ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует

2024

2023

2022

2021

2020

2019

2018

2022 год

Встречаем Новый год, уплатив налоги!

В преддверии Нового года и Рождества увеличивается количество физических лиц, планирующих осуществлять деятельность, связанную с поздравлением детей и взрослых с этими сказочными праздниками, как на дому, так и на корпоративах.

Напоминаем нашим будущим Дедам Морозам и Снегурочкам, и всем физическим лицам, планирующим оказывать услуги, связанные с поздравлением с Новогодними праздниками, что для осуществления такой деятельности не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

До начала осуществления деятельности физическим лицам необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, который они предполагают осуществлять, периода и места его осуществления.

Форма уведомления установлена постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц» (с изменениями и дополнениями).

Кроме того, физическим лицам необходимо не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в календарном месяце такой деятельности, уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог). Размер единого налога по г. Бресту составит 239,0 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании представленного плательщиком уведомления.

Обращаем внимание, что при выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности без уплаты единого налога возникает обязанность уплатить единый налог по действующей ставке. При повторном нарушении физическое лицо обязано произвести уплату единого налога, исчисленного налоговым органом с применением повышающего коэффициента 5.

Дополнительный заработок на Новый год!

Новогодняя елка является обязательным и неповторимым атрибутом Нового года, без которого не обойтись. Соответственно растет популярность зеленого символа – лесной красавицы елки, а значит, увеличивается количество физических лиц, планирующих осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах декоративных растений, к которым, в том числе, относятся елки.

При осуществлении указанного видов деятельности не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Физическому лицу до начала осуществления деятельности необходимо:

- подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые он предполагает осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

- уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), по ставкам.

Для г. Бреста ставка единого налога составляет 143,00 рубля.

Обращаем внимание, что при осуществлении деятельности менее пятнадцати дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Бонусы при налогообложении в случае добровольного страхования накопительной пенсии

Президентом Республики Беларусь 27.09.2021 принят Указ № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии» (далее – Указ № 367).

В соответствии с подпунктом 3.6 пункта 3 Указа № 367 страхователь, который является плательщиком подоходного налога с физических лиц, имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им (возмещенной работодателю) в качестве страховых взносов, в порядке, предусмотренном в статье 210 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Дополнительные накопительные пенсии освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Начисленные в порядке, установленном Указом № 367, суммы страховых взносов за счет средств работодателя включаются им в затраты (расходы) по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Об уплате подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах при сдаче в наем (поднаем) жилых и нежилых помещений

Налоговые органы напоминают физическим лицам, планирующим получать доходы от сдачи в наем (поднаем) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, о необходимости уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от сдачи в наем (поднаем) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, регулируется статьей 221 Налогового кодекса Республики Беларусь и Указом Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 г. № 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и нежилых помещений, машино-мест».

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые (нежилые) помещения внаем (аренду) другим физическим лицам необходимо произвести следующие действия:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, установлена в размере 34 рубля 50 копеек в месяц за каждую сдаваемую комнату; в г. Барановичи и г. Пинске – 22 рубля 60 копеек; в городах районного подчинения и поселках городского типа – 16 рублей 60 копеек, в иных населенных пунктах и территориях – 11 рублей 90 копеек.

15 ноября – срок уплаты транспортного налога за 2021 год!

Налоговые органы напоминают о приближении срока уплаты транспортного налога.

Уплату налога можно производить в безналичном порядке либо путем внесения причитающейся суммы наличными денежными средствами в банк, либо оператору почтовой связи.

Также, оплату можно осуществить через систему ЕРИП.

Для этого необходимо:

1. Войти в систему «Интернет-банкинг»;

2. В меню «Платежи и переводы» выбрать пункт Система «Расчет» (ЕРИП);

3. Войти во вкладку «Налоги»;

4. Выбрать инспекцию МНС на счет которой производится оплата (место регистрации плательщика);

5. Выбрать из списка необходимый для оплаты налог – транспортный налог с физических лиц;

6. Ввести учетный номер плательщика (УНП указан в извещении на уплату налогов).

Внимание! Буквенные значения УНП необходимо вводить на английской раскладке клавиатуры большими буквами.

Также узнать свой УНП можно обратившись в любой налоговый орган либо на сайте МНС (www.portal.nalog.gov.by), введя паспортные данные (Электронные сервисы/Государственный реестр плательщиков/Поиск физических лиц).

Физические лица, имеющие доступ к «Личному кабинету плательщика» могут произвести уплату налога посредством данного электронном сервиса.

Об уплате имущественных налогов в 2022 году

Налоговые органы напоминают гражданам, владеющим недвижимостью, земельными участками, а также транспортными средствами о приближении установленного законодательством срока уплаты транспортного налога, а также авансовых платежей по налогу на недвижимость и земельному налогу, а именно – 15 ноября 2022 года.

Настоятельно рекомендуем гражданам, до настоящего времени не уплатившим имущественные налоги, сделать это в самое ближайшее время.

Информацию о суммах исчисленных и уплаченных налогов можно получить самостоятельно посредством:

1. использования платежной системы в едином расчетном и информационном пространстве (платежная система ЕРИП), с помощью которой можно произвести уплату налогов:

Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:

* налоги;

* соответствующий регион (область или город);

* инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) - в зависимости от места нахождения недвижимого имущества

* выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;

* ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.

Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.

2. использования электронного сервиса «Личный кабинет плательщика для физических лиц»;

3. личного посещения любого налогового органа, в том числе по месту регистрации физического лица или месту нахождения объектов недвижимости (при наличии документа, удостоверяющего личность).

Напоминаем, что за несвоевременную уплату налогов в соответствии действующим законодательством плательщикам будут начислены пени, а также такие плательщики могут быть привлечены к административной ответственности.

Переход организациями на упрощенную систему налогообложения с 2023 года

Критерии и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с 2023 г., а также критерии применения УСН в 2023 г. по сравнению с 2022 г. не меняются.

Перейти на применение УСН с 1 января 2023 г. вправе организации, у которых численность работников в среднем за 9 месяцев 2022 г. не превышает 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти 9 месяцев составляет не более 1 612 500 рублей. Для перехода на УСН, необходимо представить уведомление о переходе на УСН по установленной форме в период с 1 октября по 31 декабря 2022 г. (пункт 2 статьи 327 НК-2023).

Применение организациями УСН будет прекращаться с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором (подпункт 6.3 ст. 327 НК-2022):

- численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек;

- валовая выручка нарастающим итогом превысила 2 150 000 рублей.

Розничная торговля саженцами плодовых деревьев – не объект налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

В осенний период растет количество физических лиц, желающих реализовать на рынках, ярмарках (других установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах) саженцы плодовых деревьев и кустарников.

В связи с чем, налоговые органы напоминают, что реализация овощей и фруктов, иной продукции растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), к которой, в том числе, относятся саженцы плодовых деревьев (кустарников), не признается объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (подпункт 6.2 пункта 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).

Основанием для освобождения от налогообложения является справка местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающая, что реализуемая продукция выращена на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, форма которой установлена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями).

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в исполком по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку плательщики обязаны в местах реализации продукции.

Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах

Налоговые органы напоминают, что с 1 января 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах обязаны использовать кассовое оборудование.

Учитывая, что одномоментное подключение кассового оборудования всех заинтересованных субъектов хозяйствования к системе контроля кассового оборудования не представляется возможным, необходимо заблаговременно:

- приобрести программные кассы либо кассовые суммирующие аппараты (далее – кассовые аппараты);

- заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (далее – СККО), подать заявки на подключение кассового оборудования к СККО.

Договор с РУП ИИЦ является публичным, ознакомиться с которым можно на сайте https://skko.by/

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (https://info-center.by/services/cashdesks).

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь и доступна на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации (https://registry.belgiss.by/).

Перед обращением в РУП ИИЦ субъектам хозяйствования:

- намеревающимся использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы;

- намеревающимся использовать кассовый аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов (далее – ЦТО) на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата.

Налоговые органы дополнительно рекомендуют субъектам хозяйствования до приобретения ими кассовых аппаратов и программных касс уточнять у продавцов кассового оборудования возможность последующей доработки кассовых аппаратов или программных касс для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Доработка и замена кассового оборудования для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, планируется в 2023-2025 годах.

С перечнем ЦТО можно ознакомиться по ссылке https://skko.by/service_centers/.

Подробная информация по вопросу приобретения и подключения кассового оборудования к СККО размещена на официальном сайте РУП ИИЦ в разделе «Система контроля кассового оборудования».

Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика теперь можно через мобильных операторов МТС и А1

Налоговые органы сообщают, что абоненты МТС и А1 получили возможность идентификации в личном кабинете плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь через мобильный номер. Физические лица могут создать учетную запись и пароль не посещая инспекцию.

Регистрация пользователя возможна только при соблюдении следующих условий:

* пользователь не зарегистрирован в личном кабинете плательщика;

* пользователь состоит на учете в налоговых органах (физическому лицу присвоен учетный номер плательщика (УНП));

* наличие номера абонента МТС либо А1, зарегистрированного за плательщиком.

Для осуществления регистрации пользователю необходимо будет выбрать оператора связи (А1 или МТС), ввести идентификационный номер документа, удостоверяющего личность (личный номер паспорта гражданина Республики Беларусь, вида на жительство в Республике Беларусь), номер мобильного телефона.

Нужно ли платить налог после продажи вещи «на барахолке»?

В соответствии с пунктом 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от подоходного налога доходы (кроме доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами от возмездного отчуждения иного имущества, принадлежащего им на праве собственности.

Иными словами, доход, полученный от продажи физическим лицом принадлежащей ему лишней запчасти к автомобилю (либо иных бывших в употреблении вещей) другому физическому лицу (не имеет значения гражданином какой страны он является), не будет облагаться подоходным налогом (если только продавец не выступает как индивидуальный предприниматель).

В то же время, если такая деятельность и доход от нее будут носить систематический характер (например, систематическая продажа вещей, изначально приобретавшихся для перепродажи), то ее осуществление возможно только в рамках деятельности зарегистрированного субъекта хозяйствования.

ВОПРОС: Каков алгоритм уплаты через систему ЕРИП налога на землю, налога на недвижимость и транспортного налога?

ОТВЕТ: Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами, в том числе через ЕРИП.

налоги;

соответствующий регион (область или город);

инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) - в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;

выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;

ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.

Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.

ВОПРОС: Имеют ли право военнослужащие и сотрудники правоохранительных органов, не достигшие общеустановленного пенсионного возраста воспользоваться льготой по имущественным платежам и транспортному налогу?

ОТВЕТ: Физические лица, имеющие в соответствии с законодательством право на пенсию за выслугу лет, в том числе военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов, но при этом не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не вправе использовать льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до достижения ими общеустановленного пенсионного возраста

ВОПРОС: Физическому лицу принадлежит помещение, которое сдается в аренду юридическому лицу. Кто в данном случае будет являться плательщиком налога на недвижимость?

ОТВЕТ: Порядок уплаты налога на недвижимость регулируется главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абзац три части первой пункта 1 статьи 226 НК).

Следовательно, в части помещения, взятого организацией в аренду у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор.

ВОПРОС: Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на недвижимость?

ОТВЕТ: Напоминаем, что с 1 января 2022 года отменена льгота по налогу на недвижимость даже для тех, у кого в собственности единственная квартира. Теперь даже одна квартира будет облагаться налогом.

Итак, освобождаются следующие категории граждан:

* Достигшие общеустановленного пенсионного возраста или имеющие право на пенсию со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

* Инвалиды 1 и 2 группы;

* Несовершеннолетние;

* Лица, признанные недееспособными;

* Военнослужащие срочной военной службы;

* Лица, проходящие альтернативную службу;

* Участники Великой Отечественной войны;

Примечание: если у такого гражданина две и больше квартир, находящиеся на праве собственности, льгота предоставляется только на одну. На ту, которая дороже, а если стоимость одинаковая – на ту, которая была приобретена раньше.

Важно! Многодетные семьи полностью освобождаются от налога на недвижимость по всем квартирам, принадлежащие им на праве собственности.

Остальные категории граждан, которые не освобождены от налога на недвижимость, обязаны уплатить такой налог, на основании извещения налогового органа, не позднее 15 ноября 2022 года.

Доходы, поступающие физическому лицу гражданину Республики Беларусь из-за границы. Нужно ли уплачивать подоходный налог?

Для этого нужно определить, находились ли ВЫ на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в году. В этот период включается время выезда за границу на лечение, в командировку, на отдых (если время пребывания на отдыхе в совокупности не более 60 дней в году).

Если Вы отсутствовали в Республике Беларусь более 183 календарных дней в году, то вы не являетесь налоговым резидентом Республики Беларусь и платить налоги с доходов полученных из-за границы, не обязаны.

Если же Вы являетесь налоговым резидентом Республики Беларусь (находились в Республике Беларусь более 183 дней в году), то по доходам из-за границы необходимо подать декларацию по подоходному налогу до 31 марта следующего года, в котором был получен такой доход и уплатить в бюджет подоходный налог не позднее 1 июня.

Если с дохода был удержан налог в иностранном государстве, сумму этого налога могут зачесть в Республике Беларусь. Для этого нужно предоставить в налоговые органы Республики Беларусь справку об уплате, заверенную налоговым органом иностранного государства, или копию декларации, копию платежного документа об уплате налога.

Ставка подоходного налога в отношении дохода, полученного из-за границы, установлена в размере 13%.

КАССОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО!!!

Инспекция по Московскому району г.Бреста напоминает, что с 01.01.2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели, торгуя в розницу продовольственными товарами, в том, числе сельхозпродукцией на ярмарках, торговых местах обязаны использовать кассовый аппарат (далее – КСА).

Обращаем внимание, что одномоментное подключение КСА всех заинтересованных субъектов хозяйствования к системе контроля не представляется возможным. Поэтому необходимо заблаговременно приобрести КСА и заключить договор с Информационно-издательским центром по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрации и информационное обслуживание в системе контроля КСА, подать заявки на подключение к СККО.

Перед обращением в ИИЦ субъектам хозяйствования необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы либо с центром технического обслуживания и ремонта КСА.

Тем субъектам, которые намерены использовать КСА, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта КСА на техническое обслуживание и ремонт.

Тем же, кто намерен использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы.

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена на официальном сайте РУП ИИЦ.

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

С 2022 года исчисление и предъявление физическим лицам к уплате земельного налога и налога недвижимость производиться налоговыми органами за истекший календарный год.

С 2022 года для всех граждан установлен единый подход в части налогообложения квартир и жилых домов, в связи с чем, отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица и, тем самым, для всех объектов недвижимости ставка налога единая и составляет 0,1 % от стоимости объекта недвижимости.

Категории плательщиков, собственников объектов недвижимости, земельных участков имеющих льготу: лицо, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицо, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;инвалид I и II группы;несовершеннолетний ребенок;лицо, признанное недееспособным;военнослужащий срочной военной службы;физическое лицо, проходящеее альтернативную службу;участник Великой Отечественной войны и иное лицо, имеющее право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".

Льгота по налогу на недвижимость предоставляется по одной квартире и одному жилому дому, независимо от регистрации в такой недвижимости трудоспособных граждан.

Льгота по земельному налогу предоставляется по одному земельному участку предоставленного для обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома. А по земельным участкам, предоставленным для обслуживания многоквартирного жилого дома льгота по земельному налогу распространяется на все земельные участки.

Многодетным семьям льгота предоставляется по всем объектам недвижимости, а также по всем земельным участкам, находящимся в собственности.

Уплата имущественных налогов за 2022 год будет осуществляться в 2 этапа:

1 этап:

не позднее 15.11.2022 – авансовый платеж в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2022 года

2 этап:

не позднее 15.11.2023 – оставшаяся часть имущественных налогов за 2022 год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2023 года..

Извещения на уплату имущественных налогов плательщикам направляются двумя способами:

* почтовым отправлением

* электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису).

Уплатить налоги можно не дожидаясь наступления установленного срока любым удобным для способом:

- посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис "Личный кабинет физического лица";

- через инфокиоск;

- в любом отделении банка или на почте

Вниманию физических лиц – плательщиков транспортного налога

В 2021 году был введен транспортный налог, благодаря чему разрешена тяжба с гостехосмотром транспортных средств. Налог рассчитывается налоговыми органами и предъявляется для уплаты плательщику, а прохождение гостехосмотра не зависит от уплаты налога.

Транспортный налог уплачивается за любое транспортное средство, состоящее на учете в ГАИ, выпущенное начиная с 1991 года. Ставки налога зависят от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяются за одну единицу транспортного средства. Например, за легковой автомобиль ставки установлены в размере от 61 до 223 рублей, за прицеп – 41 и 223 рубля, за мотоцикл – 41 рубль, за грузовой автомобиль – от 162 до 508 рублей.

Отдельные категории транспортных средств не облагаются транспортным налогом: электромобили, спецтранспорт для инвалидов, числящиеся в угоне, украденные, снятые с учета до 01.07.2021.

Снижены ставки транспортного налога:

на 50% - для ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов I, II группы, пенсионеров;

на 25% - для инвалидов III группы.

Дополнительно освобождение может быть предоставлено местными органами власти физическим лицам, находящимся в трудной жизненной ситуации.

Исчисленные за 2021 год на основании извещения налогового органа суммы транспортного налога необходимо уплатить не позднее 15 ноября 2022 года. При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам транспортного налога физические лица вправе обратиться в налоговый орган по месту своего жительства (месту регистрации). В 2021 году по 15 декабря уплачивался авансовый платеж.

Информация о контактных телефонах налоговых органов размещена на официальном сайте налоговых органов nalog.gov.by в разделе «Актуальное» - «Телефоны для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц».

Также контактные телефоны инспекций МНС размещены в разделе «Налоговые инспекции» - «ИМНС Минской области» – «Инспекция по ____ району» - «Об инспекции» - «Контакты».

О возможности осуществления несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет деятельности, не относящейся к предпринимательской

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой налогов (сборов). Перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, определен частью четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – Гражданский кодекс).

Законодательство не содержит прямых норм, регулирующих возможность осуществления несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет деятельности, не относящейся к предпринимательской.

В то же время осуществление обозначенной деятельности подразумевает совершение лицами действий, которыми будут устанавливаться, изменяться или прекращаться гражданские права и обязанности, то есть предполагается совершение определенных сделок.

Согласно пункту 1 статьи 20 Гражданского кодекса способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

Гражданский кодекс содержит случаи, когда допускается приобретение дееспособности в полном объеме в ином порядке, чем предусмотрено пунктом 1 статьи 20 Гражданского кодекса.

Применительно к дееспособности несовершеннолетних следует также учитывать, что несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 25 Гражданского кодекса, с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителей. Сделки, поименованные в пункте 2 статьи 25 Гражданского кодекса, могут осуществляться несовершеннолетними без согласия своих законных представителей.

При этом, в силу законодательства не усматривается, что осуществление несовершеннолетним деятельности, не относящейся к предпринимательской, относится к одному из перечисленных действий и может осуществляться без согласия законных представителей.

Также согласно статье 24 Закона Республики Беларусь от 19 ноября 1993 г. № 2570-XII «О правах ребенка» каждый ребенок имеет право на выбор профессии, рода занятий и работы в соответствии с призванием, способностями, образованием, профессиональной подготовкой и с учетом общественных потребностей.

По достижении шестнадцати лет дети имеют право на самостоятельную трудовую деятельность. С письменного согласия одного из родителей (попечителя) трудовой договор может быть заключен с ребенком, достигшим четырнадцати лет, на условиях и в порядке, установленных законодательством (аналогичные предписания содержатся в статье 21 Трудового кодекса Республики Беларусь).

С учетом вышеизложенного, законодательством не предусмотрен запрет на осуществление несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Вместе с тем осуществление данной деятельности несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет возможно только при наличии согласия их законных представителей (родителей, усыновителей, удочерителей, попечителей). При этом работа (услуга) не должна препятствовать получению несовершеннолетними общего среднего образования и не должна быть вредной для их здоровья и развития.

Личный кабинет плательщика дополнен новым сервисом «Информация о суммах налогов и платежей»

В Личном кабинете плательщика для физических лиц предоставлена возможность просмотра и онлайн-оплаты сумм налога на недвижимость, земельного и транспортного налогов.

Информация о налоговых платежах отображается на главной странице Личного кабинета после входа в электронный ресурс и содержит сведения о начисленных за 2022 год суммах к уплате по налогу на недвижимость и земельному налогу в целом по объектам налогообложения (т.е. общие суммы за 2022 год), а по транспортному налогу – доплата за 2021 год.

ВАЖНО! Особенность 2022 года – уплата 50% начисленных за 2022 год сумм имущественных налогов (земельный и на недвижимость) по сроку 15.11.2022. Оставшиеся 50% надо будет доплатить в 2023 году.

Таким образом, на главной странице Личного кабинета отображаются общие суммы начисленных имущественных платежей, а при выборе онлайн-оплаты только те суммы, которые необходимо заплатить по сроку 15.11.2022:

- 50% сумм налога на недвижимость и земельного налог за 2022 год;

- доплата транспортного налога за 2021.

Детальная информация о подлежащих уплате суммах и сроках уплаты доступна в Личном кабинете плательщика в разделе «Информация о суммах налогов и платежей» по кнопке «Подробнее».

Об официальных аккаунтах Министерства по налогам и сборам в Инстаграмм и Телеграмм

Уважаемые плательщики!

Подписавшись на официальные аккаунты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в Инстаграмм и Телеграмм, вы получаете возможность оперативно получать самую актуальную и достоверную информацию из «первых рук».

Для удобства воспользуйтесь предлагаемыми QR-кодами.

1. QR-код официального Телеграмм – канала Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNSRB:

2. QR-код официального аккаунта Инстаграмм Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNS_BELARUS

Оказываем услуги учителя-дефектолога по заявительному принципу с уплатой единого налога

С 1 января 2022 года расширен определенный в подпункте 3.1 пункта 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, а именно услуги учителя-дефектолога.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида (видов) деятельности, который они предполагают осуществлять, формы оказания услуг, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет подлежащей к уплате суммы единого налога.

Физическое лицо до начала осуществления деятельности обязано уплатить единый налог по установленным ставкам:

при осуществлении деятельности в:

* г. Бресте - в размере 82 руб.;

* других населенных пунктах Брестской области - 63 руб. за месяц.

При уплате единого налога предусмотрена льгота 20 %, в частности для:

* плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

* плательщиков-инвалидов;

* плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;

* плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45 процентов.

Для плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, предусмотрена льга в размере на 100 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются физическими лицами - одновременно с первым уведомлением, представляемым в налоговом периоде, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

Продлевается до 1 сентября 2022 г. возможность принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования субъектами хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 г., и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 10 октября 2021 г. договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее - СККО), но не обеспечена возможность подключения к СККО.

СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Необходимо отметить, освобождаются от такого налога собственники жилых помещений, сдающие в аренду молодым специалистам.

При этом Налоговым кодексом для целей освобождения от уплаты подоходного налога к молодым специалистам относятся следующие категории выпускников:

- выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения;

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета;

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего);

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений.

Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 14 мая 2022 г. № 304/12 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11»

Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь принято постановление от 14 мая 2022 г. № 304/12 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11» (далее – постановление № 304/12), предусматривающее продление срока обязательного использования субъектами хозяйствования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на ярмарках, торговых местах.

Постановление № 304/12 разработано во исполнение Комплексного плана по поддержке экономики в целях улучшения условий ведения субъектами хозяйствования экономической деятельности и недопущения сокращения задействованного экономического потенциала в республике.

Постановлением № 304/12 срок обязательного использования кассового оборудования для приема наличных денежных средств при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах установлен с 1 января 2023 года.

Справочно. Ранее такой срок был установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 647/11 - с 18 мая 2022 года.

Таким образом, при осуществлении розничной торговли на ярмарках и торговых местах на рынке продовольственными товарами (включая сельскохозяйственную продукцию) прием наличных денежных средств до 31 декабря 2022 г. (включительно) возможно осуществлять без применения кассового оборудования.

В этом случае в соответствии с нормами пункта 38 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – Положение № 924/16), прием наличных денежных средств осуществляется с отражением в приходных кассовых ордерах общей суммы выручки по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого субъектами хозяйствования, но не реже чем один раз в семь дней.

Обращаем внимание, что в силу норм пункта 41 Положения № 924/16 на субъекты хозяйствования, которые до 18 мая 2022 г. приобрели и используют кассовое оборудование со средством контроля налоговых органов или программную кассу при реализации продовольственных товаров на ярмарках, торговых местах, возможность осуществлять прием наличных денежных средств без применения кассового оборудования, предусмотренная постановлением № 304/12, не распространяется.

Справочно. Пунктом 41 Положения № 924/16 определено, что субъекты хозяйствования вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования в случаях, определенных в пункте 35 Положения № 924/16, при условии, если этими субъектами хозяйствования не используется кассовый аппарат с установленным средством контроля налоговых органов, программная касса в случаях, перечисленных в пункте 35 Положения № 924/16.

Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот велосипедов (в том числе с установленным вспомогательным двигателем и трехколесных) и велосипедных рам

Советом Министров Республики Беларусь 28.04.2022 принято постановление № 258 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – постановление № 258).

Постановлением № 258 предусматривается, что с 01.12.2022 прослеживаемости будут подлежать как ввозимые, так и производимые на территории Республики Беларусь велотовары, классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 8711 60 100 0, 8711 60 900 0, 8712 00 300 0, 8712 00 700 0, 8714 91 100 7, 9503 00 100 9.

Субъектам хозяйствования, осуществляющим производство, оптовую и (или) розничную торговлю велотоварами, необходимо провести инвентаризацию образовавшихся у них остатков указанных товаров по состоянию на 01.12.2022 и представить данную информацию в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа для включения в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» не позднее 01.04.2023.

С 01.12.2022 операции, связанные с оборотом велотоваров, подлежат оформлению электронными накладными.

Постановление № 258 вступило в силу 30.04.2022.

Об утверждении формы расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы

Постановлением Министерства по налогами и сборам Республики Беларусь (далее - МНС) 03.01.2019 N 2 (в редакции постановления МНС 19.04.2022 N 16 Приложение 39-6) утверждена форма расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы.

Плательщики сбора при наличии объекта обложения сбором за размещение (распространение) рекламы представляют в налоговые органы по месту постановки на учет расчет по форме, установленной МНС, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (подпункт 2.9 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 №131 «О развитии средств массовой информации»).

Новая книга учета для индивидуальных предпринимателей, привлекающих на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров физических лиц

В связи с введением с 2022 года обязанности представления индивидуальными предпринимателями налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц Инструкция №5, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5 (далее – Инструкция №5), дополнена книгой учета обязательств налоговым агентом по форме согласно приложению 12 к Инструкции № 5, а также главой 10, регламентирующей порядок ее заполнения индивидуальными предпринимателями, привлекающими на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров физических лиц. Книга учета обязательств налоговым агентом состоит из двух частей: часть I «Карточка лицевого счета» и часть II «Учет выплаченных доходов и перечисленных в бюджет сумм подоходного налога с физических лиц».

К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.

Декларация налогового агента по подоходному налогу в 2022 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает, что с 2022 года для налоговых агентов предусмотрена обязанность представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. Данную налоговую декларацию необходимо представлять ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (в 2022 году первая декларация представляется не позднее 20 апреля).

Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (ч. 1 п. 3 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – НК).

Справочно. Форма налоговой декларации установлена в приложении 6-1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2022 № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2», которое вступило в силу 2 марта 2022 года.

При направлении декларации в письменной форме посредством почтовой связи днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов (ч. 1 п. 5 ст. 40 НК).

СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by.

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК!

Плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица - владельцы собак, зарегистрированные на территории города Бреста.

Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собакой в возрасте трех месяцев и старше.

Ставка налога за владение собаками устанавливается в размере 9,3 белорусского рубля за налоговый период.

Ставка налога за владение собаками за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, устанавливается в размере 46,5 белорусского рубля за налоговый период.

Уплата налога за владение собаками производится плательщиками путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги).

О предоставлении физическими лицами жилых помещений для краткосрочного проживания

Налоговые органы напоминают физическим лицам о предусмотренной законодательством возможности осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя деятельности по предоставлению принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен быть больше 15 дней.

Осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно при одновременном выполнении следующих условий:

- физическое лицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

- сдаваемое помещение должно принадлежать физическому лицу на праве собственности;

- до начала осуществления деятельности физическое лицо должно подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

В уведомлении следует указать вид(ы) деятельности, которые физическое лицо предполагает осуществлять, период осуществления деятельности, место осуществления деятельности, инвентарный номер объекта недвижимого имущества предоставляемого(ых) для краткосрочного проживания (он указывается в свидетельстве (удостоверении) о госрегистрации объекта недвижимого имущества), количество сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу единый налог по ставкам, установленным:

- для г. Бреста - в размере 265 руб.,

- для г. Барановичи и г. Пинска – 197 руб.,

- для других населенных пунктов – 175 руб. за месяц.

Репетитор, не забудь уплатить налог...!!!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В этот перечень включено, в том числе, оказание услуг репетиторства.

Для осуществления видов деятельности, не требующие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо до дня начала осуществления в налоговом периоде деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Ставка единого налога за месяц для репетиторов по г.Бресту установлена размере 76 бел. рублей.

При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.

При обслуживании торжественных мероприятий – уплатите единый налог

В настоящее время такие виды деятельности, как: музыкально - развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц.

У физических лиц, осуществляющих вышеперечисленные виды услуг, возникает обязанность по уплате единого налога независимо от размера полученного дохода. Для осуществления указанных видов деятельности гражданин обязан до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление с указанием конкретных видов деятельности, которыми он предполагает заниматься, а также периода и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Так, ставка единого налога при осуществлении вышеуказанных видов деятельности г.Бресте установлена в размере 239 руб.

Прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, гражданин обязан уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога. Уплата единого налога производится за те месяцы, в которых гражданин будет осуществлять деятельность. При этом вести учет полученных доходов, а также составлять и предоставлять отчетность в налоговый орган не требуется.

Документ об уплате единого налога должен находиться у физического лица, обслуживающего торжественные мероприятия, в местах осуществления деятельности.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы по единому налогу в размере 20% от установленных ставок единого налога:

– для плательщиков – пенсионеров по возрасту;

– для плательщиков-инвалидов;

– для плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, граждан, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

За осуществление видов деятельности без уплаты или неполной уплаты единого налога предусмотрена административная ответственность в зависимости от характера правонарушения в виде штрафа.

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Указом установлено, что под ремесленной деятельностью понимается деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

3. До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление по установленной форме.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 2 БВ.

6. Приобрести книгу учета проверок.

«Сведения о транспортных средствах» - электронный сервис

Создание комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, внедрение новых форм взаимодействия, автоматизация функций - одно из направлений деятельности налоговой службы.

Наиболее востребованный из них – электронный сервис «Личный кабинет плательщика», который находится на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by.

Наряду с уже существующими возможностями «Личного кабинета» в данном сервисе появился новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее - ГАИ МВД), дате снятия с учета в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом, сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021.

В случае если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации ему необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Напоминаем, что уплата транспортного налога плательщиками - физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом.

В текущем году физические лица, имеющие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, должны будут не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения.

Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением.

Гражданам, уже имеющим доступ к «Личному кабинету», но при этом не использующим его возможности, рекомендуется обратиться в налоговый орган с целью получения извещения по почте.

Напоминаем, что войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при себе необходимо иметь паспорт).

РЕАЛИЗАЦИЯ товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

15 ноября 2021 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 647/11 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 647/11).

Данным постановлением, в частности, вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

Указанная норма вступает в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 647/11 – с 18.05.2022.

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

С комментарием к постановлению № 647/11 можно ознакомиться по ссылке http://nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/r-kommentarij-k-postanovleniju-soveta-ministrov-respubliki-belarus-i-natsionalnogo-banka-respubliki-belarus-41573/

Налогообложение подоходным налогом денежных переводов, получаемых физическими лицами из-за границы от родственников или иных физических лиц

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие.

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы не зависимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего).

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной форме) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы полученные от физических лиц в виде дарения в 2022 году не превышающие 8078 руб., освобождаются от подоходного налога.

В случае, если общая сумма полученных физическим лицом доходов в виде дарения превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, которую физическое лицо - получатель доходов, обязано представить в налоговый орган по окончании календарного года, в срок не позднее 31 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход. Уплатить исчисленную сумму подоходного налога следует не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Ставка подоходного налога в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов.

РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Нужен ли кассовый аппарат самозанятым?

Самозанятые – это физические лица, которые осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и могут осуществляться физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога определен пунктом 2 приложения 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

К самозанятым относятся также ремесленники, а также граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Порядок приема наличных денежных средств регулируется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 (далее соответственно - Положение № 924/16; Постановление № 924/16).

В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения № 924/16 действие Положения № 924/16 распространяется на юридические лица, в том числе филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс, для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленного подразделения, и индивидуальных предпринимателей.

Требования законодательства, устанавливающего порядок приема денежных средств, распространяется на субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, не являются субъектами предпринимательской деятельности, соответственно, требования законодательства регулирующего порядок приема наличных денежных средств на такую категорию лиц не распространяется.

Таким образом, на физических лиц, осуществляющих в установленном порядке деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, а также ремесленники, граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма вправе осуществлять прием наличных денежных средств без использования кассового оборудования.

Об оказании услуг по вспашке земли

В связи с приближением климатической весны, инспекция МНС по Московскому району г.Бреста информирует, что оказание услуг по вспашке земли соседям и иным лицам не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление гражданами такой деятельности относится к оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, которая предусмотрена в пункте 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь и пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вместе с тем, обращаем внимание, что для осуществления этой деятельности все же необходимо стать на учет в налоговом органе.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании заявления, которое подается в налоговый орган по месту жительства.

Одновременно с заявлением о постановке на учет физическому лицу необходимо предъявить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

На основании предоставленного письменного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы подлежащего к уплате единого налога, который необходимо уплатить до начала осуществления деятельности. Ставки налога указаны в приложении 24 к Налоговому кодексу и составляют от 33 до 43 рублей в зависимости от места осуществления деятельности.

ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

С 18 мая 2022 г. вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме средств платежа при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

В этих целях в Положении об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16 (далее - Положение N 924/16, постановление N 924/16), из перечня случаев, когда субъекты хозяйствования вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и осуществлении лотерейной деятельности без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов, исключается подпункт 35.4 пункта 35.

Учитывая вносимые постановлением N 647/11 изменения, обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

- приобрести кассовые суммирующие аппараты (далее - кассовые аппараты) либо программные кассы;

- заключить с республиканским унитарным предприятием "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" (далее - РУП ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (далее - СККО).

Справочно. Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (info-center.by).

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь (далее - Государственный реестр).

Перед обращением в РУП ИИЦ субъектам хозяйствования:

- намеревающимся использовать кассовый аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата (далее - ЦТО).

Кроме того, индивидуальным предпринимателям, не имеющим текущего (расчетного) счета в банке, у которых возникнет обязанность использования кассового оборудования, необходимо будет открыть такой счет в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. N 82 "О некоторых мерах по

Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих перевозку пассажиров автомобилями-такси

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Согласно пунктам 162 и 163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 №972 (с изменениями и дополнениями, далее – Правила), диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной сети Интернет, в том числе посредством информационной цифровой системы, владельцы информационных цифровых систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа в инспекцию МНС по Брестской области (код инспекции – 201) по формам приложений 6 и 7 к Правилам.

Формат приложений 6 и 7 определен постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.09.2018 №22 «О представлении информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси».

Срок представления информации за 1 квартал 2022 года – не позднее 20 апреля 2022 года.

С 1 мая 2022 года введен сбор за размещение (распространение) рекламы.

В целях дальнейшего развития в Республике Беларусь деятельности средств массовой информации по производству белорусского (национального) контента Указом Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее – Указ) введен сбор за размещение (распространение) рекламы (далее – сбор).

Плательщиками сбора признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь, являющиеся рекламодателями.

Объектом обложения сбором признается размещение (распространение) рекламы на территории Республики Беларусь, включая размещение (распространение) рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет.

Ставка сбора зависит от вида рекламы и установлена в размере 10 и 20 процентов.

Расчет предоставляется по установленной форме в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплата – не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предоставлено право разъяснять:

вопросы применения Указа, включая вопросы размещения рекламы в средствах массовой информации, - Министерству информации совместно с Министерством антимонопольного регулирования и торговли;

вопросы администрирования сбора – Министерству по налогам и сборам.

Уплата подоходного налога с физических лиц по налоговой декларации

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста обращает внимание, физических лиц, представивших налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2021 год, о том, что они обязаны не позднее 1 июня 2022 года уплатить в бюджет подоходный налог с физических лиц, исчисленный налоговым органом на основании такой декларации.

Уплата налога может быть произведена путем внесения причитающейся суммы налога наличными денежными средствами либо в безналичном порядке.

Уплата налога производится на основании извещения на уплату подоходного налога с физических лиц, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля 2022 года.

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК!

Ставка налога за владение собаками устанавливается в размере 9,3 белорусского рубля за налоговый период.

Ставка налога за владение собаками за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, устанавливается в размере 46,5 белорусского рубля за налоговый период.

Декларация налогового агента по подоходному налогу в 2022 году

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 62 рубля

6. Приобрести книгу учета проверок.

МНС РАЗРЕШИЛО НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ КАССОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ДО ИЮЛЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА

МНС еще раз, теперь до 01.07.2022, предоставило возможность организациям и ИП принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования в следующих случаях:

- при торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках;

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией;

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

- осуществлении обучения несовершеннолетних;

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

Напомним, что обязанность применять кассовое оборудование в вышеуказанных случаях возникла с 10.10.2021. Однако в связи с тем, что не все организации и ИП успели до этой даты подготовиться, им было разрешено не использовать кассовое оборудование до 01.02.2022 (абз. 30, 32, 33, 37 подп. 1.3 п. 1, абз. 2 п. 5 постановления N 203/4; письмо N 8-2-12/02195).

Сейчас этот срок вновь отодвинут, но уже до 01.07.2022.

Предоставленной возможностью могут воспользоваться, как и раньше, организации и ИП, которые не позднее 20.10.2021 заключили гражданско-правовые договоры на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (СККО), но не подключили свое кассовое оборудование к СККО.

Также МНС считает возможным принимать наличные деньги без кассового оборудования до 01.07.2022 еще в одном случае. А именно с 18.05.2022 наступает обязанность применения кассового оборудования при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах (абз. 13, 14 подп. 1.4, абз. 2 п. 4 постановления N 647/11). Организации и ИП, которые осуществляют такую деятельность без применения кассового оборудования и до 18.05.2022 заключат договор с РУП ИИЦ на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в СККО, в том числе подадут заявки на подключение конкретных единиц кассового оборудования к СККО, смогут принимать наличные деньги при продаже товаров без кассового оборудования после указанной даты до момента подключения кассового оборудования, но не позднее 01.07.2022.

При этом МНС обращает внимание, что организациям и ИП во всех вышеперечисленных случаях необходимо заранее приобрести кассовое оборудование. В случае покупки КСА надо заключить договор с ЦТО на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата. Тем же, кто намеревается использовать программную кассу, следует заключить договор с оператором программной кассовой системы. Далее организации и ИП подают заявку на подключение конкретной единицы кассового оборудования к СККО в рамках заключенного с РУП ИИЦ договора. Кассовое оборудование необходимо использовать с момента подключения его к СККО.

ИЗМЕНЕНИЯ С 01.01.2022 В ЧАСТИ ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

С 1 января 2022 г. в целях признания индивидуальных предпринимателей плательщиками НДС критерий выручки увеличен до 500 000 руб. (в 2021 г. такой критерий составляет 465 255 руб.)

Для индивидуальных предпринимателей предоставлена возможность аннулировать ранее принятое решение об уплате НДС. Такое решение может быть аннулировано путем представления в налоговый орган по месту постановки на учет уведомления об отмене ранее принятого решения об уплате НДС по установленной форме в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении о принятом решении об уплате НДС (для ИП, госрегистрация которых осуществлена в текущем году, - не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем его госрегистрации).

Из НК исключены нормы об исчислении НДС для ИП и организаций на УСН в связи с отменой режима налогообложения УСН с уплатой НДС.

О реализации гражданами продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, иной продукции растениеводств

Обращаем внимание физических лиц, что исходя из норм гражданского права и налогового законодательства, реализация гражданином на торговом месте на рынке и (или) ином установленном местными исполнительными и распорядительными органами месте продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, также как и реализация при наличии справки, подтверждающей, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, иной продукции растениеводства, не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Следовательно, нормы налогового законодательства не ограничивают право граждан на реализацию вышеуказанной продукции.

Ограничения в вопросах осуществления физическими лицами (в том числе гражданами Республики Беларусь, осуществляющими ведение личного подсобного хозяйства) деятельности по производству и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, в том числе семян сельскохозяйственных растений, введены законодательством о селекции и семеноводстве (Закон Республики Беларусь от 7 мая 2021 года № 102-З «О селекции и семеноводстве сельскохозяйственных растений»), требования которого не относятся к компетенции налоговых органов.

Физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и уплачивающим единый налог

С 1 января 2022 года для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, расширен перечень видов деятельности, которые они вправе осуществлять, за счет включения в него услуг:

- учителя-дефектолога;

- ландшафтного проектирования;

- курьерской деятельности (деятельности по доставке товаров, посылок, пакетов);

- чистки салонов транспортных средств;

- содержания могил и ухода за ними;

- аренды, проката развлекательного и спортивного оборудования (велосипедов, коньков, туристического снаряжения и прочее).

Новые ставки единого налога, предусмотренные приложением 24 к Налоговому кодексу, применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

Исчисление единого налога физическим лицам за январь 2022 г. производится налоговым органом по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

Обращаем внимание граждан, получивших доходы в 2021 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области напоминает, что по истечении года граждане, получившие в 2021 году доходы, налогообложение которых производится налоговым органом, обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в срок не позднее 31 марта 2022 года.

Так, например, обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) имеется у физических лиц, получивших в 2021 году следующие доходы:

1. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь.

По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), доходы в виде выигрышей в онлайн-казино и другие.

Налоговый орган рекомендует физическим лицам, получающим заработную плату (вознаграждения) за границей (или) из-за границы и являющимися резидентами Республики Беларусь заблаговременно побеспокоится о наличии документов, подтверждающих удержание налога за границей.

2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества:

2.1. объектов недвижимости:

- в течение пяти лет более одной квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);

- одного и более объектов недвижимости, не относящихся к видам недвижимого имущества, указанным выше (например, нежилого здания, незавершенного законсервированного капитального строения).

2.2. в течение календарного года второго и последующего автомобилей, технически допустимая общая масса которых не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или других механических транспортных средств.

3. Доходы в виде дарения.

Доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7521,0 рублей от всех источников в течение 2021 года.

Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в Контакт-центре МНС по телефону 189 (стационарная сеть) или +375 17 229 79 79.

Представление налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документооборота

Одним из изменений налогового законодательства в 2022 году является обязанность представления налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документооборота (статья 40 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 №141-З (далее – НК)):

- для всех организаций, в том числе не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость и среднесписочная численность которых составляет менее 15 человек, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно статье 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

- для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Справочно: в соответствии с пунктом 15 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 года №141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» плательщики, не указанные в пункте 4 статьи 40 НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 года, представляют налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам за налоговый период (налоговые периоды) 2021 года в соответствии с порядком их представления, установленным до вступления в силу указанного Закона.

Об изменении порядка приема денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

Вниманию индивидуальных предпринимателей, применявших в 2021 году упрощенную систему налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста разъясняет, что с 1 января 2022 года упразднена возможность применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) с уплатой налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим:

- отменяется ставка налога при УСН в размере 3 %;

- ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%;

- устанавливается единый отчетный период налога при УСН – календарный квартал.

Индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2021 году УСН с уплатой НДС, уведомлять налоговый орган о переходе на УСН без уплаты НДС с 1 января 2022 года не требуется.

Индивидуальные предприниматели, которые на 31 декабря 2021 года являлись плательщиками налога при УСН и определяли выручку от реализации по принципу оплаты, при поступлении в 2022 году в период применения УСН оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, отгруженные (выполненные, оказанные), переданные до 1 января 2022 года и не оплаченные до этой даты, выручку от реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав облагают в 2022 году налогом при УСН по ставке в размере 6 %.

Учитывая нормы пункта 6 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь, если индивидуальным предпринимателем, определяющим момент фактической реализации по принципу оплаты, товары были отгружены, работы выполнены, услуги оказаны, имущественные права переданы в 2021 году в период применения УСН с уплатой НДС, а оплата за указанные товары (работы, услуги), имущественные права поступит в 2022 году в период применения УСН без уплаты НДС, то такой индивидуальный предприниматель обязан в 2022 году в общеустановленном порядке исчислить НДС при поступлении оплаты, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Вниманию индивидуальных предпринимателей!!!

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста сообщает, что для налоговых агентов введена обязанность по ежеквартальному представлению налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц. Так, с 1 января 2022 года Налоговый кодекс Республики Беларусь дополнен статьей 216-1 согласно которой индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларации (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) за истекший календарный квартал с отражением в ней сумм подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет в течении первого, второго и третьего месяца отчетного квартала.

Срок представления налоговой декларации – не позднее 20–го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

За первый квартал 2022 года - не позднее 20.04.2022;

За второй квартал 2022 года – не позднее 20.07.2022;

За третий квартал 2022 года – не позднее 20.10.2022;

За четвертый квартал 2022 года – не позднее 20.01.2023.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста