – до 40 суток (включительно).

*** Минимальный срок хранения, предусмотренный для данного вида товара соответствующей нормативно-технической документацией, при соблюдении установленных условий хранения – более 40 суток.

**** Относится к позиции ”творог“.

***** Для целей настоящего приложения товар ”шины“ включает шины и покрышки пневматические резиновые новые.

****** Предметы одежды из иных видов меха.




О товарах, сведения об обороте которых является предметом прослеживаемости.

С 01.07.2021 года вступает в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 №250 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29.12.2020 №496» (далее - Постановление №250), которым устанавливаются:

Перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень);

Единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных; Необходимость, порядок и сроки представления сведений об остатках товаров, включенных в перечень;

Порядок осуществления EDI-провайдером контроля за соответствием электронных накладных установленных форматом, заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также проверки наличия в программном комплексе «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

Порядок отказа EDI-провайдера в передаче EDI-провайдеру грузополучателя или грузополучателю электронных накладных в случаях их несоответствия установленным форматам, не заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

Дополнительные реквизиты, подлежащие указанию в электронных накладных.

Так, в соответствии с Постановлением №250 с 01.12.2021 года вводится прослеживаемость в отношении следующих товарных групп:

Наименование товара Код единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза Единица измерения, подлежащая указанию в электронных накладных Дата, с которой товар подлежит прослеживаемости Необходимость представления сведений об остатках товара (+/-) Дата, на которую проводится инвентаризация остатков товара Дата представления сведений об остатках товара в налоговый орган
1.Холодильники и морозильники бытовые
8418 10 200 1; 8418 10 800 1; 8418 21 100 0; 8418 21 510 0; 8418 21 590 0; 8418 21 910 0; 8418 21 990 0; 8418 30 200 1; 8418 30 800 1; 8418 40 200 1; 8418 40 800 1
штук
1 декабря 2021
+
1 декабря 2021
Не позднее 1 февраля 2022г.
2.Шины и покрышки пневматические резиновые новые
4011 10 000 3; 4011 10 000 9; 4011 20 100 0; 4011 20 900 0; 4011 40 000 0; 4011 50 000 1; 4011 50 000 9; 4011 70 000 0; 4011 80 000 0; 4011 90 000 0
штук
1 декабря 2021
+
1 декабря 2021
Не позднее 1 апреля 2022 г.

Прослеживаемости будут подлежать также остатки вышеуказанных товаров, имеющихся у субъектов по состоянию на 01.12.2021. При этом Постановлением №250 предусмотрено, что сведения об остатках товаров, включенных в перечень товаров, представляются субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне (таблица).

Также Постановлением №250 установлено, что при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых не являются предметом информационного взаимодействия с государствами-членами ЕАЭС, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечни(), в ТТН и ТН в виде электронных документов подлежат указанию в следующие дополнительные реквизиты:

* Код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС;

* Единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных, установленные Советом Министров Республики Беларусь;

* Количество товара в единицах измерения;

* Цена за единицу измерения товара;

* Тип, дата и номер приходного документа, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной;

* Номер строки в приходном документе, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной.

При составлении субъектами хозяйствования электронных сообщений, создаваемых грузоотправителем при отгрузке товаров, включенные в перечни, в адрес организации, местом нахождения которой не является Республика Беларусь, и (или) иностранного гражданина, и (или) лица без гражданства, осуществляющих предпринимательскую деятельность и иную деятельность, в таких сообщениях в дополнении к реквизитам, установленным для ТТН и ТН в виде электронных документов будут указываться следующие реквизиты:

* Серия и номер бланка ТН, составляемой на бумажном носителе, которая будет использоваться при доставке грузополучателю указанных в сообщении товаров посредством почтовой связи или иного вида доставки, включая доставку железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным (при международной автомобильной перевозке) транспортом;

* Код страны грузополучателя;

* Наименование страны грузополучателя;

* Код страны, по территории которой осуществляется перевозка груза;

* Наименование страны, по территории которой осуществляется перевозка груза.

Кроме того, постановлением №250 регламентирован порядок осуществления электронных накладных установленным форматам, заполнение дополнительных реквизитов, подлежащие указанию в электронной накладной, а также проверки наличия ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных и отказав дальнейшей передаче электронной накладной в случае установления и несоответствия установленным форматам, не заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных.

Так в частности постановлением предусматривается , что EDI-провайдер при получении от субъекта хозяйствования – грузоотправителя электронной накладной, содержащей сведения о прослеживаемых товарах обязан осуществить контроль за соответствием электронных накладных форматам, установленным постановлением.

Справочно: в настоящее время такие форматы установлены Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 19.12.2019 №12/76/42/20.

проконтролировать заполнение в электронной накладной всех дополнительных реквизитов (указание всех сведений), обязательность которых установлена постановлением;

осуществить запрос в ПК СПТ на предмет наличия в нем сведения о товарах, указанных в электронных накладных.

В случае установления EDI-провайдером несоответствий по результатам проверки самостоятельно (на предмет соответствия установленным форматам и заполнением всех обязательных реквизитов) либо при получении отрицательного ответа от ПК СПТ постановлением предусматривается, что такие электронные накладные не подлежат дальнейшей передаче и возвращаются создавшему их субъекту хозяйствования с приложением информации о причине такого возврата.

Одновременно, учитывая, что Указом № 496 на EDI-провайдеров возлагается ряд обязанностей по обеспечению реализации механизма прослеживаемости, постановлением предусматривается установление дополнительного требования к EDI-провайдерам в части обеспечения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ.

Учитывая, что в соответствии с нормами Указа № 496 функционирование ПК СПТ обеспечивается МНС, постановлением предусматривается, что порядок подтверждения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ, будет устанавливаться МНС.



Приложение к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.05.2021 N 19

СОСТАВ СВЕДЕНИЙ В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ПЕРЕЧЕНЬ, ПЕРЕДАВАЕМЫХ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ И РЕАЛИЗУЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ПОДЛЕЖАЩИХ ВКЛЮЧЕНИЮ В ПК СПТ

1. Субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет для включения в ПК СПТ передаются сведения в виде электронного документа в отношении товаров, включенных в перечень, в следующем составе:

1.1. об остатках товаров, имеющихся на дату включения их в перечень, в случаях необходимости представления таких сведений, установленных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. N 250 "О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. N 496":

- учетный номер плательщика, передавшего сведения (далее - УНП);

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- регистрационный номер и дата акта инвентаризации;

- код товара на уровне десяти знаков в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - код товара);

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения, подлежащая указанию в электронных накладных, установленная постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. N 250 (далее, если не указано иное, - единица измерения);

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**];

1.2. о произведенных (в том числе из давальческого сырья (материалов)) товарах, включенных в перечень:

- УНП;

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- период, за который передаются сведения;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**] (при ее наличии);

1.3. о ввезенных с территории государств - членов Евразийского экономического союза товарах, включенных в перечень:

- УНП;

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- код страны продавца;

- наименование страны продавца;

- идентификационный код (номер) продавца;

- наименование продавца;

- код страны грузоотправителя;

- наименование страны грузоотправителя;

- идентификационный код (номер) грузоотправителя (для Республики Армения - учетный номер налогоплательщика, для Республики Казахстан - индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер, для Кыргызской Республики и Российской Федерации - идентификационный номер налогоплательщика);

- наименование грузоотправителя;

- код транспортного (товаросопроводительного) и (или) иного документа, подтверждающего перемещение товаров (далее - сопроводительный документ);

- наименование сопроводительного документа;

- регистрационный номер и дата сопроводительного документа;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- регистрационный номер партии товаров [***];

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**].

2. Реализующими организациями в налоговые органы по месту постановки на учет для включения в ПК СПТ передаются сведения в виде электронного документа о товарах, включенных в перечень и относящихся к имуществу, названному в пункте 1 Положения о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. N 63, в следующем составе:

- УНП;

- наименование реализующей организации;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- дата, за которую передаются сведения;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая реализующей организацией для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых реализующей организацией для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров.

________________________________

[*] Дата указывается при каждой передаче любых из сведений, определенных в настоящем приложении.

[**] Указывается в отношении товаров, включенных в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

[***] Указывается в отношении товаров, ввозимых с территории Российской Федерации при условии указания регистрационного номера партии товаров в сопроводительном документе.


ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Срок уплаты подоходного налога физическими лицами, исчисленного на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу за 2020 год не позднее 1 июня 2021 года.

Оплату можно произвести  через: банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

В случае, если физическое лицо находится за границей, уплата подоходного налога в бюджет Республики Беларусь может быть произведена международным банковским переводом. Подробная информация размещена на сайте nalog.gov.by по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/uplata-podohnaloga-fizicheskim-licom-nahodyashchimsya-za-predelami-Respubliki-Belarus/

За несвоевременную уплату подоходного налога начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность. 

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by).



В ПОМОЩЬ ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Теперь данные о зарегистрированных за физическим лицом транспортных средствах можно просмотреть с помощью нового электронного сервиса на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС РБ).

Новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах» появился в разделе «Личный кабинет плательщика» на официальном сайте МНС РБ. В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021 года.

В случае, если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при регистрации с собой необходимо иметь паспорт).



Внимание! Налоговые органы напоминают, что с 2021 года ставка ремесленного сбора составляет 2 БВ в календарный год.
С 1 января 2021 года базовая величина установлена в размере 29,00 рублей.
Плательщики, уплатившие ремесленный сбор за полный 2021 год до 28.12.2020, обязаны доплатить сбор до размера ставки не позднее 31.03.2021!

Соответственно, в случае если плательщиком на 2021 год уплачен ремесленный сбор до 28 декабря 2020 года в размере 27,00 рублей, то таким плательщикам необходимо до 31 марта 2021 года произвести доплату сбора в размере 29,00 рублей.

Одновременно с 2021 года для плательщиков установлена обязанность до начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представлять в налоговый орган уведомление по установленной форме.

Физическое лицо признается прекратившим ремесленную деятельность – с даты получения налоговым органом уведомления об этом.

Уплаченный ремесленный сбор не подлежит возврату (зачету) в случае прекращения плательщиком ремесленной деятельности до истечения календарного года или неосуществлении деятельности в течение календарного года.

Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность в 2021 году, обязаны уплатить сбор до начала осуществления деятельности. Ставка сбора установлена в размере двух базовых величин и исходя из размера базовой величины на 01.01.2021 составляет 58,00 рублей.

Напоминаем, что произвести уплату ремесленного сбора можно любым удобным для плательщика способом, в том числе через отделения банков, почтовые отделения, интернет-банкинг, используя платежную систему ЕРИП.

При оплате сбора через систему ЕРИП необходимо:

войти в платежную систему «Платежи» -> «Налоги» -> выбрать нужный платеж (ремесленный сбор) -> ввести учетный номер физического лица (вводится большими латинскими буквами) -> оплатить сбор.



НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ НАПОМИНАЕТ!

К сведению граждан!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает: в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь физические лица, получившие в 2020 году доходы, подлежащие налогообложению, обязаны не позднее 31 марта 2021 года представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена в электронном виде через личный кабинет плательщика либо в письменной форме в налоговый орган или по почте.

Прием налоговых деклараций осуществляется в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 20 и 27 марта 2021 года с 9.00 до 13.00.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Московскому району г. Бреста

СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by



Вниманию диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району напоминает, что диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, владельцы электронных информационных систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа.



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

 Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. 

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



Актуальный вопрос:

 Торговля продукцией цветоводства, декоративными растениями, их семенами и рассадой для многих белорусов является дополнительным заработком. Вправе ли физическое лицо осуществлять торговлю данной продукцией цветоводства на торговых местах на рынках г.Бреста не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя?

Ответ:

Виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской и не требующие государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя определены  статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь и  пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

В соответствии с вышеуказанными документами, объектом налогообложения единым налогом для плательщиков - физических лиц, признается, в том числе, реализация на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады

Для того, чтобы на законных основаниях продавать цветы, физическому лицу необходимо:

- до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган, независимо от места жительства, письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, вида товара, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

- перед началом осуществления деятельности уплатить ставку единого налога (далее - единый налог).

Кроме того, при реализации физическими лицами цветов, менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными органами местах единый налог исчисляется с применением понижающего коэффициента 0,5. Обращаем внимание, что для пенсионеров по возрасту, инвалидов, и иных лиц имеющих право на льготы, ставка единого налога снижается на 20% при предоставлении подтверждающих документов.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства в г. Бресте ставка единого налога составит 66,0 рублей за полный месяц, и соответственно 33, 0 рубля при торговле менее 15 дней.

Напоминаем, что осуществлять реализацию продукции цветоводства физические лица должны сугубо самостоятельно. без привлечения наемных лиц.



Вниманию диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району напоминает, что согласно пунктам 162 и 163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 30.06.2008 №972, диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, владельцы электронных информационных систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа.

Таким образом, информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в 1 квартале 2020 года подлежит представлению в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в срок до 20 апреля 2021 года.



Вниманию плательщиков! Изменены формы налоговых деклараций

С 10 февраля 2021 года вступило в силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2021 г. № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2» (зарегистрировано в НРПА 04.02.2021 № 8/36309).

Указанным постановлением:

- установлена форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций;

- исключена форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу на вмененный доход;

- установлена форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу;

- внесены изменения и дополнения в формы налоговых деклараций (расчетов) по другим налогам и сборам и в порядок их заполнения.

Ознакомиться с полным текстом постановления можно на Национальном Интернет-портале Республики Беларусь.



Вниманию плательщиков. Сдаем налоговые декларации в электронном виде.

29.12.2020 принят Закон Республики Беларусь № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь", согласно которому с 1 января 2021 года расширен перечень плательщиков, за которыми закреплена обязанность представлять годовую индивидуальную отчетность в налоговый орган по месту постановки на учет по установленным форматам в виде электронного документа.

Таким образом, в 2021 году представление налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документа будут осуществлять:

1) организации, обязанные в соответствии с частью первой подпункта 1.4.2 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса представлять в налоговый орган годовую индивидуальную отчетность (такая обязанность распространяется на организации, составляющие отчетность в соответствии с законодательством Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности);

2) плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек (кроме организаций, составляющих отчетность в соответствии с законодательством Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности);

3) плательщики налога на добавленную стоимость.

Данное требование не распространяется на плательщиков:

* в отношении которых в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

* находящихся в процессе ликвидации (прекращении деятельности).



О предоставлении в 2021 году индивидуальными предпринимателями - плательщиками подоходного налога уведомления об уплате НДС

В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее - Кодекс) с 01.01.2021 изменен срок представления индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками  подоходного налога, уведомления о принятом решении об уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 113 Кодекса уведомление о принятом решении об уплате НДС представляется индивидуальными предпринимателями - плательщиками подоходного налога в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, в котором будет уплачиваться НДС.

Уведомление представляется по установленной форме в письменном или электронном виде.

До утверждения формы такого уведомления индивидуальный предприниматель вправе сообщить налоговому органу о принятом решении об уплате НДС в произвольной форме в письменном или электронной виде.

При принятии индивидуальным предпринимателем - плательщиком подоходного налога решения об уплате НДС налог уплачивается начиная с 1-го числа месяца, указанного в уведомлении о принятом решении об уплате НДС.



Об исчислении земельного налога садоводческими товариществами, дачными кооперативами и иными некоммерческими организациями, созданными для ведения огородничества

В связи с возникающими вопросами, на основании письма МНС от 02.02.2021 г. № 2-2-12/00250 «О применении норм Налогового кодекса в части земельного налога», инспекция МНС по Московскому району сообщает следующее.

Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее - Закон № 72-З) внесены изменения и дополнения в главу 20 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

В соответствии с абзацами седьмым и восьмым пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 01.01.2021 г. далее – НК-2021) не признаются объектом налогообложения:

- земельные участки общего пользования дачных кооперативов, садоводческих товариществ, а также иных некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан;

- свободные (незанятые, не распределенные среди членов организации) земельные участки дачных кооперативов, садоводческих товариществ, а также иных некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан.

Подпунктом 1.32 пункта 1 статьи 239 НК-2021 предусмотрена льгота по земельному налогу в отношении земельных участков, предоставленных дачным кооперативам, садоводческим товариществам, а также иным некоммерческим организациям для целей, связанных с коллективным садоводством и (или) огородничеством, в части площадей земельных участков, находящихся в фактическом пользовании льготных категорий физических лиц, установленных подпунктами 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021.

На основании подпунктов 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021 к льготной категории физических лиц относятся:

- члены многодетных семей;

- военнослужащие срочной военной службы;

- лица, проходящие альтернативную службу;

- участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

- лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалиды I и II группы;

- несовершеннолетние дети;

- лица, признанные недееспособными.

Согласно пункту 5 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» положения абзацев седьмого и восьмого пункта 2 статьи 238 НК-2021, подпункта 1.32 пункта 1 статьи 239 НК-2021 распространяют свое действие на отношения, возникшие и до 1 января 2021 года.

Учитывая изложенное, дачные кооперативы, садоводческие товарищества, а также иные некоммерческие организации, созданные для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества вправе воспользоваться, в том числе и за предыдущие годы преференциями в отношении земельных участков:

- общего пользования;

- свободных (незанятых, не распределенных среди членов организации);

- находящихся в фактическом пользовании льготных категорий физических лиц, установленных подпунктами 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021.



Получили доходы в 2020 году: не забудьте представить налоговую декларацию и уплатить налог.

В настоящее время в Республике Беларусь проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2020 году.

Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 31 марта 2021 года. Бланк налоговой декларации можно распечатать с официального сайта МНС nalog.gov.by либо приобрести в специализированных магазинах.

Налоговая декларация может быть представлена любым удобным для гражданина способом:

- в письменной форме (лично) либо через доверенное лицо (по доверенности) в налоговый орган независимо от места постановки на учет;

- по почте. Днем представления декларации (расчета) в письменной форме по почте является дата приема почтового отправления.

- в электронном виде с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика.

Данный сервис очень удобен для физических лиц, так как позволяет физическому лицу подать декларацию (расчет) и уплатить налог, не выходя из дома, находясь в любой стране. Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом или видом на жительство, где гражданину будет бесплатно предоставлен логин и пароль для входа в личный кабинет. Днем представления декларации (расчета) в электронной форме - будет дата, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.

Напоминаем, что обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) имеется у физических лиц, получивших в 2020 году следующие доходы:

1. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества:

1.1. объектов недвижимости:

- в течение пяти лет более одной квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

- одного и более объектов недвижимости, не относящихся к видам недвижимого имущества, указанным выше (например, нежилого здания, незавершенного законсервированного капитального строения).

1.2. транспортных средств:

- второго и более легкового автомобиля;

- одного и более автомобиля грузового автомобиля или автобуса;

2. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь.

3. Доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7003,0 рублей от всех источников в течение 2020 года.

Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в Контакт-центре МНС по телефону 189 (стационарная сеть) или +375 17 229 79 79.



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г.

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



 2020 год

Некоторые ошибки у ИП при работе с Uber или Яндекс.Такси

Яндекс.Такси предоставляет возможность таксисту и пассажиру «встретиться», используя мобильное приложение. Кроме того, пассажир точно знает, сколько будет стоить поездка, а еще может оплатить поездку банковской картой – даже в том случае, если карта осталась дома.

Яндекс.такси заключает с партнером два договора:

Первый – соглашение о порядке использования сервиса для получения заказа на перевозку – по сути является посредническим договором, согласно которому при помощи Сервиса водитель находит пассажира и принимает плату за перевозку в безналичной форме.

Второй – договор на рекламные и маркетинговые услуги, согласно которому Яндекс.Такси оплачивает партнеру-водителю такси вознаграждение за рекламу, а также – компенсации и бонусы.

Обращаем внимание, что Яндекс.такси не является перевозчиком, и не нанимает водителей ни в штат, ни на подряд.

Доходы от работы водителем такси может быть и основным, и дополнительным.

Работать с Яндекс.Такси напрямую физическое лицо не может. Надо открыть ИП и осуществлять ведение учета и уплата налогов.

Основные ошибки, которые допускают ИП в учете и налогах.

При использовании УСН. Отражают выручку в декларации и уплачивают только сумму, поступившую от Uber ML B.V., без учета вознаграждения Сервиса. Это неверно, так как при УСН не учитываются расходы, а вознаграждение сервиса – это и есть ваши расходы, такие же, как оплата топлива и другие. Указывать в декларации надо всю стоимость выполненных перевозок. Получить ее можно, сложив сумму рекламных и маркетинговых услуг и сумму, полученных от пассажиров наличных оплат.

Неверный расчет выручки при работе на УСН по «оплате»

Чтобы верно рассчитать выручку по оплате, надо из рассчитанной, как написано выше суммы, определить – что оплачено в отчетном периоде, и не забыть про переходящие остатки.

Не уплачивается единый налог с превышением выручки 40 ставок единого налога. Если ваша выручка в 40 раз превысила сумму единого налога, то с суммы превышения надо заплатить 5%. Например, ставка налога 110,40 белорусских рублей. Ваша выручка составила 6000 белорусских рублей. Сумма превышения 6000-110,40*40=1584 белорусских рублей. Сумма налога к доплате 1584*5%=79,20 белорусских рублей.

Не правильно определяется выручка для расчета доплаты единого налога. В отличие от УСН и подоходного налога, выручка для единого налога всегда определяется по «отгрузке». Это значит, что цифры для расчета надо брать из приложения к акту по соглашению без учета – поступили эти суммы на ваш расчетный счет или нет.

Нет документов, подтверждающих расходы ИП при подоходном налоге.

Иногда так получается, что ИП применяет подоходный налог. Это либо результат расчетов – выгоднее применение подоходного налога, либо пропуск сроков подачи уведомления о переходе на УСН. Если такое решение принято осознанно, то предприниматель готов к тому, что расходы надо подтвердить правильными документами и, кроме того, записать их в правильные книги. Если же так случилось, что и документов нет и книг учета тоже, то можно применить упрощенный метод расчета затрат, в размере 20% от суммы выручки.

Принятие в расходы для подоходного налога топлива без учета норм. Топливо несомненно первая статья расходов на перевозки. Но чтобы включить эти расходы необходимо:

- правильно определить норму потребления топлива на ваш автомобиль;

- составить документ, подтверждающий использование топлива в предпринимательских целях – путевой лист.

Не заполняются книги учета. Какую бы систему налогообложения не применял ИП- таксист, у него есть обязанность вести книги учета. Для каждой системы формы книг учета разные.

Не предоставление декларации по налогу на доходы иностранных организаций. Отсутствие справки о подтверждении налогового резидентства Uber ML B.V. в оригинале.

Так как компания Uber ML B.V.иностранная, ИП обязан предоставить декларацию по налогу на доходы иностранных организаций. Такая декларация предоставляется один раз в квартал. В противном случае предусмотрен штраф.

Если ИП получит от Uber ML B.V.подтверждение о налоговом резиденстве, то налог не уплачивается, но декларация предоставляется в налоговые органы с указанием льготы при наличии справки (оригинал).В ином случае придется доплатить налог на доходы по ставке 15% от суммы удерживаемого вознаграждения Сервиса.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует о принятии Решения Брестским областным Советом депутатов от 18.05.2020 №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики».

Данным документом установлено уменьшение во II и III кварталах 2020 года в два раза размера применяемых в этот период ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, исходя из которых в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон) производятся исчисление и уплата единого налога в 2020 году.

Настоящее решение распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

Обращаем внимание, определение индивидуальными предпринимателями за II и III кварталы 2020 года сорокакратной суммы единого налога, предусмотренной пунктом 14 статьи 342 Налоговым кодексом Республики Беларусь, производится исходя из размера ставок единого налога, определяемых в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Закона, без учета снижения размера ставок, предусмотренного такими решениями.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



ВЫЯВЛЕНИЕ В ХОДЕ ПРОВЕРОК СХЕМ МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

В ходе проведения налоговым органом Брестской области выборочной проверки организации установлен факт совершения хозяйственной операции, основной целью которой являлась неполная уплата налога на прибыль.

Так, организацией в проверяемом периоде получен займ от гражданки, состоящей одновременно в трудовых отношениях с указанной организацией и являющейся родственницей (супругой) учредителей и директора, с последующим начислением повышенных процентов за пользование займом и непогашением займа в течение длительного периода. При этом фактически потребность в заемных средствах у организации отсутствовала, в период возможности своевременного погашения таких обязательств задолженность по договору займа не погашалась, сроки возврата займа неоднократно продлевались, проценты за пользование займом начислялись, выплачивались и учитывались при исчислении налога на прибыль.

На основании анализа и оценки в совокупности установленных обстоятельств и собранных доказательств, проверкой установлено, что в начислении процентов по завышенной процентной ставке за пользование займом отсутствует экономический смысл.

В соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь проверкой произведена корректировка налоговой базы по налогу на прибыль за проверяемый период, повлекшая исчисление к уплате по результатам проверки налога на прибыль.



Вниманию физических лиц - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, в случае временного неосуществления деятельности вправе заявить на проведение зачета или возврата уплаченного единого налога. 

Зачет или возврат единого налога физическим лицам осуществляется в случае временного неосуществления деятельности с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Для этого физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, представляет в налоговый орган письменное уведомление, с указанием периода временного неосуществления деятельности. Такое уведомление может быть представлено в налоговый орган в любой срок. Представлять иные дополнительные документы, подтверждающие временное неосуществление деятельности, не требуется.

Зачет или возврат единого налога не производятся при установлении налоговыми органами фактов реализации товаров (работ, услуг) плательщиком в период действия обстоятельств, являющихся основанием для его зачета или возврата.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



О ЗАЧЕТЕ, ВОЗВРАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2020 ГОДУ

Подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрена возможность для индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) осуществить зачет или возврат единого налога в случае временного неосуществления предпринимательской деятельности на период не более 30 календарных дней в году.

Согласно нормам подпункта 2.8 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 N 143 "О поддержке экономики" (далее - Указ N 143), принятого в целях минимизации влияния на экономику Республики Беларусь мировой эпидемиологической ситуации, зачет или возврат единого налога в 2020 году в связи с временным неосуществлением предпринимательской деятельности может превышать 30 календарных дней.

Сумма единого налога, подлежащая к зачету или возврату, определяется индивидуальными предпринимателями самостоятельно в налоговой декларации по единому налогу на основании уведомления индивидуального предпринимателя, подаваемого в налоговый орган не позднее дня, предшествующего дню временного неосуществления деятельности индивидуального предпринимателя, торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта.

Действие пункта 2 Указа N 143 распространяется на отношения, возникшие с 01.04.2020.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста сообщает, что индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), вправе перейти на иные режимы налогообложения согласно Указу № 143 «О поддержке экономики».

Воспользоваться вышеуказанным правом могут индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог, независимо от основного вида осуществляемой экономической деятельности.

Индивидуальный предприниматель с 1-го числа календарного месяца 2020 года вправе перейти с системы уплаты единого налога на общий порядок налогообложения или на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) при соблюдении условий ее применения.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти в 2020 году на применение УСН, должны с 1-го по 20-е число календарного месяца, с которого они начинают применение в 2020 году упрощенной системы, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН с указанием даты такого перехода по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 (приложение 36).

Индивидуальные предприниматели, перешедшие в 2020 году на иной порядок налогообложения, вносят необходимые изменения и (или) дополнения в налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за отчетный квартал 2020 года, в котором осуществлен такой переход.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



ИМНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г.БРЕСТА НАПОМИНАЕТ О НЕОБХОДИМОСТИ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО ДОХОДАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ЗА 2019 ГОД

Не позднее 1 июня 2020 года физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог, исчисленный на основании налоговых деклараций (расчетов) за прошлый год.

Подоходный налог можно уплатить:

- наличными деньгами в отделениях банка и почтовой связи;

- безналичным путем в инфокиосках или с помощью интернет-банкинга.

Оплатить исчисленный и предъявленный к уплате налоговым органом подоходный налог граждане могут также в личном кабинете. Сегодня данная услуга доступна клиентам ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО "Белгазпромбанк", ЗАО "Альфа-Банк", ОАО "Белинвестбанк", "Приорбанк" ОАО, ОАО "Технобанк", ОАО "Белагропромбанк", которые подключены к интернет-банкингу.

Для уплаты подоходного налога через личный кабинет физическому лицу необходимо выполнить следующие действия:

- зайти на портале МНС в личный кабинет физического лица;

- открыть раздел "Оплата налогов";

- выбрать из находящихся в разделе "Оплата налогов" сведений о выставленных к оплате налогов строку "Подоходный налог";

- выбрать вкладку "Оплатить через Интернет-банкинг" того банка, чьим клиентом является физическое лицо;

- произвести уплату подоходного налога.

За неуплату или неполную уплату суммы подоходного налога, исчисленного на основании представленной налоговой декларации, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину - налагается штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, начисляются пени.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики» (далее – Указ № 143) Брестским областным Советом депутатов принято решение от 18.05.2020 №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц».

Данным документом установлено уменьшение во II и III кварталах 2020 года в два раза размера применяемых в этот период ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Настоящее решение распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля по 30 сентября 2020 года.

Обращаем внимание, что с IV квартала 2020 года индивидуальный предприниматель обязан уплатить полную ставку единого налога установленную в размерах согласно приложению 24 к НК.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог вправе перейти на иные режимы налогообложения согласно Указу № 143.

Индивидуальный предприниматель с 1-го числа календарного месяца 2020 года вправе перейти с системы уплаты единого налога на общий порядок налогообложения или на упрощенную систему налогообложения при соблюдении условий ее применения.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти в 2020 году на применение упрощенной системы, должны с 1-го по 20-е число календарного месяца, с которого они начинают применение в 2020 году упрощенной системы, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, с указанием даты такого перехода по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 (приложение 36). Для перехода на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога необходимо предоставить заявление в свободной форме.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие в 2020 году на иной порядок налогообложения, вносят необходимые изменения и (или) дополнения в налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за отчетный квартал 2020 года, в котором осуществлен такой переход.



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) сообщает, что в соответствии с нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» срок обязательного подключения к СККО кассового оборудования индивидуальных предпринимателей в городе Бресте наступает 1 октября 2020 г.

В условиях появившегося разнообразия моделей программных касс основания для переноса (продления) сроков подключения кассового оборудования к СККО отсутствуют.

Справочно. В настоящее время прошли процедуру оценки и допущены к использованию 20 моделей программных касс (8 – ООО «АЙЭМЛЭБ», 12 – ООО «НАСТОЯЩАЯ ЦИФРОВАЯ»).

Следует обратить внимание, что к 1 октября 2020 г. одномоментное подключение к СККО кассового оборудования всех желающих будет невозможно. РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» утверждены графики подключения.

Графики и порядок подключения кассового оборудования к СККО размещены на сайте РУП ИИЦ http://skko.by (www.skko.by).

Кассовое оборудование несоблюдающих график субъектов хозяйствования будет подключаться к СККО в последнюю очередь по мере освобождения специалистов.

Учитывая значительное количество индивидуальных предпринимателей, которые еще не подключены к СККО, может сложиться ситуация, когда индивидуальные предприниматели либо будут вынуждены приостановить деятельность до момента подключения к СККО, либо будут работать с нарушениями требований законодательства и привлекаться к административной ответственности.

С учетом изложенного, инспекция информирует индивидуальных предпринимателей о необходимости своевременного подключения кассового оборудования к СККО и соблюдения графиков подключения, а также о наличии возможности использования программных касс как альтернативы кассовым суммирующим аппаратам.

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах размещена на официальном сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам»: https://info-center.by/napravlenie-deyatelnosti/pks/informatsiya-ob-operatorakh-programmnykh-kassovykh-sistem-operator-pks-programmnykh-kassovykh-sistem/

Сведения о моделях (модификациях) кассовых суммирующих аппаратов, используемых на территории Республики Беларусь, содержатся на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации: https://registry.belgiss.by/index.php#tabsRegistrySksksaCashModels.



О возможности дистанционного взаимодействия с налоговыми органами

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) напоминает, что налогоплательщики могут обращаться за предоставлением налоговых услуг дистанционно путем использования онлайн-сервисов, размещенных на официальном интернет-сайте МНС nalog.gov.by (далее – сайт МНС) и единого номера контакт-центра МНС по телефону 189 (стационарная сеть) либо по телефону 8-017-229-79-79, а также путем обращения по телефонам, размещенных на региональной странице сайта nalog.gov.by. в разделе «Телефоны для разъяснения законодательства» налоговых инспекций Брестской области.

Налоговые декларации, иные документы, связанные с налогообложением, можно представить в налоговый орган в электронном виде, не выходя из дома, используя онлайн-сервис Личный кабинет плательщика, а также с использованием программного продукта АРМ «Плательщик».

Бумажные документы (корреспонденцию) плательщики могут оставить у администратора центра обслуживания плательщиков (при наличии такого в инспекции), вбросить в ящик для входящей корреспонденции, установленный при входе в инспекцию, а также направить по почте, нарочным курьером. Обращаем внимание, что наличие контактного номер телефона на такой корреспонденции для дистанционного решения возможных вопросов ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Практически любую ситуацию можно решить, не обращаясь в инспекцию лично.



ВНИМАНИЮ ГРАЖДАН!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует граждан, которые не освобождены в соответствии с законодательством от уплаты имущественных налогов, и имеющие во владении, в пользовании, в собственности земельные участки, а также жилые дома, садовые домики, дачи, более одного жилого помещения (квартиры, комнаты), нежилые помещения, гаражи и иные здания и сооружения, о приближении срока уплаты имущественных налогов и арендной платы за землю.

В 2020 году установленный законодательством срок уплаты – 15 ноября – приходится на выходной день, в связи с чем он переносится на следующий за ним рабочий день. Таким образом, уплатить земельный налог, налог на недвижимость и арендную плату за землю за 2020 год необходимо не позднее 16 ноября текущего года.

Уплатить платежи можно любым удобным способом: через банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП, через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете плательщика».

Уплата физическими лицами - членами садоводческих товариществ и гаражных кооперативов причитающихся платежей помимо вышеуказанных способов может производиться путем внесения сумм платежей этим организациям, которые перечислят принятые денежные средства в бюджет.

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста предлагает гражданам не откладывать уплату налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю в бюджет на последний срок, а уплатить налоги частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.

За дополнительной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашего имущества. По объектам недвижимости, расположенным в Московском районе г. Бреста, дополнительную информацию можно получить в рабочие дни по телефонам 27-90-78, 27-90-79.



 II квартал 2019

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПОМИНАЮТ ИП О СРОКАХ ПОДКЛЮЧЕНИЯ К СИСТЕМЕ КОНТРОЛЯ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает индивидуальным предпринимателям о приближении сроков подключения к системе контроля кассового оборудования.

ИП в городах областного подчинения и Минске обязаны обеспечить подключение кассового оборудования к СККО с 1 сентября, в городах районного подчинения – с 1 октября, с 1 ноября - на всей территории Беларуси. До наступления этих сроков индивидуальным предпринимателям следует заключить с РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля. Графики на подключение к СККО размещаются на сайте центра.

Учитывая значительный объем предстоящих работ, индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить готовность кассового оборудования для подключения его к СККО в установленные графиками сроки. Для этого ИП необходимо активизировать доработку имеющихся кассовых суммирующих аппаратов либо приобрести новое кассовое оборудование, обеспечивающее возможность функционирования с СККО.



О ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 3 КВАРТАЛ 2019 ГОДА

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает, что часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь» налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, предоставляемой за 3 квартал 2019 года по сроку не позднее 1 июля 2019 года, необходимо заполнять индивидуальным предпринимателям, у которых валовая выручка за январь-март 2019 года превысила сорокакратную сумму единого налога за указанный период.

Для расчета превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога применяются ставки единого налога, уплаченные в январе, феврале, марте 2019 года.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by



НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПОМИНАЮТ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПЛАНИРУЮЩИМ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ...

Лето – это период года, когда проводится наибольшее количество свадебных торжеств. В связи с этим, увеличивается количество физических лиц, оказывающих услуги фото-видео съемки, музыкально-развлекательного обслуживания мероприятий, предоставление услуг тамадой.

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает, что для осуществления указанных видов деятельности, без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, физическим лицам необходимо до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по ставкам, установленным:

по виду деятельности музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой - для г. Бреста - в размере 84,45 руб.,- для г. Барановичи и г. Пинска – 57,43 руб., - для других населенных пунктов – 45,04 руб. за месяц;

по виду деятельности фотосъемка - для г. Бреста - в размере 82,20 руб.,- для г. Барановичи и г. Пинска – 57,43 руб., - для других населенных пунктов – 42,79 руб. за месяц.;

по виду деятельности видеосъемка событий - для г. Бреста - в размере 86,70 руб., - для г. Барановичи и г. Пинска – 67,56 руб., - для других населенных пунктов – 56,30 руб. за месяц. 



 I квартал 2019

УВАЖАЕМЫЕ ПЛАТЕЛЬЩИКИ! С 2019 ГОДА ИЗМЕНЕН ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ОКАЗАНИИ ЭКСПОРТИРУЕМЫХ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ

С 1 января 2019 года основанием для применения ставки НДС в размере ноль при реализации экспортируемых транспортных услуг является представление субъектом хозяйствования в налоговый орган информации путем создания электронного счета-фактуры (далее - ЭСЧФ) с указанием в нем согласно пункту 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь:

- даты и номера договора, предусматривающего оказание экспортируемых транспортных услуг (для экспедиторов - даты и номера договора транспортной экспедиции);

- даты и номера международного транспортного (товарно-транспортного документа) или иного международного документа (для экспедитора - даты номера заявки (задания или иного документа));

- маршрута перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрута экспедирования грузов).

Ранее такой категорией плательщиков, помимо создания ЭСЧФ, в налоговый орган представлялось приложение 3 «Реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов)» к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость.

Уважаемые плательщики! Несмотря на упрощение порядка, особо обращаем внимание на соблюдение правильности заполнения ЭСЧФ в части указания информации о маршруте перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрута экспедирования грузов), а также кода вида экономической деятельности (ОКЭД), что позволит избежать фактов необоснованного применения нулевой ставки НДС по экспортируемым транспортным услугам.



КАК ПРАВИЛЬНО ПЛАТИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД В 2019 ГОДУ?

В 2019 году продолжают применение особого режима налогообложения – единого налога на вмененный доход организации, оказывающие услуги по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и (или) их компонентов, при списочной численности не более 15 человек.

Обращаем внимание, что изменен размер вмененного дохода, который необходим для правильного расчета суммы налога. Так, согласно пункту 1 статьи 380 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, установленной согласно приложению 24 к НК для города Минска, при осуществлении ими технического обслуживания и ремонта автомобилей, технического обслуживания и ремонта мотоциклов, на коэффициент 0,1.

В 2019 году данный показатель составил 2900 рублей.

С учетом норм решения Брестского областного Совета депутатов от 03.03.2016 № 147 «Об уменьшении базовой доходности на одного работника в месяц для целей исчисления единого налога на вмененный доход», сумма налога на вмененный доход в месяц в 2019 году за одного работника составляет:

в городе Бресте – 102,95 руб.;

в городах Барановичи, Пинск – 94,25 руб.;

в иных населенных пунктах Брестской области и на территории вне населенных пунктов – 72,5 руб.



ЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ ГРАЖДАН, ВЗЯТЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В АРЕНДУ, ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА НЕДВИЖИМОСТЬ У АРЕНДАТОРА

В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 228 НК освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков-организаций капитальные строения (здания, сооружения), их части государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами).

Статьей 10 Жилищного кодекса Республики Беларусь определено, что государственный жилищный фонд включает в себя республиканский жилищный фонд (часть жилищного фонда, находящаяся в республиканской собственности) и коммунальный жилищный фонд (часть жилищного фонда, находящаяся в коммунальной собственности), а жилищный фонд организаций негосударственной формы собственности представляет собой часть жилищного фонда, находящуюся в собственности организаций негосударственной формы собственности.

Поскольку жилые помещения, которые организации арендуют у физических лиц, относятся к жилищному фонду граждан и в период нахождения в аренде у организаций такие жилые помещения не переходят ни в разряд объектов государственного жилищного фонда, ни в разряд объектов жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности, то, учитывая положения абзаца третьего части первой пункта 1 статьи 226 НК, в отношении указанных жилых помещений организациям следует уплачивать налог на недвижимость в общеустановленном порядке без применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 228 НК.



УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ЧТО НОВОГО В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ?

С 2019 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь.

Основные изменения по налогу при упрощенной системе налогообложения для организаций предусматривают

- увеличение на величину среднегодового индекса роста потребительских цен, запланированного на 2019 год (105,3 процента), критерия валовой выручки для применения упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (1 949 208 белорусских рублей) и упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость (1 337 415 белорусских рублей);

- увеличение в 1,5 раза критерия для целей ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (738 000 белорусских рублей);

- предоставление права унитарным предприятиям, собственником имущества которых является некоммерческая организация, применять упрощенную систему налогообложения. Кроме того, снимается запрет на применение упрощенной системы налогообложения юридическими лицами, обусловленный долей участия некоммерческих организаций Республики Беларусь в их уставном фонде более 25 процентов;

- из налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения при сдаче имущества в аренду у арендодателей исключаются суммы возмещаемых им коммунальных расходов.

По налогу при упрощенной системе налогообложения в части индивидуальных предпринимателей:

- существенно (с 202 700 до  420 000 белорусских рублей) увеличен критерий для применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения;

- в целях либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу (методу) начисления;

- для упрощения налогового администрирования и исключения спорных ситуаций по признанию индивидуальных предпринимателей плательщиками налога на недвижимость, устанавливается обязанность по уведомлению налогового органа об использовании в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), увеличении (уменьшении) их площади, а также о прекращении их использования в предпринимательской деятельности.

Необходимо отметить, что в 2019 году не имеют право применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены).



О ВОЗВРАТЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ДОХОДА ОТ ПРОДАЖИ ДОМА

С 1 января 2019 г. вступила в силу новая редакция Налогового кодекса (НК), которая повлияла и на налогообложение граждан.

Так, от подоходного налога освобождены доходы, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами РБ, а также гражданами РБ, не признаваемыми налоговыми резидентами РБ, от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в т.ч. путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела (абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК).

Данная норма распространяет свое действие на отношения, возникшие до 1 января 2019 г. (п. 14 ст. 4 Закона от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»).

В связи с этим физические лица, которые до 1 января 2019 г. уплатили в бюджет подоходный налог, исчисленный с дохода, полученного от продажи таких объектов, вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.



ИЗМЕНИЛСЯ ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

С 1 января 2019 г. жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана не только в письменной, но и в электронной форме.

При этом организации и ИП вправе подать такую жалобу в виде электронного документа, подтверждение целостности и подлинности которого осуществляется с применением сертифицированных средств электронной цифровой подписи (п.п. 3, 4 ст. 27 НК), а физические лица, не являющиеся ИП, – также через личный кабинет плательщика.

Кроме того, с 2019 г. у плательщиков появилось право выбора вышестоящего налогового органа, в который направить жалобу на решение инспекции МНС районного уровня:

– в соответствующую инспекцию МНС по области, г. Минску (по территориальности), или

– напрямую в МНС.

Аналогичные подходы установлены при обжаловании действий (бездействия) должностных лиц инспекции МНС районного уровня после рассмотрения первоначальной жалобы вышестоящим должностным лицом такой инспекции, которому должностное лицо, действия (бездействие) которого обжалуются, непосредственно подчинено.

Право обжалования решения инспекции МНС по району, городу, району в городе, действий (бездействия) ее должностных лиц в МНС после обжалования в инспекцию МНС по области, городу Минску сохранено.



ИЗМЕНИЛСЯ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА (ВОЗВРАТА) НАЛОГОВ

Новый Налоговый кодекс (НК) учел пожелания налогоплательщиков: вопросы возврата и зачета переплаченных средств будут решаться быстрее.

Согласно статье 66 новой редакции НК:

– с 3 до 5 лет увеличен срок, в течение которого производится зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней (п. 2 ст. 66 НК);

– с 5 до 3 рабочих дней уменьшен срок, в течение которого налоговым органом принимается решение о зачете либо отказе в проведении зачета излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени (в отношении государственной пошлины – не позднее 15 рабочих дней) (ч. 3 п. 3 ст. 66 НК);

– с 1 месяца до 15 рабочих дней уменьшен срок, в течение которого налоговым органом принимается решение о возврате либо отказе в проведении возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней (ч. 3 п. 5 ст. 66 НК).

Плательщик вправе подать заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней в счет исполнения налогового обязательства иного лица. При этом такое заявление плательщик вправе подать при отсутствии у него неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней (абз. 3 ч. 1 п. 3 ст. 66 НК).



КОМУ ПРЕДОСТАВЯТ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ И КАК ЕГО ПОЛУЧИТЬ?

С 1 января 2019 года плательщик подоходного налога имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму налоговых вычетов. Они могут быть стандартные, социальные и имущественные. Вот как это работает.

Стандартный налоговый вычет

КОМУ и КАК? Предоставляется на основании: документов, подтверждающих наличие ребенка в возрасте до 18 лет; справки, подтверждающей, что ребенок старше 18 лет получает образование в дневной форме; копии удостоверения инвалида, а также документов, подтверждающих близкое родство.

Такие вычеты составят:

* 110 рублей в месяц при получении налогооблагаемого дохода, не превышающего 665 рублей в месяц;

* 32 рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;

* 61 рубль в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;

* 61 рубль в месяц родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, на каждого ребенка;

* 155 рублей в месяц инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев», Героям Советского Союза и Социалистического Труда, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества.

Социальный налоговый вычет

КОМУ и КАК? Предоставляются работнику в тех случаях, когда он несет расходы, связанные с обучением, добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов. Для получения указанного вычета налоговому агенту необходимо представить справку из учебного заведения и копию документов, подтверждающих стоимость обучения, копию договора страхования.

Имущественный налоговый вычет

КОМУ и КАК? Право на него имеет плательщик, осуществляющий строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение жилья, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), на территории Республики Беларусь, а также возмездное отчуждение недвижимого имущества.

Имущественный вычет предоставляется плательщику и членам его семьи, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основании копий документов, подтверждающих расходы на строительство либо покупку жилья; либо документов, подтверждающих расходы на приобретение отчуждаемого имущества.



ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

На сайте Министерства по налогам и сборам обновлена версия «Личного кабинета плательщика для физических лиц». Изменен внешний вид Личного кабинета, расширен функционал для плательщика.

Изменения внесены в раздел «Декларация по подоходному налогу». Появилась возможность создавать проект налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация), формируемый на основании сведений, получаемых налоговыми органами от государственных органов и иных организаций, от источников за пределами Республики Беларусь и другое.

Для заполнения пункта «Доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь» раздела II налоговой декларации используются сведения, представляемые:

1) о собственниках недвижимого имущества – государственным унитарным предприятием «Национальное кадастровое агентство» Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь;

2) о доходах в виде денежных средств (по договорам дарения) – органами нотариата;

3) о снятии с учета транспортных средств – Министерством внутренних дел Республики Беларусь.

Для заполнения пункта 3 «Доходы, полученные за границей или из-за границы» раздела II налоговой декларации используются сведения, представляемые банками и операторами почтовой связи.



УПАКОВКА ПОДАРКОВ И ДРУГИХ ТОВАРОВ – РАЗВИВАЮЩАЯСЯ УСЛУГА. С 01.01.2019 ДЛЯ ОКАЗАНИЯ ТАКОГО РОДА УСЛУГ НЕ ТРЕБУЕТСЯ РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Праздничная упаковка - это захватывающее путешествие к подарку!

Упаковка подарков и других товаров – развивающаяся услуга в нашей стране.

С 01.01.2019 пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по упаковке товаров, предоставленных потребителем, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

До начала осуществления деятельности необходимо:

1. подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде) указав в нем:

* вид деятельности

* период и место осуществления деятельности

2. произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления, и составит за месяц в:

- г. Брест – 43 руб.

- г. Барановичи, г. Пинск – 33 руб.

- иных населенных пунктах Брестской области – 28 руб.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ

- деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц

- порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлен

- уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.



АКВАГРИМ. ПЕРЕВОПЛОЩЕНИЕ С ПОМОЩЬЮ КРАСОК. С 01.01.2019 ДЛЯ ОКАЗАНИЯ ТАКОГО РОДА УСЛУГ НЕ ТРЕБУЕТСЯ РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Аквагрим — распространенная и популярная на сегодняшний день услуга в области творчества.

Что такое аквагрим?

Аквагрим – это краски для росписи тела.

С 01.01.2019 пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг аквагрима без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

До начала осуществления деятельности необходимо:

1. подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде) указав в нем:

- вид деятельности

- период и место осуществления деятельности

2. произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного уведомления и составит за месяц в:

- г. Брест – 64 руб.

- г. Барановичи, г. Пинск – 57 руб.

- иных населенных пунктах Брестской области – 45 руб.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ

- деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц

- порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлен

- уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется



 III квартал 2018


ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА НАПОМИНАЕТ О НЕОБХОДИМОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ И ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ЗЕМЛЮ

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Московскому району г. Бреста напоминает гражданам, в чьем владении или пользовании находятся объекты недвижимости и земельные участки, о необходимости уплаты налога на недвижимость и платежей за землю в текущем году. В целях рационального планирования семейного бюджета, стоит задуматься об их уплате частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.

Физические лица производят уплату налога на недвижимость и платежей за землю на основании извещения налогового органа, которое может быть вручено гражданину тремя способами:

лично под роспись;

простым письмом по почте;

в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет физического лица», а также на электронный адрес гражданина.

Кроме того, посмотреть сумму начисленных налоговым органом налогов можно в платежной системе ЕРИП. Введя в ЕРИП свой учетный номер плательщика (УНП), физическое лицо может получить информацию о сумме исчисленных и предъявленных ему налогов, в том числе налога на недвижимость и платежей за землю.

Произвести уплату налогов можно через платежную систему ЕРИП, банковские и почтовые отделения, сельские (поселковые) Советы, налоговые органы, а также воспользовавшись услугой «Интернет-банкинг».

Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу, могут представить уведомление в налоговый орган в электронном виде

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает, что статьей 295 Налогового кодекса Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (с изменениями и дополнениями) определены виды деятельности, которые имеют право осуществлять физические лица, граждане Республики Беларусь, самостоятельно, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, уплатив единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Гражданам, планирующим осуществление деятельности по заявительному принципу, необходимо до начала ее осуществления представить в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода и места осуществления деятельности.

В целях расширения спектра электронных услуг, предоставляемых через Личный кабинет плательщика,  обеспечения максимально комфортных условий взаимодействия с налоговыми органами, реализована возможность предоставления физическими лицами, осуществляющими деятельность по заявительному принципу, уведомлений об осуществлении деятельности в электронном виде через Личный кабинет плательщика.




ЧЕК – ГАРАНТИЯ ЗАЩИТЫ ПРАВ ПОКУПАТЕЛЯ И ПОКАЗАТЕЛЬ БЛАГОНАДЕЖНОСТИ ПРОДАВЦА

При покупке товаров физическими лицами могут возникнуть различные ситуации. При их разрешении покупателю следует внимательно учитывать требования законодательства, в том числе о защите прав потребителей.

Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приобретенный товар оказывался не соответствующим заявленным качествам. Есть ли возможность его вернуть?

В соответствии с законом Республики Беларусь от 9.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» продавец (изготовитель, исполнитель) обязан выдать потребителю кассовый (товарный) чек либо иной документ, подтверждающий оплату товара (выполнение работы, оказания услуги). В чеке содержится информация о дате покупки и времени: сумма покупки и общая сумма покупок, сумма, внесенная покупателем и сумма сдачи, программируемое наименование продавца, наименование и код товара, признак фискального режима и ряд другой информации.

Полученный чек и квитанция помогут при необходимости отстоять свои права в контролирующих, правоохранительных органах либо в суде.

При отсутствии документов, подтверждающих факт приобретения товара, процедура возврата может растянуться.

Поэтому требуйте чек, не стесняйтесь быть непонятым и осмеянным. Полученный вами чек не только гарантия защиты ваших прав, но и показатель благонадежности продавца.

Помните: лучшее средство для гарантированной защиты своих прав потребителя — требование чека при приобретении товаров или услуг.




ЛЕТО... ПУТЕВКИ ДЕТЯМ... ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Лето - пора не только отпусков, но и летних каникул.

В летний период особенно активно приобретаются путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление детей в санаториях и лагерях.

В большинстве случаев, стоимость путевок для детей оплачивает предприятие, где работают их родители.

Оплаченная организацией и не компенсируемая родителями стоимость путевки в лагерь для целей исчисления подоходного налога признается доходом ребенка, полученным в натуральной форме.

У бухгалтеров предприятий возникает вопрос: как определить доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом и исчислить сумму такого налога?

Налоговым кодексом определена льгота, которая предусматривает освобождение от подоходного налога доходов в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей. Так стоимость путевки в оздоровительный лагерь Беларуси в размере 776 руб. освобождается от налогообложения.

Так же при исчислении подоходного налога необходимо обратить внимание на право плательщика, в рассматриваем случае ребенка, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета.

Учитывая, что получающий доход ребенок, как правило, не имеет места основной работы, то для получения стандартного налогового вычета в размере 102 белорусских рубля (при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 белорусских рублей в месяц) ему или его родителям необходимо написать заявление о предоставлении вычетов.

Таким образом, приобретая путевки для детей, правильно применяйте нормы Налогового Кодекса и правильно исчисляйте доход, подлежащий обложению подоходным налогом.




О заработной плате «в конвертах»

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает субъектам хозяйствования, привлекающим труд наемных работников, о недопустимости выплаты заработной платы «в конвертах», либо в размере ниже бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Обращаем внимание, что в соответствии с частью 2 статьи 13.7 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь (далее – Кодекс) невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более 10 базовых величин для юридического лица либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает 5 процентов от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины), влекут наложение штрафа:

- на индивидуального предпринимателя в размере двадцати процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее двух базовых величин;

- на юридическое лицо - в размере двадцати процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее десяти базовых величин.

Кроме того, в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 23 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговый агент обязан вести учет начисленных и выплаченных доходов, удержанных и перечисленных в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин) по каждому плательщику.

Административная ответственность за отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов  предусмотрена статьей 13.5 Кодекса.




АРЕНДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ: ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Для осуществления предпринимательской деятельности субъекты хозяйствования, не имеющие собственной недвижимости, как правило, используют арендованные помещения. В связи с этим, возникают определенные арендные отношения, необходимость возмещения расходов, правильность отражения которых для целей налогообложения и рассмотрим ниже.

Напомним, что согласно налоговому законодательству доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества определяются в сумме арендной платы (лизинговых платежей), включающих сумму вознаграждения арендодателя (лизингодателя), платы за пользование имуществом наймодателю (нанимателю по договору поднайма) и возмещаемых в соответствии с законодательством расходов арендодателя (лизингодателя), а также в сумме расходов арендодателя (лизингодателя), наймодателя (нанимателя по договору поднайма), ссудодателя, не включенных в состав арендной платы (лизинговых платежей), платы за пользование имуществом соответственно, но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора.

Учитывая изложенное, все поступающие в рамках арендных отношений средства в адрес арендодателя (лизингодателя, наймодателя, нанимателя по договору поднайма) включаются им в состав внереализационных доходов и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на прибыль либо налогом при упрощенной системе налогообложения.

В свою очередь, арендатор (лизингополучатель, наниматель, поднаниматели) вправе учесть при налогообложении прибыли предъявленную ему к уплате арендодателем сумму арендной платы (лизинговые платежи и т.п.) при условии использования арендованного имущества в производственном процессе и процессе реализации, а также суммы подлежащие возмещению (например, налог на недвижимость, земельный налог, коммунальные платежи и т.п.).

Следует отметить, что аналогичным образом при налогообложении учитываются в составе затрат возмещаемые суммы налога на недвижимость, земельного налога (арендной платы за землю) членами товарищества собственников непосредственно товариществу – в части приходящейся на принадлежащее им имущество и только в том случае, если товарищество собственников, осуществляет такие платежи в соответствии с законодательством.




ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА ИНФОРМИРУЕТ:

Уважаемые плательщики! Налоговые органы в очередной раз информируют, что при покупке товаров в торговом объекте, где установлен кассовый аппарат, продавец обязан выдать покупателю чек с покупкой.

Ведь чек это не только гарантия защиты прав потребителя в случае приобретения некачественного товара или оказанной услуги, но и легализация денежной выручки, гарантия уплаты налогов и стабильное финансирование всех сфер экономики.

Если Вас обслуживает именно такой продавец, принимая деньги за совершенную Вами покупку без использования кассового суммирующего аппарата, не стесняйтесь, требуйте кассовый чек за совершенную покупку.

Не позволяйте ущемлять Ваши права как потребителя.




КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА

В настоящее время одним из направлений контрольной деятельности налоговых органов является проведение работы профилактического и предупредительного характера, в том числе в виде проведения мониторинга деятельности субъектов предпринимательской деятельности.

В первом полугодии 2018 года инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста проведен 21 мониторинг в отношении 21 субъекта хозяйствования, в том числе в отношении 12 организаций и 9 индивидуальных предпринимателей. При этом недостатки выявлены у 7 организаций и 5 индивидуальных предпринимателей, которым направлены рекомендации об устранении выявленных недостатков.

По результатам мониторингов субъектами хозяйствования добровольно уплачено в бюджет 3,3 тысячи рублей.




КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

В настоящее время приоритетным направлением работы налоговых органов является камеральный контроль, который позволяет предотвращать правонарушения и обеспечивать полноту уплаты налогов (сборов) в бюджет без вмешательства в текущую деятельность плательщика, а также предоставляет право плательщику на добровольное исполнение налоговых обязательств без привлечения к административной ответственности.

Так, по результатам камерального контроля инспекцией по Московскому району г. Бреста за шесть месяцев текущего года в адрес плательщиков направлено 888 уведомлений о предоставлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений (далее – уведомление), в том числе 617 организациям и 271 индивидуальным предпринимателям.

Плательщиками представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями (далее – уточненная декларация) и (или) пояснения по итогам рассмотрения 843 уведомлений. Сумма налога, добровольно уплаченная плательщиками в бюджет согласно представленным уточненным декларациям, составила 2401,1 тыс. руб.

Кроме того, по результатам камерального контроля уменьшена разница между общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов в размере 1202,9 тыс. руб.




КОНТРОЛЬ И ПРЕСЕЧЕНИЕ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРАЖДАН

Одним из приоритетных направлений в сфере контроля налоговых органов является пресечение незаконной предпринимательской деятельности граждан. За 7 месяцев 2018 года сотрудниками инспекции по Московскому району г. Бреста дополнительно к налогообложению привлечено 158 граждан осуществлявших незарегистрированную предпринимательскую деятельность и деятельность без уплаты налогов.

За осуществление деятельности без государственной регистрации в доход государства было обращено товарно-материальных ценностей и незаконно полученного дохода на сумму 3,7 тыс. рублей. К административной ответственности судами привлечено 13 нарушителей с наложением штрафов на 1,7 тыс. рублей.

Кроме того, 134 гражданам, которые впервые допустили нарушения налогового законодательства, были вручены предупреждения о недопустимости занятия предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также дополнительно предъявлен к уплате единый налог в размере 14,5 тыс. рублей.




ИНСПЕКЦИЯ МНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА РАЗЪЯСНЯЕТ О СРОКАХ ПРИМЕНЕНИЯ МОРАТОРИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ СТАВОК НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ЗЕМЛЮ И НЕДВИЖИМОСТЬ

Подпунктом 5.1 пункта 5 Декрета Президента от 23.11.2017 №7 «О развитии предпринимательства» (далее – Декрет № 7) установлен запрет на повышение налоговых ставок и введение новых налогов, сборов (пошлин) до 2020 года. Исключение составляют случаи индексации налоговых ставок, установленных в белорусских рублях, в целях их адаптации к инфляционным процессам, а также когда соответствующие обязательства предусмотрены международными договорами.

Эти положения Декрета № 7 носят универсальный характер и распространяются в отношении налоговых платежей и их ставок, устанавливаемых как на республиканском, так и на местном уровнях, в частности, в отношении решений местных Советов об увеличении ставок налога на недвижимость и земельного налога. Поскольку Декрет №7 вступил в силу с 26.02.2018 г., мораторий на повышение налоговых ставок действует после 26.02.2018 г. и по 31.12.2019 г. (включительно).

Мораторий на повышение налоговых ставок на принятые в 2017 году (т.е. до 26.02.2018 г.) решения местных Советов об увеличении ставок имущественных налогов не распространяется.




НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ИНФОРМИРУЮТ
ПАМЯТКА

для физических лиц, планирующих осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства.

В соответствии со статьей 295 Налогового кодекса Республики Беларусь деятельность по реализации на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства относится к видам деятельности, при осуществлении которых, физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Физическое лицо, прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) по установленным ставкам.

Ставки единого налога установлены решением Брестского областного Совета депутатов от 16.12.2016 № 218 (с изменениями и дополнениями).

Для физических лиц, осуществляющих деятельность в г. Бресте, ставка единого налога установлена в размере 52,92 руб., в г. Барановичи и г. Пинске – 50,67 руб., в других населенных пунктах – 29,28 руб. за месяц.

Обращаем внимание, что физические лица в рамках заявительного принципа могут реализовывать на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, как самостоятельно выращенные цветы, так и приобретенные для реализации.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по месту жительства.




ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2019 ГОДУ

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.08.2016 № 322 «О предоставлении безналичных жилищных субсидий» для расширения категорий граждан, имеющих право на получение безналичных жилищных субсидий по выявительному принципу, предусмотрено формирование Министерством по налогам и сборам базы доходов населения.

C 1 января 2019 года на налоговых агентов (организации и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату, займы, кредиты, доходы от продажи недвижимости и автомобилей и другие доходы) возлагается обязанность по ежеквартальному предоставлению сведений о доходах граждан в налоговые органы в электронном виде.

Министерством по налогам и сборам создана информационная система, предназначенная для формирования базы данных о доходах граждан, которая в настоящее время введена в опытную эксплуатацию и проводится ее тестирование.

Ознакомиться с созданной базой данных и принять участие в ее тестировании, налоговые агенты могут на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by, на котором размещена форма сведений о доходах физического лица и иная инструктивная информация, регламентирующая порядок заполнения сведений и их передачи в налоговый орган в электронном виде.

Замечания и предложения, возникшие после проведения тестирования, можно направить на адрес электронной почты udfl_agent@nalog.gov.by.

В справке о доходах наниматели помимо ФИО будут указывать пол, дату рождения, гражданство, ставку подоходного налога. Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение истекшего календарного квартала доходы, облагаемые по разным ставкам налога (13%, 10%, 9% или иной ставке), то в отношении каждого вида дохода будет заполняться отдельная справка

Налоговые агенты будут подавать справку о доходах физических лиц лица в налоговый орган по месту своей постановки на учет в виде электронного документа, подписанного ключом электронной цифровой подписи, или в электронном виде.

Создание справок в электронном виде и последующая их передача на портал МНС может осуществляться несколькими способами:

- через установленную программу «налоговый агент» (ее можно скачать на сайте МНС - nalog.gov.by), которая позволяет на основании введенной информации о доходах физического лица формировать электронный файл требуемого формата;

- через сервис «личный кабинет» на сайте МНС, доступ к которому осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста



 II квартал 2018


ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА, ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

Порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 г. № 372 «О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь» (далее – Указ № 372), Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также других нормативных актов Республики Беларусь.

В соответствии с Указом № 372 физические лица осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма являются субъектами агроэкотуризма.

Деятельность в сфере агроэкотуризма осуществляется физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Пунктом 1 Указа № 372 предусмотрено, что осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма имеют право физические лица, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях и ведущие личное подсобное хозяйство.

Согласно Указа № 372 к малым городским поселениям относятся поселки городского типа, города районного подчинения с численностью населения до 20 тыс. человек.

Деятельность физических лиц по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не является предпринимательской.

В настоящее время субъекты агроэкотуризма могут осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при наличии в совокупности следующих условий:

1. жилого дома (квартиры в жилом доме) или нескольких жилых домов (квартир в жилых домах), расположенных в сельской местности, малых городских поселениях, принадлежащих на праве собственности физическому лицу - субъекту агроэкотуризма и (или) члену его семьи, отвечающих установленным санитарным и техническим требованиям и благоустроенных применительно к условиям данного населенного пункта;

2. свободных жилых комнат в жилом доме (части жилого дома) для размещения агроэкотуристов;

3. осуществление субъектами агроэкотуризма деятельности по производству и (или) переработке сельскохозяйственной продукции;

4. возможностей для ознакомления агроэкотуристов с природными и архитектурными объектами, национальными культурными традициями соответствующей местности.

Cубъекты агроэкотуризма вправе оказывать следующие виды услуг в сфере агроэкотуризма (пункт 5 Указа № 372):

- предоставление жилых комнат для размещения агроэкотуристов, причем число таких комнат не должно превышать десяти;

- обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);

- организация познавательных, спортивных и культурно-развлекательных экскурсий и программ;

- иные услуги, связанные с приемом, размещением, транспортным и иным обслуживанием агроэкотуристов.

Плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма признаются физические лица осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь.

Объектом налогообложения сбором за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее в настоящей главе - сбор) признается осуществление видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, указанных в пункте 1 статьи 323 Налогового Кодекса (п.1 ст.324 НК).

Ставка сбора (вне зависимости от количества осуществляемых видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты (п.2 ст. 324 НК) (В настоящее время – 24,5 рублей).

В соответствии с пунктом 7 Указа № 372 определено, что до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны уплатить сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и письменно проинформировать соответствующий Совет депутатов первичного территориального уровня о намерении осуществлять такую деятельность.

В дальнейшем уплата сбора производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется деятельность.

Плательщики сбора по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма обязаны стать на учет в налоговом органе по месту жительства до начала осуществления такой деятельности (п.п.8.4 ст. 66 НК).

В соответствии с Указом № 372 субъекты агроэкотуризма обязаны ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным, представлять в налоговый орган по месту жительства информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году по форме, утверждаемой Министерством по налогам и сборам.

Оказание субъектами агроэкотуризма услуг без уплаты сбора или без извещения соответствующего Совета депутатов первичного территориального уровня, а также без подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет либо без заключения договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма или осуществление ими деятельности, наносящей ущерб окружающей среде и (или) историко-культурным объектам, запрещается.

9 октября 2017 года главой государства принят Указ № 365 «О развитии агроэкотуризма» (далее – Указ № 365).

Согласно Указу по агроэкотуризму, деятельность по оказанию услуг в сфере вправе осуществлять:

- физические лица, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях, производящие сельскохозяйственную продукцию на земельных участках, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома, или ведущие личное подсобное хозяйство на земельных участках, предоставленных для этих целей;

- сельскохозяйственные организации.

Справочно: малые городские поселения - поселки городского типа, города районного подчинения с численностью населения до 20 тыс. человек;

сельская местность - территория, входящая в пространственные пределы сельсоветов, за исключением территорий поселков городского типа и городов районного подчинения;

В Указе № 365 дано понятие агроэкоусадьбы, в соответствии с которым деятельность агроэкотуризма можно осуществлять в жилом доме, в том числе в имеющихся при нем гостевых домиках.

Указом № 365 также дано право субъектам агроэкотуризма проводить такие виды услуг как презентации, юбилеи, банкеты, оказывать услуги бань, саун и душевых.




В ИНСПЕКЦИИ МНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА В ТЕКУЩЕМ ГОДУ СВЫШЕ 540 ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НЕ ТРЕБУЮЩУЮ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

В инспекции МНС по Московскому району г. Бреста в текущем году свыше 540 физических лиц осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, что на 268 человек больше по сравнению с прошлым периодом 2017 года.

За январь – май 2018 текущего года от данной категории плательщиков в бюджет поступило 47,03 тыс. рублей, что на 27,7 тыс. рублей больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Основные виды осуществляемой деятельности:

* реализация на торговых метах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) – 210 человек;

* репетиторство – 105 человек;

* парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру – 38 человек;

* ремонт часов, обуви – 35 человек;

* производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика – 35 человек;

* ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов - 28 человек.




ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ЗАЯВИТЕЛЬНОМУ ПРИНЦИПУ

История деятельности, не требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, началась с 2009 года, и положил этому начало Указ Главы государства № 285 «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности», где были обозначены 7 видов деятельности.

Постепенно этот перечень расширялся, и с принятием Указа Президента от 19 сентября 2017 г. № 337 физические лица, не регистрируясь в качестве ИП, могут осуществлять уже 30 видов деятельности. Указом добавлено 12 новых видов деятельности, которыми могут заниматься ФЛ.

Например: новые виды деятельности, предусмотренные Указом № 337:

парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

ремонт часов, обуви;

производство одежды и обуви из материалов заказчика;

штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

работы по настройке компьютеров, программному обеспечению и др.

Полный перечень видов деятельности по заявительному принципу размещен на сайте: http://www.nalog.gov.by/ru/vidy-deyatelnosti-osuschestvlenii-kotoryh-ne-trebuetsya-reg

Для того, чтобы осуществлять такие виды деятельности физическому лицу достаточно до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, указав период и место осуществления деятельности.

Безусловно, у физического лица по сравнению с предпринимателем имеются преимущества в условиях осуществлении деятельности. К примеру, некоторые из них:

- самый существенный - не надо регистрироваться в качестве субъекта хозяйствования, и в связи с этим все остальные преференции:

- доступное для восприятия физических лиц законодательство;

- не требуется представлять отчетность в налоговый орган (налоговый орган сам составит для физического лица расчет и определит сумму налога);

- не надо вести учет доходов;

- при приеме выручки не требуется ни квитанций, ни кассового аппарата, ни терминала, ни расчетного счета, а это не только свободное время, а и экономия денежных средств для человека;

- физические лица не уплачивают отчисления в ФСЗН.

Размер ставок единого налога для физических лиц, установлен решением Брестского областного Совета депутатов от 22.09.2017 № 285 «О внесении дополнений и изменения в решение Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 218» (с размером ставок можно ознакомиться на сайте: http://www.nalog.by/ru/obl-nalogi/view/o-vnesenii-dopolnenij-i-izmenenija-v-reshenie-brestskogo-oblastnogo-soveta-deputatov-ot-16-dekabrja-2016-g-27419/.




ЖЕЛАЕТЕ СТАТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ...

Хотите открыть небольшой собственный бизнес, но не знаете, с чего начать? Можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП). Для этого нужно собрать документы, уплатить госпошлину и обратиться в регистрирующий орган. Какой исполком выбрать, зависит от вашего места жительства. Например, вы живете в Московском районе г. Бреста, то для регистрации ИП надо обращаться в Администрацию Московского района г. Бреста.

Какие документы подготовить.

Для регистрации вам понадобятся:

1) заявление установленной формы.

Найти форму заявления можно на сайте регистрирующего органа.

В заявлении перечислены обстоятельства, которые препятствуют регистрации в качестве ИП. Например, вы не сможете стать ИП, если уже были им и меньше года назад обанкротились или если у вас есть непогашенная либо неснятая судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.

Своей подписью вы подтвердите, что в вашем случае препятствующие обстоятельства отсутствуют;

2) фотография (размер 3x4 или 4x5 см);

3) документ об уплате госпошлины (0,5 базовой величины - 12 бел.руб. 25 коп.).

Реквизиты для уплаты госпошлины тоже есть на сайте регистрирующего органа.

Как зарегистрироваться.

Собрав документы и взяв паспорт лично обратитесь в регистрирующий орган. Предварительно уточните, в какое время принимают документы и нужно ли записываться.

Вы будете считаться ИП со дня подачи документов. Свидетельство о регистрации ИП вам выдадут либо при обращении, либо на следующий рабочий день.

Чуть позже вам надо будет забрать в регистрирующем органе извещение о постановке на учет в налоговых органах, органах ФСЗН и пр. (далее – извещение). Его подготовят в течение 5 рабочих дней.

Можно зарегистрировать ИП и через Интернет. Однако для этого у вас должен быть ключ электронной цифровой подписи. Его вы можете получить в РУП "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" (http://www.pki.by) и РУП "Национальный центр электронных услуг" (http://nces.by).

Если электронная подпись у вас есть, заполните заявление на сайте http://egr.gov.by и прикрепите фото в электронном формате. Госпошлину за регистрацию ИП через Интернет платить не нужно.

Свидетельство о государственной регистрации ИП вам направят в электронном виде. Если вы хотите получить его на бумажном носителе, обратитесь в регистрирующий орган лично. Не забудьте взять фотографию, идентичную цифровой - представленной при регистрации на сайте.

Извещение и в этом случае подготовят за 5 рабочих дней. За ним нужно будет лично прийти в регистрирующий орган.

Что делать после.

В извещении будет указано, в какую налоговую инспекцию и в какой отдел ФСЗН нужно обратиться.

При обращении в налоговую инспекцию нужно выбрать систему налогообложения, указать все планируемые виды деятельности, приобрести и зарегистрировать книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, решить, будете ли вы использовать электронное декларирование, и т.д.

Напоследок останется решить кое-какие организационные моменты, например, определиться, стоит ли открывать счет в банке и изготавливать печать.




РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ, ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 16.05.2005 № 225 «О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности», с изменениями и дополнениями, (далее - Указ № 225), а также статьями 318–321 главы 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс).

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 Указа № 225 под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, в том числе электрического, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Объектом налогообложения сбором за осуществление ремесленной деятельности признается осуществление видов ремесленной деятельности, определяемых Президентом Республики Беларусь.

Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность.

Перечень видов ремесленной деятельности определен подпунктом 1.2 пункта 1 Указа № 225.

Физические лица осуществляют ремесленную деятельность по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Суть заявительного принципа состоит в том, что физическое лицо, изъявившее желание заниматься видами деятельности, относящимися к ремесленной, обязано до начала их осуществления:

* уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности (далее - ремесленный сбор).

Порядок уплаты ремесленного сбора регулируется статьями 318-321 главы 40 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 320 Налогового кодекса ставка ремесленного сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты.

Уплата ремесленного сбора за каждый последующий календарный год производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется ремесленная деятельность (пункт 3 статьи 321 Налогового кодекса);

* стать на учет в налоговом органе по месту жительства.

Местом жительства физического лица признается место (населенный пункт, дом, квартира или иное жилое помещение), где это физическое лицо зарегистрировано по месту жительства, при отсутствии такого места — место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает, а в случае, если данные об этом установить невозможно, — место нахождения имущества этого лица (пункт 1 статьи 18 Налогового кодекса).

Постановка на учет в налоговом органе физического лица — плательщика ремесленного сбора производится на основании его заявления.

Осуществлять физическому лицу ремесленную деятельность без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет запрещается (подпункт 1.5 пункта 1 Указа № 225).

Физические лица, осуществляющие виды ремесленной деятельности, вправе реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (абзац 2 подпункта 1.7 пункта 1 Указа № 225).

9 октября 2017 года Главой государства принят Указ № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» (далее – Указ № 364).

Одно из новшеств состоит в том, что физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах на рынках, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, в помещениях, используемых для их изготовления, с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным), доставки по указанному потребителем адресу любым видом транспорта, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Также в соответствии с нормами нового Указа № 364 ремесленник может обучать ремесленной деятельности 3-х учеников, ранее было не более 1-го.




О ПРЕСЕЧЕНИИ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРАЖДАН

Одним из приоритетных направлений в сфере контроля налоговых органов является пресечение незаконной предпринимательской деятельности граждан. За 4 месяца 2018 года сотрудниками инспекции по Московскому району г. Бреста дополнительно к налогообложению привлечено 92 гражданина осуществлявших незарегистрированную предпринимательскую деятельность и деятельность без уплаты налогов.

За осуществление деятельности без государственной регистрации в доход государства было обращено товарно-материальных ценностей и незаконно полученного дохода на сумму 3 тыс. рублей. К административной ответственности судами привлечено 10 нарушителей с наложением штрафов на 1,3 тыс. рублей.

Кроме того, 75 гражданам, которые впервые допустили нарушения налогового законодательства, были вручены предупреждения о недопустимости занятия предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также дополнительно предъявлен к уплате единый налог в размере 6,9 тыс. рублей.




О ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ЧЕРЕЗ СЕТЬ ИНТЕРНЕТ

Несмотря на значительную либерализацию законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, упрощение процедуры регистрации и открытия бизнеса, налоговыми органами выявляются многочисленные факты осуществления деятельности без государственной регистрации и (или) уплаты налогов.

Сотрудниками инспекции МНС по Московскому району г. Бреста в январе-апреле текущего года было проведено 11 результативных проверок, в сфере нарушения законодательства при реализации товаров (работ, услуг) через сеть Интернет. В результате данных мероприятий в бюджет дополнительно было уплачено единого налога на сумму 611,14 рублей.

Обращаем внимание граждан, что в случае выявления повторных фактов занятия незарегистрированной предпринимательской деятельности единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5.

Подробную информацию о регистрации и уплате налогов можно получить в налоговых органах по месту жительства.




ЛЖЕПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО: ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ

В средствах массовой информации встречается термин «лжепредпринимательство», и дело не в том, что это явление стало более распространенным. Сегодня контролирующими органами проводится широкомасштабная работа по выявлению лжепредпринимательских структур, о чем и информируется повсеместно.

Что такое лжепредпринимательство?

Лжепредпринимательство — это преступление в сфере экономики, которое заключается в создании юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя (далее — ИП) без намерения осуществить предпринимательскую деятельность.

Основные признаки лжепредпринимательства:

Важное отличие лжепредпринимательства от предпринимательской деятельности состоит в том, что деятельность по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг не является средством получения дохода. Следует отметить, что практически всегда некоторый объем предпринимательской деятельности для прикрытия все же осуществляется. Но основной доход получается от преступной деятельности.

Получение прибыли не систематично. Часто лжеструктуры создаются для однократного получения кредита или извлечения имущественной выгоды.

В связи с простотой регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отсутствием ограничений на использование наличных денежных средств, упрощенным учетом предпринимательской деятельности и налогообложением ИП является привлекательной формой организации лжеструктур.

Лжепредпринимательство влечет доначисление налогов и привлечение к административной и (или) уголовной ответственности за их неуплату.




КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ – ПРИОРИТЕТНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

В настоящее время приоритетным направлением работы налоговых органов является камеральный контроль, который позволяет предотвращать правонарушения и обеспечивать полноту уплаты налогов (сборов) в бюджет без вмешательства в текущую деятельность плательщика, а также предоставляет право плательщику на добровольное исполнение налоговых обязательств без привлечения к административной ответственности.

Так, по результатам камерального контроля инспекцией по Московскому району г. Бреста за первый квартал 2018 года в адрес плательщиков направлено 357 уведомлений о предоставлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений (далее – уведомление), в том числе 254 организациям и 103 индивидуальным предпринимателям.

Плательщиками представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями (далее – уточненная декларация) и (или) пояснения по итогам рассмотрения 332 уведомлений. Сумма налога, добровольно уплаченная плательщиками в бюджет согласно представленным уточненным декларациям, составила 730,4 тыс. руб.

Кроме того, по результатам камерального контроля уменьшена разница между общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов в размере 162,3 тыс. руб.




Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует, что в соответствии с нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 запрещается с 01.07.2018 использование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассового оборудования, по истечении 6 лет с даты первой регистрации такого кассового оборудования в налоговом органе (за исключением моделей (модификаций) кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов и специальных компьютерных систем).

Обращаем внимание, что при снятии кассового оборудования с регистрации по заявлению плательщика фискальный отчет представляется плательщиком за последний день работы кассового оборудования.

Решение о снятии кассового оборудования с регистрации по заявлению плательщика оформляется путем проставления штампа инспекции МНС о снятии с регистрации кассового оборудования на первом листе обложки паспорта (формуляра) на кассовое оборудование, который возвращается плательщику.

Инспекция МНС в течение трех рабочих дней со дня снятия кассового оборудования с регистрации направляет письменное уведомление об этом в ЦТО, с которым заключен договор на техническое обслуживание и ремонт данного кассового оборудования.

По вопросам снятия с учета кассового оборудования следует обращаться в налоговые органы по месту постановки на учет.




Уважаемые налогоплательщики!

В связи с изменениями юридического адреса инспекции Министерства по налогам и сборам по Брестской области, по Московскому району г. Бреста, по Ленинскому району г. Бреста с 18.06.2018 будут располагаться по адресу: г. Брест, ул. Малая 2.



 I квартал 2018


Агроэкотуризм в Республике Беларусь

Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не относится к предпринимательской деятельности.

Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 года № 365 «О развитии агроэкотуризма» регламентировано, что в целях создания условий для развития агроэкотуризма, улучшения условий жизни граждан в сельской местности, малых городских поселениях и совершенствования сельской инфраструктуры - физические лица, постоянно проживающие в одноквартирном или блокированном жилом доме, в том числе квартире в блокированном жилом доме, в сельской местности, малых городских поселениях, производящие сельскохозяйственную продукцию на земельных участках, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома, или ведущие личное подсобное хозяйство на земельных участках, предоставленных для этих целей имеют право на осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма осуществляется физическими лицами без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Кроме того, физические лица вправе возводить на земельных участках, гостевые домики для временного пребывания агроэкотуристов, данные домики не подлежат включению в жилищный фонд.

Осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма физические лица имеют право оказывать услуги:

- питания агроэкотристов;

- проведение презентаций, юбилеев, банкетов;

- оказание услуг бань, саун и душевых;

Налоговым периодом сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма признается календарный год.

Ставка сбора устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год.

Уплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.



Средства контроля налоговых органов в каждом кассовом аппарате

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району города Бреста, напоминает субъектам хозяйствования об обязанности оснащения кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО) и подключения кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (СККО)

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03 марта 2017 года №181/5 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года №924/16», юридические лица осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и г. Минске с 1 августа 2017 года обязаны осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования с установленным СКНО.

При этом, право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования без СКНО имеют юридические лица, заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, но не более шести месяцев, т.е. до 01.02.2018.

Также, право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования без СКНО имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. метров и более, заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, но не более восьми месяцев, т.е. с 01.08.2017 данные плательщики обязаны осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования с установленным СКНО, подключенным к системе контроля кассового оборудования (СККО).



Криптовалюта – объект и не объект налогообложения подоходным налогом

В современном мире все больше входят в обращение криптовалюты (Bitcoin, Eteherum, Ripple, Litecoin), с помощью которых граждане всего мира, и в том числе граждане Республики Беларусь, осуществляют расчеты за товары, работы и услуги.

Криптовалюта – это электронные деньги, которые используются в качестве альтернативы наличной валюте. Криптовалюта не имеет материального выражения и эмитируется только в сети интернет. Одна из самых первых и наиболее популярных криптовалют это Bitcoin.

В настоящее время в национальном законодательстве урегулирован правовой вопрос с криптовалютами (Bitcoin, Eteherum, Ripple, Litecoin). Правовая природа криптовалют на сегодняшний день закреплена Декретом Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 года №8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет №8), который вступает в действие с 28 марта 2018 года.

Вместе с тем физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом №8, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены.

Полностью освобождаются от налогообложения подоходным налогом доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретению (в том числе в порядке дарения), отчуждению токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмену на иные токены. Из этого следует, что физическим лицам дано право совершать любые операции с токенами без налогообложения.

При этом они смогут обменять накопленную у них до этого криптовалюту на денежные средства у операторов криптоплатформ, которые, начнут свою деятельность в Парке высоких технологий.

Вместе с тем, при переводе криптовалют с электронного кошелька физического лица на эквивалент белорусских рублей или иностранных валют на расчетный счет физического лица, открытого в банках Республики Беларусь возникает объект обложения подоходным налогом.

Нормами статей 178 и 180 НК закреплено, что при получении таких доходов физические лица обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным календарным годом, и в срок не позднее 15 мая уплатить исчисленную сумму подоходного налога.



Об имущественном налоговом вычете

Одним из наиболее актуальных вопросов в жилищной сфере в настоящее время является вопрос улучшения жилищных условий.

В настоящее время, в отличие от существовавшей десятилетиями практики бесплатного предоставления жилых помещений, главным принципом обеспечения граждан жилыми помещениями стал принцип платности. Данный принцип означает, что основная масса людей улучшает жилищные условия за счет собственных средств, а при соблюдении ряда условий - также с использованием государственной поддержки (субсидий, льготных кредитов, займов и др.).

Одним из видов косвенной государственной поддержки населения в Беларуси является право на имущественный налоговый вычет при уплате подоходного налога.

Право на такой имущественный вычет имеют граждане и члены их семей, если они состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в части расходов:

- на строительство жилого дома или квартиры

- на приобретение индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банка (включая проценты по ним).

Остановимся на имущественном налоговом вычете в отношении расходов, понесенных по газификации одноквартирного жилого дома.

В связи с возникающими на практике вопросами по применению имущественного налогового вычета в отношении расходов по газификации МНС в 2018 году получен ответ от Минархитектуры о том, что проектирование и выполнение работ по газификации жилого дома относится к деятельности по выполнению строительных, монтажных и пусконаладочных работ, связанных с возведением такого дома, включающие как работы по проектированию и прокладке газопровода к дому, так и работы по прокладке газопровода внутри этого дома.

На основании данного разъяснения, а также принимая во внимание положения абзаца седьмого подпункта 1.1 пункта 1 Директивы Президента Республики Беларусь от 27.12.2006 № 2 «О дебюрократизации государственного аппарата и повышении качества обеспечения жизнедеятельности населения», в соответствии с которым решения должны приниматься исходя из максимального учета интересов граждан, расходы по газификации одноквартирного жилого дома, фактически произведенные физическим лицом, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляющим строительство такого дома на территории Республики Беларусь, в том числе расходы на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения, включая приобретение газового отопительного котла и его комплектующих частей, относятся к расходам на строительство одноквартирного жилого дома и подлежат включению в состав имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Кодекса.

Следовательно, физические лица имеют право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам понесенным по газификации жилого дома, в том числе и по расходам, понесенным в предшествующие периоды.

Для этого им необходимо обратиться в бухгалтерию по месту основной работы с документами, подтверждающими данные расходы.



О сроках установки СКНО в кассовое оборудование

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает о необходимости установки средств контроля налоговых органов (далее – СКНО) в кассовое оборудование.

Сроки установки определены постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями).

Для юридических лиц, осуществляющих оформление проезда и оказание услуг на железнодорожном транспорте общего пользования, обязанность по использованию кассового оборудования с установленным СКНО наступит с 1 июля 2018 г.; для юридических лиц, использующих кассовое оборудование: в городах областного подчинения и г. Минске - с 1 февраля 2018 г., в городах районного подчинения - с 1 июня 2018 г., на всей территории Республики Беларусь - с 1 июля 2018 г.

Для индивидуальных предпринимателей, использующих кассовое оборудование, обязанность по использованию кассового оборудования с установленным СКНО наступит: в городах областного подчинения и г. Минске - с 1 декабря 2018 г., в городах районного подчинения - с 1 января 2019 г., на всей территории Республики Беларусь - с 1 февраля 2019 г.

Для субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. метров и более, заключивших гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, предусмотрена возможность осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с использованием кассового оборудования без СКНО, но не более пятнадцати месяцев с даты введения обязанности использования такими субъектами хозяйствования кассового оборудования с установленным СКНО (1 декабря 2016 года).

Таким образом, срок установки СКНО и подключения такой категории кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО) установлен до 1 марта 2018 года. Субъектам хозяйствования необходимо подключить кассовое оборудования к СККО в сроки, установленные вышеуказанным постановлением и в соответствии с графиками, предусматривающими сроки подключения конкретных единиц кассового оборудования к СККО и предоставить в сроки, установленные графиком, РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) кассовое оборудование обеспечивающее возможность установки средства контроля налоговых органов (далее – СКНО) и функционирования с СККО.

Графики размещаются ежемесячно на сайте РУП ИИЦ (www.skko.by).

Также, обращаем внимание, что субъекты хозяйствования, не обеспечившие подключение своего кассового оборудования к СККО в установленные сроки, будут вынуждены либо прекратить свою деятельность, либо в случае использования кассового оборудования без СКНО после истечения установленных сроков будут нести административную ответственность.



Открой свое дело без регистрации индивидуального предпринимателя

Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (далее – Указ), расширен перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности.

Так, в соответствии с Указом с 22 октября 2017 года физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя смогут дополнительно осуществлять 12 видов деятельности:

реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

ремонт часов, обуви;

ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;

сборка мебели;

настройка музыкальных инструментов;

распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;

штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

Обращаем внимание, что все вышеуказанные виды деятельности должны осуществляться физическими лицами самостоятельно.

Указом закрепляется обязанность физических лиц производить уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) при осуществлении видов деятельности, предусмотренных Указом.

Для того, чтобы приступить к осуществлению деятельности, предусмотренной Указом, физические лица в соответствии с нормами главы 35 Налогового кодекса Республики Беларусь обязаны:

до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговый орган исчислит единый налог исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

до начала осуществления деятельности уплатить исчисленную налоговым органом сумму единого налога.

На физических лиц, осуществляющих деятельность, предусмотренную Указом, не возлагается обязанность по соблюдению установленного законодательством порядка приема наличных денежных средств, порядка ведения учета полученных доходов и порядка представления в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) в связи с осуществлением деятельности.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговый орган по месту жительства либо в контакт-центр по телефону 189.



Вниманию физических лиц. Приняты ставки по единому налогу

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует граждан:

Брестским областным Советом депутатов во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» на сессии 22 сентября 2017 года принято решение № 285 об утверждении ставок единого налога для физических лиц, осуществляющих виды деятельности, определенные Указом, при занятии которыми не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Документом расширен перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии уплаты единого налога.

Всего в налоговой инспекции Московского района г. Бреста на учете состоит 2805 физических лиц - плательщиков единого налога, из них единый налог по заявительному принципу уплачивают свыше 360 человек.

Так, ставки единого налога при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции в Бресте составят Br36,03;

- при предоставлении физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) - Br100,05;

- за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит - Br97,00;

- деятельность, связанная с ремонтом часов, обуви единый налог определен в размере Br49,54;

- по виду деятельности «Настройка музыкальных инструментов», «Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика» и «Сборка мебели» единый налог составит – Br54,05.

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов составит – Br15,00;

- при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика – Br49,54;

- при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - Br105,84;

- разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере Br97;

- при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру размер ставки составит Br76,57.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговый орган по месту жительства.



Личный кабинет плательщика – способ информирования и уплаты имущественных налогов

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует граждан о возможности уплаты имущественных налогов посредством «Личного кабинета плательщика».

Налоговыми органами Республики Беларусь создан Интернет-сервис «Личный кабинет плательщика», который позволяет физическому лицу получать следующую информацию:

о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

контролировать состояние расчетов с бюджетом;

получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;

оплачивать налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка и Белинвестбанка;

записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.

Для того чтобы воспользоваться указанной услугой необходим идентификационный код, который можно получить в любой налоговой инспекции имея при себе паспорт. Используя полученные логин и пароль можно пользоваться сервисом «Личный кабинет плательщика», который размещен на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/lichnii-kabinet-fl/).

Все услуги по регистрации и использованию «Личного кабинета плательщика» абсолютно бесплатны, и позволят вам своевременно получать актуальную информацию о налогах.



Приближается срок уплаты налога на недвижимость и платежей за землю

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста обращает внимание граждан, в чьем владении или пользовании находятся объекты недвижимости и земельные участки, на необходимость своевременной уплаты налога на недвижимость, платежей за землю и арендной платы.

Суммы налогов и арендной платы, поступившие в бюджет, позволяют государству обеспечить своевременное финансирование расходов на здравоохранение, образование, содержание детских дошкольных учреждений, расходов по благоустройству территорий коммунально-бытовое и социально-культурное обслуживание населения, охрану природы, поэтому досрочная их уплата позволит ускорить реализацию намеченных планов по улучшению условий жизни населения.

Уплатить налоги можно любым удобным для плательщика способом: наличными денежными средствами в учреждениях банков, отделениях почтовой связи, в налоговом органе, а также безналичным путем, используя банковскую пластиковую карточку, с помощью инфокиосков, платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта», посредством интернет-банкинга.

Для равномерного распределения налоговой нагрузки целесообразно уплачивать причитающиеся суммы частями, главное – сделать это своевременно!

Информацию о суммах, причитающихся к уплате налогов, УНП, а также о номерах расчетных счетов, на которые зачисляются указанные платежи, граждане – собственники объектов недвижимости и земельных участков могут получить в налоговых инспекциях по месту расположения объектов.



ВОПРОС: В каком размере в 2017 году предоставляется стандартный налоговый вычет родителям–воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство?

ОТВЕТ: В соответствии со статьей 169 Кодекса Республики Беларусь о браке и семье опекунами, попечителями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, устроенных на воспитание в приемные семьи, детские дома семейного типа, являются приемные родители, родители-воспитатели детского дома семейного типа.

Опекунами, попечителями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся на государственном обеспечении в детских интернатных учреждениях, учреждениях профессионально-технического, среднего специального, высшего образования, а также совершеннолетних подопечных, помещенных в соответствующие учреждения, являются руководители указанных учреждений. Родители-воспитатели детских деревень (городков) на безвозмездной основе осуществляют права и выполняют обязанности опекуна, попечителя в части, установленной договором об условиях воспитания и содержания детей (ч. 2 ст. 169 КоБС).

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщик при определении размера налоговой базы по подоходному налогу имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Иждивенцами для целей НК признаются в том числе несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, - для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.

В соответствии с частью 5 подпункта 1.2 статьи 164 НК приемному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 52 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Стандартный налоговый вычет, предоставляется с месяца установления опеки, попечительства и сохраняется до конца месяца, в котором прекращены опека, попечительство.

Установленный стандартный налоговый вычет предоставляется плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такой налоговый вычет.

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) установленный налоговый вычет предоставляется плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия:

налоговым агентом;

налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).

Основанием для предоставления данного стандартного налогового вычета являются:

копия выписки из решения органов опеки и попечительства - для опекунов и попечителей;

копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников - для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;

копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца - для приемных родителей;

выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности - для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);

Документы, подтверждающие право на применение стандартного налогового вычета представляются плательщиком налоговому агенту по мере возникновения таких прав до первой выплаты дохода, а при утрате права на такие вычеты - не позднее месяца, следующего за месяцем утраты такого права.

Таким образом, в 2017 году стандартный налоговый вычет приемному родителю, опекуну или попечителю предоставляется в размере 52 белорусских рублей в месяц на каждого иждивенца.



К сведению плательщиков

Президент Беларуси 25 января 2018 года подписал Декрет № 1 «О содействии занятости населения», который вступил в силу с 27 января 2018 года.

Декрет направлен на активизацию работы по максимальному содействию гражданам в трудоустройстве, стимулированию трудовой занятости и самозанятости населения.

Декретом также предусмотрено освобождение плательщиков сбора на финансирование государственных расходов от уплаты этого сбора. Возврат сбора на финансирование государственных расходов гражданам будет осуществляться на основании их заявлений в порядке, установленном законодательством одним из двух способов, указываемых в заявлении:

* на счет в белорусском банке (при условии указании реквизитов текущего (расчетного) или иного банковского счета: номер и тип счета, наименование банка, код банка, код валюты);

* наличными денежными средствами из кассы обособленного (структурного) подразделения открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк».

Срок осуществления возврата – 1 месяц со дня подачи заявления.

С адресами и режимом работы налоговых органов можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.gov.by



Льготы при осуществлении деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений

С 1 января 2018 года в соответствии с положениями Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 года № 345 индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения получили право применять особый режим налогообложения при осуществлении деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений.

Особый режим налогообложения предусматривает:

- для индивидуальных предпринимателей-плательщиков единого налога уплату налога в размере одной базовой величины;

- для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленную систему налогообложения, уплата подоходного налога производится по ставке 6 процентов (в соответствии с

Налоговым кодексом ставка в отношении доходов от осуществления предпринимательской деятельности составляет 16 процентов).

В отношении юридических лиц нормами Указа № 345 предусмотрена уплата налога на прибыль по ставке 6 процентов (вместо общеустановленной ставки 18 процентов), а также освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации, возникающих от деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений, освобождение от налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.

Следует отметить, что установленные указом льготы не распространяются на розничную торговлю автомобильным топливом, транспортными средствами, ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, а также на оказание услуг по техобслуживанию и ремонту транспортных средств.



Инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста в яеваре-феврале 2018 года установлено более 40 фактов осуществления гражданами незарегистрированной предпринимательской деятельности

Инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста в январе – феврале 2018 года установлено более 40 фактов осуществления гражданами незарегистрированной предпринимательской деятельности. По результатам проведенных мероприятий арестовано товарно-материальных ценностей на сумму 1,8 тыс. рублей, доначислено налогов на общую сумму 4,1 тыс. рублей.

Обращаем внимание граждан на необходимость соблюдения законодательства при осуществлении предпринимательской деятельности, а именно обязательную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, и, соответственно, уплату налогов в бюджет.

В случае выявления повторных фактов занятия физическими лицами незарегистрированной предпринимательской деятельности единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5.

Подробную информацию о регистрации и уплате налогов можно получить в налоговых органах по месту жительства.



Пересчет единого налога

У физического лица - плательщика единого налога в процессе осуществления деятельности могут возникнуть непредвиденные ситуации (например, болезнь, утрата права пользования торговым местом в связи с регорганизацией рынка), в результате которых физическое лицо, уплатившее за соответствующий период единый налог, вынуждено приостановить либо вовсе прекратить осуществление деятельности.

Для таких случаев для плательщиков единого налога законодательством предусмотрена возможность перерасчета единого налога с его последующим возвратом (зачетом) из бюджета, но при соблюдении определенных условий.

Перечень оснований, по которым физическое вправе обратиться в налоговый орган за перерасчетом единого налога с последующим его зачетом (возвратом), является исчерпывающим и включает в себя следующие случаи:

* временная нетрудоспособность плательщика, если такая нетрудоспособность повлекла прекращение работы обслуживающего объекта, торгового места, а при реализации работ, услуг вне обслуживающего объекта, - прекращение деятельности, облагаемой единым налогом, - на основании выдаваемых уполномоченными органами документов или заверенных в установленном порядке их копий, подтверждающих нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), выданные и оформленные в соответствии с законодательством, или его (ее) дубликат);

* утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности, - на основании документов, подтверждающих эту утрату, или заверенных в установленном порядке их копий;

* неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению, - на основании решений этих органов или заверенных в установленном порядке копий решений этих органов или иных документов;

* неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций.

В таких ситуациях физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим письменным уведомлением, к которому приложить документы или копии, подтверждающие наличие оснований для перерасчета единого налога. На основании представленных уведомления и документов налоговый орган в течение одного рабочего дня производит перерасчет единого налога и определяет сумму налога, подлежащую зачету или возврату гражданину.

Налоговый орган обязан сообщить физическому лицу о сумме излишне уплаченного единого налога, образовавшегося в результате его перерасчета, не позднее пяти дней со дня произведения перерасчета.

В этих целях налоговый орган направляет сообщение установленной формы в электронном виде через личный кабинет либо на бумажном носителе. Также налоговый орган вправе выдать на руки плательщику такое сообщение, получение которого подтверждается подписью плательщика.



Легальное репетиторство: платить налоги просто

Не за горами вступительная кампания и итоговые тесты ЦТ. Многие родители всерьез задумываются о том, чтобы нанять репетиторов - подтянуть будущих абитуриентов по нужным предметам. Впрочем, те, кто склонен относиться к вопросу серьезно, нанимают домашних учителей задолго до горячей поры. Репетитор - это уже что-то вроде атрибута образовательной системы.

Репетиторство - это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством.

Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении: учебных предметов, отдельных тем учебных программ по учебным предметам.

Важно! Не путайте репетиторство с обучением новым предметам и знаниям. Задача репетитора - помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.

Оказывать услуги репетитора можно в рамках предпринимательской деятельности либо по заявительному принципу, другими словами, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Репетиторство не относятся к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет их самостоятельно. В большинстве случаев репетиторы осуществляют деятельность по заявительному принципу. Нет необходимости вести учет полученных доходов и бланков строгой отчетности и предоставлять в налоговую инспекцию налоговые декларации. Расчет с потребителями за оказанные услуги осуществляется без оформления документов, подтверждающих прием наличных денежных средств.

Осуществляя деятельность по заявительному принципу, до начала оказания репетиторских услуг необходимо сообщить в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять деятельность, написав соответствующее заявление, и уплатить единый налог.

Исходя из вида деятельности и места его осуществления, налоговый орган производит расчет единого налога, который должен быть уплачен до оказания услуг. Ставки единого налога утверждены решением Брестского областного Совета депутатов от 16.12.2016 № 218 «Об установлении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц».

Репетиторы в Бресте оплачивают налог в сумме 27,02 рубля в месяц.

Обратите внимание, единый налог следует платить лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Хранить документы об уплате единого налога нужно в месте осуществления своей деятельности!

Сумму единого налога для репетитора в вашей местности и реквизиты для ее уплаты необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте).

Обращаем внимание!

Если налоговые органы выявят, что гражданин занимается репетиторством без уплаты единого налога, будет начислен единый налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение выявят повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере.

После того как вы выполнили указанные действия, можете смело приступать к работе. Повышенный налог и административная ответственность вам не грозят.



Сдать квартиру правильно

Если Вы решили сдать в наем квартиру и иметь дополнительный источник доходов... Возможно ли это?

Для того чтобы осуществить деятельность по сдаче в наем жилых или нежилых помещений физическим лицам необходимо до начала деятельности:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Согласно решению Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 года № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах»

ставка подоходного налога по городу Бресту составляет 29 рублей за каждую сдаваемую комнату.

Уплатить подоходный налог можно одним из следующих способов: за весь календарный год сразу или помесячно не позднее l-го числа месяца, за который осуществляется уплата.

Следует обратить внимание, если сумма дохода, полученного в течение 2018 года от сдачи в наем превысит 6116 рублей, то гражданину необходимо не позднее 1 марта 2019 года представить в налоговый орган декларацию по подоходному налогу и не позднее 15 мая 2019 года уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Более подробную информацию можно получить в отделах информационно-разъяснительной работы инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту жительства.



Стандартные налоговые вычеты

При исчислении подоходного налога физические лица имеют право на получение ряда налоговых льгот.

Стандартные налоговые вычеты - самый распространенный вид налоговых льгот, применяемых при исчислении подоходного налога с физических лиц

С 1 января 2018 г. стандартные налоговые вычеты проиндексированы и установлены в следующих размерах:

- 102 руб. в месяц при получении плательщиком дохода, не превышающего 620 руб.;

- 30 руб. в месяц на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

- 57 руб. в месяц на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца - в отношении родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, вдовы (вдовца), одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя;

- 144 руб. в месяц для льготных категорий физических лиц, указанных в подп. 1.3 ст.164 НК.

Обращаем внимание, что стандартный налоговый вычет предоставляется налоговыми агентами как по основному месту работы физических лиц, так и согласно налоговому законодательству стандартный налоговый вычет может быть предоставлен при выполнении работ по договорам гражданско-правового характера при условии отсутствия у физического лица основного места работы.

В данном случае стандартный налоговый вычет предоставляется плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причины ее отсутствия.

Таким образом, начислив в 2018 году зарплату, не забудьте увеличить размеры стандартных налоговых вычетов.


Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста