ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует
ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА НАПОМИНАЕТ О НЕОБХОДИМОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ И ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ЗЕМЛЮ
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Московскому району г. Бреста напоминает гражданам, в чьем владении или пользовании находятся объекты недвижимости и земельные участки, о необходимости уплаты налога на недвижимость и платежей за землю в текущем году. В целях рационального планирования семейного бюджета, стоит задуматься об их уплате частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.
Физические лица производят уплату налога на недвижимость и платежей за землю на основании извещения налогового органа, которое может быть вручено гражданину тремя способами:
лично под роспись;
простым письмом по почте;
в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет физического лица», а также на электронный адрес гражданина.
Кроме того, посмотреть сумму начисленных налоговым органом налогов можно в платежной системе ЕРИП. Введя в ЕРИП свой учетный номер плательщика (УНП), физическое лицо может получить информацию о сумме исчисленных и предъявленных ему налогов, в том числе налога на недвижимость и платежей за землю.
Произвести уплату налогов можно через платежную систему ЕРИП, банковские и почтовые отделения, сельские (поселковые) Советы, налоговые органы, а также воспользовавшись услугой «Интернет-банкинг».
Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу, могут представить уведомление в налоговый орган в электронном виде
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает, что статьей 295 Налогового кодекса Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (с изменениями и дополнениями) определены виды деятельности, которые имеют право осуществлять физические лица, граждане Республики Беларусь, самостоятельно, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, уплатив единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
Гражданам, планирующим осуществление деятельности по заявительному принципу, необходимо до начала ее осуществления представить в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода и места осуществления деятельности.
В целях расширения спектра электронных услуг, предоставляемых через Личный кабинет плательщика, обеспечения максимально комфортных условий взаимодействия с налоговыми органами, реализована возможность предоставления физическими лицами, осуществляющими деятельность по заявительному принципу, уведомлений об осуществлении деятельности в электронном виде через Личный кабинет плательщика.
ЧЕК – ГАРАНТИЯ ЗАЩИТЫ ПРАВ ПОКУПАТЕЛЯ И ПОКАЗАТЕЛЬ БЛАГОНАДЕЖНОСТИ ПРОДАВЦА
При покупке товаров физическими лицами могут возникнуть различные ситуации. При их разрешении покупателю следует внимательно учитывать требования законодательства, в том числе о защите прав потребителей.
Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приобретенный товар оказывался не соответствующим заявленным качествам. Есть ли возможность его вернуть?
В соответствии с законом Республики Беларусь от 9.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» продавец (изготовитель, исполнитель) обязан выдать потребителю кассовый (товарный) чек либо иной документ, подтверждающий оплату товара (выполнение работы, оказания услуги). В чеке содержится информация о дате покупки и времени: сумма покупки и общая сумма покупок, сумма, внесенная покупателем и сумма сдачи, программируемое наименование продавца, наименование и код товара, признак фискального режима и ряд другой информации.
Полученный чек и квитанция помогут при необходимости отстоять свои права в контролирующих, правоохранительных органах либо в суде.
При отсутствии документов, подтверждающих факт приобретения товара, процедура возврата может растянуться.
Поэтому требуйте чек, не стесняйтесь быть непонятым и осмеянным. Полученный вами чек не только гарантия защиты ваших прав, но и показатель благонадежности продавца.
Помните: лучшее средство для гарантированной защиты своих прав потребителя — требование чека при приобретении товаров или услуг.
ЛЕТО... ПУТЕВКИ ДЕТЯМ... ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Лето - пора не только отпусков, но и летних каникул.
В летний период особенно активно приобретаются путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление детей в санаториях и лагерях.
В большинстве случаев, стоимость путевок для детей оплачивает предприятие, где работают их родители.
Оплаченная организацией и не компенсируемая родителями стоимость путевки в лагерь для целей исчисления подоходного налога признается доходом ребенка, полученным в натуральной форме.
У бухгалтеров предприятий возникает вопрос: как определить доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом и исчислить сумму такого налога?
Налоговым кодексом определена льгота, которая предусматривает освобождение от подоходного налога доходов в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей. Так стоимость путевки в оздоровительный лагерь Беларуси в размере 776 руб. освобождается от налогообложения.
Так же при исчислении подоходного налога необходимо обратить внимание на право плательщика, в рассматриваем случае ребенка, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета.
Учитывая, что получающий доход ребенок, как правило, не имеет места основной работы, то для получения стандартного налогового вычета в размере 102 белорусских рубля (при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 белорусских рублей в месяц) ему или его родителям необходимо написать заявление о предоставлении вычетов.
Таким образом, приобретая путевки для детей, правильно применяйте нормы Налогового Кодекса и правильно исчисляйте доход, подлежащий обложению подоходным налогом.
О заработной плате «в конвертах»
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает субъектам хозяйствования, привлекающим труд наемных работников, о недопустимости выплаты заработной платы «в конвертах», либо в размере ниже бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения.
Обращаем внимание, что в соответствии с частью 2 статьи 13.7 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь (далее – Кодекс) невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более 10 базовых величин для юридического лица либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает 5 процентов от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины), влекут наложение штрафа:
- на индивидуального предпринимателя в размере двадцати процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее двух базовых величин;
- на юридическое лицо - в размере двадцати процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее десяти базовых величин.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 23 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговый агент обязан вести учет начисленных и выплаченных доходов, удержанных и перечисленных в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин) по каждому плательщику.
Административная ответственность за отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов предусмотрена статьей 13.5 Кодекса.
АРЕНДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ: ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Для осуществления предпринимательской деятельности субъекты хозяйствования, не имеющие собственной недвижимости, как правило, используют арендованные помещения. В связи с этим, возникают определенные арендные отношения, необходимость возмещения расходов, правильность отражения которых для целей налогообложения и рассмотрим ниже.
Напомним, что согласно налоговому законодательству доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества определяются в сумме арендной платы (лизинговых платежей), включающих сумму вознаграждения арендодателя (лизингодателя), платы за пользование имуществом наймодателю (нанимателю по договору поднайма) и возмещаемых в соответствии с законодательством расходов арендодателя (лизингодателя), а также в сумме расходов арендодателя (лизингодателя), наймодателя (нанимателя по договору поднайма), ссудодателя, не включенных в состав арендной платы (лизинговых платежей), платы за пользование имуществом соответственно, но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора.
Учитывая изложенное, все поступающие в рамках арендных отношений средства в адрес арендодателя (лизингодателя, наймодателя, нанимателя по договору поднайма) включаются им в состав внереализационных доходов и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на прибыль либо налогом при упрощенной системе налогообложения.
В свою очередь, арендатор (лизингополучатель, наниматель, поднаниматели) вправе учесть при налогообложении прибыли предъявленную ему к уплате арендодателем сумму арендной платы (лизинговые платежи и т.п.) при условии использования арендованного имущества в производственном процессе и процессе реализации, а также суммы подлежащие возмещению (например, налог на недвижимость, земельный налог, коммунальные платежи и т.п.).
Следует отметить, что аналогичным образом при налогообложении учитываются в составе затрат возмещаемые суммы налога на недвижимость, земельного налога (арендной платы за землю) членами товарищества собственников непосредственно товариществу – в части приходящейся на принадлежащее им имущество и только в том случае, если товарищество собственников, осуществляет такие платежи в соответствии с законодательством.
ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА ИНФОРМИРУЕТ:
Уважаемые плательщики! Налоговые органы в очередной раз информируют, что при покупке товаров в торговом объекте, где установлен кассовый аппарат, продавец обязан выдать покупателю чек с покупкой.
Ведь чек это не только гарантия защиты прав потребителя в случае приобретения некачественного товара или оказанной услуги, но и легализация денежной выручки, гарантия уплаты налогов и стабильное финансирование всех сфер экономики.
Если Вас обслуживает именно такой продавец, принимая деньги за совершенную Вами покупку без использования кассового суммирующего аппарата, не стесняйтесь, требуйте кассовый чек за совершенную покупку.
Не позволяйте ущемлять Ваши права как потребителя.
КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА
В настоящее время одним из направлений контрольной деятельности налоговых органов является проведение работы профилактического и предупредительного характера, в том числе в виде проведения мониторинга деятельности субъектов предпринимательской деятельности.
В первом полугодии 2018 года инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста проведен 21 мониторинг в отношении 21 субъекта хозяйствования, в том числе в отношении 12 организаций и 9 индивидуальных предпринимателей. При этом недостатки выявлены у 7 организаций и 5 индивидуальных предпринимателей, которым направлены рекомендации об устранении выявленных недостатков.
По результатам мониторингов субъектами хозяйствования добровольно уплачено в бюджет 3,3 тысячи рублей.
КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
В настоящее время приоритетным направлением работы налоговых органов является камеральный контроль, который позволяет предотвращать правонарушения и обеспечивать полноту уплаты налогов (сборов) в бюджет без вмешательства в текущую деятельность плательщика, а также предоставляет право плательщику на добровольное исполнение налоговых обязательств без привлечения к административной ответственности.
Так, по результатам камерального контроля инспекцией по Московскому району г. Бреста за шесть месяцев текущего года в адрес плательщиков направлено 888 уведомлений о предоставлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений (далее – уведомление), в том числе 617 организациям и 271 индивидуальным предпринимателям.
Плательщиками представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями (далее – уточненная декларация) и (или) пояснения по итогам рассмотрения 843 уведомлений. Сумма налога, добровольно уплаченная плательщиками в бюджет согласно представленным уточненным декларациям, составила 2401,1 тыс. руб.
Кроме того, по результатам камерального контроля уменьшена разница между общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов в размере 1202,9 тыс. руб.
КОНТРОЛЬ И ПРЕСЕЧЕНИЕ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРАЖДАН
Одним из приоритетных направлений в сфере контроля налоговых органов является пресечение незаконной предпринимательской деятельности граждан. За 7 месяцев 2018 года сотрудниками инспекции по Московскому району г. Бреста дополнительно к налогообложению привлечено 158 граждан осуществлявших незарегистрированную предпринимательскую деятельность и деятельность без уплаты налогов.
За осуществление деятельности без государственной регистрации в доход государства было обращено товарно-материальных ценностей и незаконно полученного дохода на сумму 3,7 тыс. рублей. К административной ответственности судами привлечено 13 нарушителей с наложением штрафов на 1,7 тыс. рублей.
Кроме того, 134 гражданам, которые впервые допустили нарушения налогового законодательства, были вручены предупреждения о недопустимости занятия предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также дополнительно предъявлен к уплате единый налог в размере 14,5 тыс. рублей.
ИНСПЕКЦИЯ МНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА РАЗЪЯСНЯЕТ О СРОКАХ ПРИМЕНЕНИЯ МОРАТОРИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ СТАВОК НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ЗЕМЛЮ И НЕДВИЖИМОСТЬ
Подпунктом 5.1 пункта 5 Декрета Президента от 23.11.2017 №7 «О развитии предпринимательства» (далее – Декрет № 7) установлен запрет на повышение налоговых ставок и введение новых налогов, сборов (пошлин) до 2020 года. Исключение составляют случаи индексации налоговых ставок, установленных в белорусских рублях, в целях их адаптации к инфляционным процессам, а также когда соответствующие обязательства предусмотрены международными договорами.
Эти положения Декрета № 7 носят универсальный характер и распространяются в отношении налоговых платежей и их ставок, устанавливаемых как на республиканском, так и на местном уровнях, в частности, в отношении решений местных Советов об увеличении ставок налога на недвижимость и земельного налога. Поскольку Декрет №7 вступил в силу с 26.02.2018 г., мораторий на повышение налоговых ставок действует после 26.02.2018 г. и по 31.12.2019 г. (включительно).
Мораторий на повышение налоговых ставок на принятые в 2017 году (т.е. до 26.02.2018 г.) решения местных Советов об увеличении ставок имущественных налогов не распространяется.
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ИНФОРМИРУЮТ
ПАМЯТКА
для физических лиц, планирующих осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства.
В соответствии со статьей 295 Налогового кодекса Республики Беларусь деятельность по реализации на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства относится к видам деятельности, при осуществлении которых, физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей.
Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Физическое лицо, прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) по установленным ставкам.
Ставки единого налога установлены решением Брестского областного Совета депутатов от 16.12.2016 № 218 (с изменениями и дополнениями).
Для физических лиц, осуществляющих деятельность в г. Бресте, ставка единого налога установлена в размере 52,92 руб., в г. Барановичи и г. Пинске – 50,67 руб., в других населенных пунктах – 29,28 руб. за месяц.
Обращаем внимание, что физические лица в рамках заявительного принципа могут реализовывать на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, как самостоятельно выращенные цветы, так и приобретенные для реализации.
Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по месту жительства.
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2019 ГОДУ
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.08.2016 № 322 «О предоставлении безналичных жилищных субсидий» для расширения категорий граждан, имеющих право на получение безналичных жилищных субсидий по выявительному принципу, предусмотрено формирование Министерством по налогам и сборам базы доходов населения.
C 1 января 2019 года на налоговых агентов (организации и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату, займы, кредиты, доходы от продажи недвижимости и автомобилей и другие доходы) возлагается обязанность по ежеквартальному предоставлению сведений о доходах граждан в налоговые органы в электронном виде.
Министерством по налогам и сборам создана информационная система, предназначенная для формирования базы данных о доходах граждан, которая в настоящее время введена в опытную эксплуатацию и проводится ее тестирование.
Ознакомиться с созданной базой данных и принять участие в ее тестировании, налоговые агенты могут на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by, на котором размещена форма сведений о доходах физического лица и иная инструктивная информация, регламентирующая порядок заполнения сведений и их передачи в налоговый орган в электронном виде.
Замечания и предложения, возникшие после проведения тестирования, можно направить на адрес электронной почты udfl_agent@nalog.gov.by.
В справке о доходах наниматели помимо ФИО будут указывать пол, дату рождения, гражданство, ставку подоходного налога. Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение истекшего календарного квартала доходы, облагаемые по разным ставкам налога (13%, 10%, 9% или иной ставке), то в отношении каждого вида дохода будет заполняться отдельная справка
Налоговые агенты будут подавать справку о доходах физических лиц лица в налоговый орган по месту своей постановки на учет в виде электронного документа, подписанного ключом электронной цифровой подписи, или в электронном виде.
Создание справок в электронном виде и последующая их передача на портал МНС может осуществляться несколькими способами:
- через установленную программу «налоговый агент» (ее можно скачать на сайте МНС - nalog.gov.by), которая позволяет на основании введенной информации о доходах физического лица формировать электронный файл требуемого формата;
- через сервис «личный кабинет» на сайте МНС, доступ к которому осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.
Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста
II квартал 2018
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА, ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
Порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 г. № 372 «О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь» (далее – Указ № 372), Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также других нормативных актов Республики Беларусь.
В соответствии с Указом № 372 физические лица осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма являются субъектами агроэкотуризма.
Деятельность в сфере агроэкотуризма осуществляется физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Пунктом 1 Указа № 372 предусмотрено, что осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма имеют право физические лица, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях и ведущие личное подсобное хозяйство.
Согласно Указа № 372 к малым городским поселениям относятся поселки городского типа, города районного подчинения с численностью населения до 20 тыс. человек.
Деятельность физических лиц по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не является предпринимательской.
В настоящее время субъекты агроэкотуризма могут осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при наличии в совокупности следующих условий:
1. жилого дома (квартиры в жилом доме) или нескольких жилых домов (квартир в жилых домах), расположенных в сельской местности, малых городских поселениях, принадлежащих на праве собственности физическому лицу - субъекту агроэкотуризма и (или) члену его семьи, отвечающих установленным санитарным и техническим требованиям и благоустроенных применительно к условиям данного населенного пункта;
2. свободных жилых комнат в жилом доме (части жилого дома) для размещения агроэкотуристов;
3. осуществление субъектами агроэкотуризма деятельности по производству и (или) переработке сельскохозяйственной продукции;
4. возможностей для ознакомления агроэкотуристов с природными и архитектурными объектами, национальными культурными традициями соответствующей местности.
Cубъекты агроэкотуризма вправе оказывать следующие виды услуг в сфере агроэкотуризма (пункт 5 Указа № 372):
- предоставление жилых комнат для размещения агроэкотуристов, причем число таких комнат не должно превышать десяти;
- обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);
- организация познавательных, спортивных и культурно-развлекательных экскурсий и программ;
- иные услуги, связанные с приемом, размещением, транспортным и иным обслуживанием агроэкотуристов.
Плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма признаются физические лица осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь.
Объектом налогообложения сбором за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее в настоящей главе - сбор) признается осуществление видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, указанных в пункте 1 статьи 323 Налогового Кодекса (п.1 ст.324 НК).
Ставка сбора (вне зависимости от количества осуществляемых видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты (п.2 ст. 324 НК) (В настоящее время – 24,5 рублей).
В соответствии с пунктом 7 Указа № 372 определено, что до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны уплатить сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и письменно проинформировать соответствующий Совет депутатов первичного территориального уровня о намерении осуществлять такую деятельность.
В дальнейшем уплата сбора производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется деятельность.
Плательщики сбора по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма обязаны стать на учет в налоговом органе по месту жительства до начала осуществления такой деятельности (п.п.8.4 ст. 66 НК).
В соответствии с Указом № 372 субъекты агроэкотуризма обязаны ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным, представлять в налоговый орган по месту жительства информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году по форме, утверждаемой Министерством по налогам и сборам.
Оказание субъектами агроэкотуризма услуг без уплаты сбора или без извещения соответствующего Совета депутатов первичного территориального уровня, а также без подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет либо без заключения договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма или осуществление ими деятельности, наносящей ущерб окружающей среде и (или) историко-культурным объектам, запрещается.
9 октября 2017 года главой государства принят Указ № 365 «О развитии агроэкотуризма» (далее – Указ № 365).
Согласно Указу по агроэкотуризму, деятельность по оказанию услуг в сфере вправе осуществлять:
- физические лица, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях, производящие сельскохозяйственную продукцию на земельных участках, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома, или ведущие личное подсобное хозяйство на земельных участках, предоставленных для этих целей;
- сельскохозяйственные организации.
Справочно: малые городские поселения - поселки городского типа, города районного подчинения с численностью населения до 20 тыс. человек;
сельская местность - территория, входящая в пространственные пределы сельсоветов, за исключением территорий поселков городского типа и городов районного подчинения;
В Указе № 365 дано понятие агроэкоусадьбы, в соответствии с которым деятельность агроэкотуризма можно осуществлять в жилом доме, в том числе в имеющихся при нем гостевых домиках.
Указом № 365 также дано право субъектам агроэкотуризма проводить такие виды услуг как презентации, юбилеи, банкеты, оказывать услуги бань, саун и душевых.
В ИНСПЕКЦИИ МНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г. БРЕСТА В ТЕКУЩЕМ ГОДУ СВЫШЕ 540 ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НЕ ТРЕБУЮЩУЮ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
В инспекции МНС по Московскому району г. Бреста в текущем году свыше 540 физических лиц осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, что на 268 человек больше по сравнению с прошлым периодом 2017 года.
За январь – май 2018 текущего года от данной категории плательщиков в бюджет поступило 47,03 тыс. рублей, что на 27,7 тыс. рублей больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Основные виды осуществляемой деятельности:
* реализация на торговых метах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) – 210 человек;
* репетиторство – 105 человек;
* парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру – 38 человек;
* ремонт часов, обуви – 35 человек;
* производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика – 35 человек;
* ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов - 28 человек.
ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ЗАЯВИТЕЛЬНОМУ ПРИНЦИПУ
История деятельности, не требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, началась с 2009 года, и положил этому начало Указ Главы государства № 285 «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности», где были обозначены 7 видов деятельности.
Постепенно этот перечень расширялся, и с принятием Указа Президента от 19 сентября 2017 г. № 337 физические лица, не регистрируясь в качестве ИП, могут осуществлять уже 30 видов деятельности. Указом добавлено 12 новых видов деятельности, которыми могут заниматься ФЛ.
Например: новые виды деятельности, предусмотренные Указом № 337:
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.
ремонт часов, обуви;
производство одежды и обуви из материалов заказчика;
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
работы по настройке компьютеров, программному обеспечению и др.
Полный перечень видов деятельности по заявительному принципу размещен на сайте: http://www.nalog.gov.by/ru/vidy-deyatelnosti-osuschestvlenii-kotoryh-ne-trebuetsya-reg
Для того, чтобы осуществлять такие виды деятельности физическому лицу достаточно до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, указав период и место осуществления деятельности.
Безусловно, у физического лица по сравнению с предпринимателем имеются преимущества в условиях осуществлении деятельности. К примеру, некоторые из них:
- самый существенный - не надо регистрироваться в качестве субъекта хозяйствования, и в связи с этим все остальные преференции:
- доступное для восприятия физических лиц законодательство;
- не требуется представлять отчетность в налоговый орган (налоговый орган сам составит для физического лица расчет и определит сумму налога);
- не надо вести учет доходов;
- при приеме выручки не требуется ни квитанций, ни кассового аппарата, ни терминала, ни расчетного счета, а это не только свободное время, а и экономия денежных средств для человека;
- физические лица не уплачивают отчисления в ФСЗН.
Размер ставок единого налога для физических лиц, установлен решением Брестского областного Совета депутатов от 22.09.2017 № 285 «О внесении дополнений и изменения в решение Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 218» (с размером ставок можно ознакомиться на сайте: http://www.nalog.by/ru/obl-nalogi/view/o-vnesenii-dopolnenij-i-izmenenija-v-reshenie-brestskogo-oblastnogo-soveta-deputatov-ot-16-dekabrja-2016-g-27419/.
ЖЕЛАЕТЕ СТАТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ...
Хотите открыть небольшой собственный бизнес, но не знаете, с чего начать? Можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП). Для этого нужно собрать документы, уплатить госпошлину и обратиться в регистрирующий орган. Какой исполком выбрать, зависит от вашего места жительства. Например, вы живете в Московском районе г. Бреста, то для регистрации ИП надо обращаться в Администрацию Московского района г. Бреста.
Какие документы подготовить.
Для регистрации вам понадобятся:
1) заявление установленной формы.
Найти форму заявления можно на сайте регистрирующего органа.
В заявлении перечислены обстоятельства, которые препятствуют регистрации в качестве ИП. Например, вы не сможете стать ИП, если уже были им и меньше года назад обанкротились или если у вас есть непогашенная либо неснятая судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
Своей подписью вы подтвердите, что в вашем случае препятствующие обстоятельства отсутствуют;
2) фотография (размер 3x4 или 4x5 см);
3) документ об уплате госпошлины (0,5 базовой величины - 12 бел.руб. 25 коп.).
Реквизиты для уплаты госпошлины тоже есть на сайте регистрирующего органа.
Как зарегистрироваться.
Собрав документы и взяв паспорт лично обратитесь в регистрирующий орган. Предварительно уточните, в какое время принимают документы и нужно ли записываться.
Вы будете считаться ИП со дня подачи документов. Свидетельство о регистрации ИП вам выдадут либо при обращении, либо на следующий рабочий день.
Чуть позже вам надо будет забрать в регистрирующем органе извещение о постановке на учет в налоговых органах, органах ФСЗН и пр. (далее – извещение). Его подготовят в течение 5 рабочих дней.
Можно зарегистрировать ИП и через Интернет. Однако для этого у вас должен быть ключ электронной цифровой подписи. Его вы можете получить в РУП "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" (http://www.pki.by) и РУП "Национальный центр электронных услуг" (http://nces.by).
Если электронная подпись у вас есть, заполните заявление на сайте http://egr.gov.by и прикрепите фото в электронном формате. Госпошлину за регистрацию ИП через Интернет платить не нужно.
Свидетельство о государственной регистрации ИП вам направят в электронном виде. Если вы хотите получить его на бумажном носителе, обратитесь в регистрирующий орган лично. Не забудьте взять фотографию, идентичную цифровой - представленной при регистрации на сайте.
Извещение и в этом случае подготовят за 5 рабочих дней. За ним нужно будет лично прийти в регистрирующий орган.
Что делать после.
В извещении будет указано, в какую налоговую инспекцию и в какой отдел ФСЗН нужно обратиться.
При обращении в налоговую инспекцию нужно выбрать систему налогообложения, указать все планируемые виды деятельности, приобрести и зарегистрировать книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, решить, будете ли вы использовать электронное декларирование, и т.д.
Напоследок останется решить кое-какие организационные моменты, например, определиться, стоит ли открывать счет в банке и изготавливать печать.
РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ, ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 16.05.2005 № 225 «О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности», с изменениями и дополнениями, (далее - Указ № 225), а также статьями 318–321 главы 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс).
Согласно подпункту 1.1 пункта 1 Указа № 225 под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, в том числе электрического, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.
Объектом налогообложения сбором за осуществление ремесленной деятельности признается осуществление видов ремесленной деятельности, определяемых Президентом Республики Беларусь.
Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность.
Перечень видов ремесленной деятельности определен подпунктом 1.2 пункта 1 Указа № 225.
Физические лица осуществляют ремесленную деятельность по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.
Суть заявительного принципа состоит в том, что физическое лицо, изъявившее желание заниматься видами деятельности, относящимися к ремесленной, обязано до начала их осуществления:
* уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности (далее - ремесленный сбор).
Порядок уплаты ремесленного сбора регулируется статьями 318-321 главы 40 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 320 Налогового кодекса ставка ремесленного сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты.
Уплата ремесленного сбора за каждый последующий календарный год производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется ремесленная деятельность (пункт 3 статьи 321 Налогового кодекса);
* стать на учет в налоговом органе по месту жительства.
Местом жительства физического лица признается место (населенный пункт, дом, квартира или иное жилое помещение), где это физическое лицо зарегистрировано по месту жительства, при отсутствии такого места — место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает, а в случае, если данные об этом установить невозможно, — место нахождения имущества этого лица (пункт 1 статьи 18 Налогового кодекса).
Постановка на учет в налоговом органе физического лица — плательщика ремесленного сбора производится на основании его заявления.
Осуществлять физическому лицу ремесленную деятельность без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет запрещается (подпункт 1.5 пункта 1 Указа № 225).
Физические лица, осуществляющие виды ремесленной деятельности, вправе реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (абзац 2 подпункта 1.7 пункта 1 Указа № 225).
9 октября 2017 года Главой государства принят Указ № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» (далее – Указ № 364).
Одно из новшеств состоит в том, что физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах на рынках, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, в помещениях, используемых для их изготовления, с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным), доставки по указанному потребителем адресу любым видом транспорта, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Также в соответствии с нормами нового Указа № 364 ремесленник может обучать ремесленной деятельности 3-х учеников, ранее было не более 1-го.
О ПРЕСЕЧЕНИИ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРАЖДАН
Одним из приоритетных направлений в сфере контроля налоговых органов является пресечение незаконной предпринимательской деятельности граждан. За 4 месяца 2018 года сотрудниками инспекции по Московскому району г. Бреста дополнительно к налогообложению привлечено 92 гражданина осуществлявших незарегистрированную предпринимательскую деятельность и деятельность без уплаты налогов.
За осуществление деятельности без государственной регистрации в доход государства было обращено товарно-материальных ценностей и незаконно полученного дохода на сумму 3 тыс. рублей. К административной ответственности судами привлечено 10 нарушителей с наложением штрафов на 1,3 тыс. рублей.
Кроме того, 75 гражданам, которые впервые допустили нарушения налогового законодательства, были вручены предупреждения о недопустимости занятия предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также дополнительно предъявлен к уплате единый налог в размере 6,9 тыс. рублей.
О ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ЧЕРЕЗ СЕТЬ ИНТЕРНЕТ
Несмотря на значительную либерализацию законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, упрощение процедуры регистрации и открытия бизнеса, налоговыми органами выявляются многочисленные факты осуществления деятельности без государственной регистрации и (или) уплаты налогов.
Сотрудниками инспекции МНС по Московскому району г. Бреста в январе-апреле текущего года было проведено 11 результативных проверок, в сфере нарушения законодательства при реализации товаров (работ, услуг) через сеть Интернет. В результате данных мероприятий в бюджет дополнительно было уплачено единого налога на сумму 611,14 рублей.
Обращаем внимание граждан, что в случае выявления повторных фактов занятия незарегистрированной предпринимательской деятельности единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5.
Подробную информацию о регистрации и уплате налогов можно получить в налоговых органах по месту жительства.
ЛЖЕПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО: ПРЕСТУПЛЕНИЕ И НАКАЗАНИЕ
В средствах массовой информации встречается термин «лжепредпринимательство», и дело не в том, что это явление стало более распространенным. Сегодня контролирующими органами проводится широкомасштабная работа по выявлению лжепредпринимательских структур, о чем и информируется повсеместно.
Что такое лжепредпринимательство?
Лжепредпринимательство — это преступление в сфере экономики, которое заключается в создании юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя (далее — ИП) без намерения осуществить предпринимательскую деятельность.
Основные признаки лжепредпринимательства:
Важное отличие лжепредпринимательства от предпринимательской деятельности состоит в том, что деятельность по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг не является средством получения дохода. Следует отметить, что практически всегда некоторый объем предпринимательской деятельности для прикрытия все же осуществляется. Но основной доход получается от преступной деятельности.
Получение прибыли не систематично. Часто лжеструктуры создаются для однократного получения кредита или извлечения имущественной выгоды.
В связи с простотой регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отсутствием ограничений на использование наличных денежных средств, упрощенным учетом предпринимательской деятельности и налогообложением ИП является привлекательной формой организации лжеструктур.
Лжепредпринимательство влечет доначисление налогов и привлечение к административной и (или) уголовной ответственности за их неуплату.
КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ – ПРИОРИТЕТНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
В настоящее время приоритетным направлением работы налоговых органов является камеральный контроль, который позволяет предотвращать правонарушения и обеспечивать полноту уплаты налогов (сборов) в бюджет без вмешательства в текущую деятельность плательщика, а также предоставляет право плательщику на добровольное исполнение налоговых обязательств без привлечения к административной ответственности.
Так, по результатам камерального контроля инспекцией по Московскому району г. Бреста за первый квартал 2018 года в адрес плательщиков направлено 357 уведомлений о предоставлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений (далее – уведомление), в том числе 254 организациям и 103 индивидуальным предпринимателям.
Плательщиками представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями (далее – уточненная декларация) и (или) пояснения по итогам рассмотрения 332 уведомлений. Сумма налога, добровольно уплаченная плательщиками в бюджет согласно представленным уточненным декларациям, составила 730,4 тыс. руб.
Кроме того, по результатам камерального контроля уменьшена разница между общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов в размере 162,3 тыс. руб.
Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует, что в соответствии с нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 запрещается с 01.07.2018 использование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассового оборудования, по истечении 6 лет с даты первой регистрации такого кассового оборудования в налоговом органе (за исключением моделей (модификаций) кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов и специальных компьютерных систем).
Обращаем внимание, что при снятии кассового оборудования с регистрации по заявлению плательщика фискальный отчет представляется плательщиком за последний день работы кассового оборудования.
Решение о снятии кассового оборудования с регистрации по заявлению плательщика оформляется путем проставления штампа инспекции МНС о снятии с регистрации кассового оборудования на первом листе обложки паспорта (формуляра) на кассовое оборудование, который возвращается плательщику.
Инспекция МНС в течение трех рабочих дней со дня снятия кассового оборудования с регистрации направляет письменное уведомление об этом в ЦТО, с которым заключен договор на техническое обслуживание и ремонт данного кассового оборудования.
По вопросам снятия с учета кассового оборудования следует обращаться в налоговые органы по месту постановки на учет.
Уважаемые налогоплательщики!
В связи с изменениями юридического адреса инспекции Министерства по налогам и сборам по Брестской области, по Московскому району г. Бреста, по Ленинскому району г. Бреста с 18.06.2018 будут располагаться по адресу: г. Брест, ул. Малая 2.
I квартал 2018
Агроэкотуризм в Республике Беларусь
Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не относится к предпринимательской деятельности.
Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 года № 365 «О развитии агроэкотуризма» регламентировано, что в целях создания условий для развития агроэкотуризма, улучшения условий жизни граждан в сельской местности, малых городских поселениях и совершенствования сельской инфраструктуры - физические лица, постоянно проживающие в одноквартирном или блокированном жилом доме, в том числе квартире в блокированном жилом доме, в сельской местности, малых городских поселениях, производящие сельскохозяйственную продукцию на земельных участках, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома, или ведущие личное подсобное хозяйство на земельных участках, предоставленных для этих целей имеют право на осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма осуществляется физическими лицами без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Кроме того, физические лица вправе возводить на земельных участках, гостевые домики для временного пребывания агроэкотуристов, данные домики не подлежат включению в жилищный фонд.
Осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма физические лица имеют право оказывать услуги:
- питания агроэкотристов;
- проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
- оказание услуг бань, саун и душевых;
Налоговым периодом сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма признается календарный год.
Ставка сбора устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год.
Уплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма производится:
- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года;
- в иных случаях - до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Средства контроля налоговых органов в каждом кассовом аппарате
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району города Бреста, напоминает субъектам хозяйствования об обязанности оснащения кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО) и подключения кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (СККО)
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 03 марта 2017 года №181/5 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года №924/16», юридические лица осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и г. Минске с 1 августа 2017 года обязаны осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования с установленным СКНО.
При этом, право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования без СКНО имеют юридические лица, заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, но не более шести месяцев, т.е. до 01.02.2018.
Также, право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования без СКНО имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. метров и более, заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, но не более восьми месяцев, т.е. с 01.08.2017 данные плательщики обязаны осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с применением кассового оборудования с установленным СКНО, подключенным к системе контроля кассового оборудования (СККО).
Криптовалюта – объект и не объект налогообложения подоходным налогом
В современном мире все больше входят в обращение криптовалюты (Bitcoin, Eteherum, Ripple, Litecoin), с помощью которых граждане всего мира, и в том числе граждане Республики Беларусь, осуществляют расчеты за товары, работы и услуги.
Криптовалюта – это электронные деньги, которые используются в качестве альтернативы наличной валюте. Криптовалюта не имеет материального выражения и эмитируется только в сети интернет. Одна из самых первых и наиболее популярных криптовалют это Bitcoin.
В настоящее время в национальном законодательстве урегулирован правовой вопрос с криптовалютами (Bitcoin, Eteherum, Ripple, Litecoin). Правовая природа криптовалют на сегодняшний день закреплена Декретом Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 года №8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет №8), который вступает в действие с 28 марта 2018 года.
Вместе с тем физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом №8, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены.
Полностью освобождаются от налогообложения подоходным налогом доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретению (в том числе в порядке дарения), отчуждению токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмену на иные токены. Из этого следует, что физическим лицам дано право совершать любые операции с токенами без налогообложения.
При этом они смогут обменять накопленную у них до этого криптовалюту на денежные средства у операторов криптоплатформ, которые, начнут свою деятельность в Парке высоких технологий.
Вместе с тем, при переводе криптовалют с электронного кошелька физического лица на эквивалент белорусских рублей или иностранных валют на расчетный счет физического лица, открытого в банках Республики Беларусь возникает объект обложения подоходным налогом.
Нормами статей 178 и 180 НК закреплено, что при получении таких доходов физические лица обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным календарным годом, и в срок не позднее 15 мая уплатить исчисленную сумму подоходного налога.
Об имущественном налоговом вычете
Одним из наиболее актуальных вопросов в жилищной сфере в настоящее время является вопрос улучшения жилищных условий.
В настоящее время, в отличие от существовавшей десятилетиями практики бесплатного предоставления жилых помещений, главным принципом обеспечения граждан жилыми помещениями стал принцип платности. Данный принцип означает, что основная масса людей улучшает жилищные условия за счет собственных средств, а при соблюдении ряда условий - также с использованием государственной поддержки (субсидий, льготных кредитов, займов и др.).
Одним из видов косвенной государственной поддержки населения в Беларуси является право на имущественный налоговый вычет при уплате подоходного налога.
Право на такой имущественный вычет имеют граждане и члены их семей, если они состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в части расходов:
- на строительство жилого дома или квартиры
- на приобретение индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банка (включая проценты по ним).
Остановимся на имущественном налоговом вычете в отношении расходов, понесенных по газификации одноквартирного жилого дома.
В связи с возникающими на практике вопросами по применению имущественного налогового вычета в отношении расходов по газификации МНС в 2018 году получен ответ от Минархитектуры о том, что проектирование и выполнение работ по газификации жилого дома относится к деятельности по выполнению строительных, монтажных и пусконаладочных работ, связанных с возведением такого дома, включающие как работы по проектированию и прокладке газопровода к дому, так и работы по прокладке газопровода внутри этого дома.
На основании данного разъяснения, а также принимая во внимание положения абзаца седьмого подпункта 1.1 пункта 1 Директивы Президента Республики Беларусь от 27.12.2006 № 2 «О дебюрократизации государственного аппарата и повышении качества обеспечения жизнедеятельности населения», в соответствии с которым решения должны приниматься исходя из максимального учета интересов граждан, расходы по газификации одноквартирного жилого дома, фактически произведенные физическим лицом, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляющим строительство такого дома на территории Республики Беларусь, в том числе расходы на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения, включая приобретение газового отопительного котла и его комплектующих частей, относятся к расходам на строительство одноквартирного жилого дома и подлежат включению в состав имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Кодекса.
Следовательно, физические лица имеют право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам понесенным по газификации жилого дома, в том числе и по расходам, понесенным в предшествующие периоды.
Для этого им необходимо обратиться в бухгалтерию по месту основной работы с документами, подтверждающими данные расходы.
О сроках установки СКНО в кассовое оборудование
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает о необходимости установки средств контроля налоговых органов (далее – СКНО) в кассовое оборудование.
Сроки установки определены постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями).
Для юридических лиц, осуществляющих оформление проезда и оказание услуг на железнодорожном транспорте общего пользования, обязанность по использованию кассового оборудования с установленным СКНО наступит с 1 июля 2018 г.; для юридических лиц, использующих кассовое оборудование: в городах областного подчинения и г. Минске - с 1 февраля 2018 г., в городах районного подчинения - с 1 июня 2018 г., на всей территории Республики Беларусь - с 1 июля 2018 г.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих кассовое оборудование, обязанность по использованию кассового оборудования с установленным СКНО наступит: в городах областного подчинения и г. Минске - с 1 декабря 2018 г., в городах районного подчинения - с 1 января 2019 г., на всей территории Республики Беларусь - с 1 февраля 2019 г.
Для субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. метров и более, заключивших гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, предусмотрена возможность осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с использованием кассового оборудования без СКНО, но не более пятнадцати месяцев с даты введения обязанности использования такими субъектами хозяйствования кассового оборудования с установленным СКНО (1 декабря 2016 года).
Таким образом, срок установки СКНО и подключения такой категории кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО) установлен до 1 марта 2018 года. Субъектам хозяйствования необходимо подключить кассовое оборудования к СККО в сроки, установленные вышеуказанным постановлением и в соответствии с графиками, предусматривающими сроки подключения конкретных единиц кассового оборудования к СККО и предоставить в сроки, установленные графиком, РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) кассовое оборудование обеспечивающее возможность установки средства контроля налоговых органов (далее – СКНО) и функционирования с СККО.
Графики размещаются ежемесячно на сайте РУП ИИЦ (www.skko.by).
Также, обращаем внимание, что субъекты хозяйствования, не обеспечившие подключение своего кассового оборудования к СККО в установленные сроки, будут вынуждены либо прекратить свою деятельность, либо в случае использования кассового оборудования без СКНО после истечения установленных сроков будут нести административную ответственность.
Открой свое дело без регистрации индивидуального предпринимателя
Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (далее – Указ), расширен перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности.
Так, в соответствии с Указом с 22 октября 2017 года физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя смогут дополнительно осуществлять 12 видов деятельности:
реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
ремонт часов, обуви;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
сборка мебели;
настройка музыкальных инструментов;
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.
Обращаем внимание, что все вышеуказанные виды деятельности должны осуществляться физическими лицами самостоятельно.
Указом закрепляется обязанность физических лиц производить уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) при осуществлении видов деятельности, предусмотренных Указом.
Для того, чтобы приступить к осуществлению деятельности, предусмотренной Указом, физические лица в соответствии с нормами главы 35 Налогового кодекса Республики Беларусь обязаны:
до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговый орган исчислит единый налог исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.
до начала осуществления деятельности уплатить исчисленную налоговым органом сумму единого налога.
На физических лиц, осуществляющих деятельность, предусмотренную Указом, не возлагается обязанность по соблюдению установленного законодательством порядка приема наличных денежных средств, порядка ведения учета полученных доходов и порядка представления в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) в связи с осуществлением деятельности.
За более подробной информацией можно обратиться в налоговый орган по месту жительства либо в контакт-центр по телефону 189.
Вниманию физических лиц. Приняты ставки по единому налогу
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует граждан:
Брестским областным Советом депутатов во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» на сессии 22 сентября 2017 года принято решение № 285 об утверждении ставок единого налога для физических лиц, осуществляющих виды деятельности, определенные Указом, при занятии которыми не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
Документом расширен перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии уплаты единого налога.
Всего в налоговой инспекции Московского района г. Бреста на учете состоит 2805 физических лиц - плательщиков единого налога, из них единый налог по заявительному принципу уплачивают свыше 360 человек.
Так, ставки единого налога при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции в Бресте составят Br36,03;
- при предоставлении физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) - Br100,05;
- за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит - Br97,00;
- деятельность, связанная с ремонтом часов, обуви единый налог определен в размере Br49,54;
- по виду деятельности «Настройка музыкальных инструментов», «Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика» и «Сборка мебели» единый налог составит – Br54,05.
Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов составит – Br15,00;
- при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика – Br49,54;
- при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - Br105,84;
- разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере Br97;
- при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру размер ставки составит Br76,57.
За более подробной информацией можно обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Личный кабинет плательщика – способ информирования и уплаты имущественных налогов
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует граждан о возможности уплаты имущественных налогов посредством «Личного кабинета плательщика».
Налоговыми органами Республики Беларусь создан Интернет-сервис «Личный кабинет плательщика», который позволяет физическому лицу получать следующую информацию:
о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
контролировать состояние расчетов с бюджетом;
получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
оплачивать налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка и Белинвестбанка;
записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.
Для того чтобы воспользоваться указанной услугой необходим идентификационный код, который можно получить в любой налоговой инспекции имея при себе паспорт. Используя полученные логин и пароль можно пользоваться сервисом «Личный кабинет плательщика», который размещен на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/lichnii-kabinet-fl/).
Все услуги по регистрации и использованию «Личного кабинета плательщика» абсолютно бесплатны, и позволят вам своевременно получать актуальную информацию о налогах.
Приближается срок уплаты налога на недвижимость и платежей за землю
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста обращает внимание граждан, в чьем владении или пользовании находятся объекты недвижимости и земельные участки, на необходимость своевременной уплаты налога на недвижимость, платежей за землю и арендной платы.
Суммы налогов и арендной платы, поступившие в бюджет, позволяют государству обеспечить своевременное финансирование расходов на здравоохранение, образование, содержание детских дошкольных учреждений, расходов по благоустройству территорий коммунально-бытовое и социально-культурное обслуживание населения, охрану природы, поэтому досрочная их уплата позволит ускорить реализацию намеченных планов по улучшению условий жизни населения.
Уплатить налоги можно любым удобным для плательщика способом: наличными денежными средствами в учреждениях банков, отделениях почтовой связи, в налоговом органе, а также безналичным путем, используя банковскую пластиковую карточку, с помощью инфокиосков, платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта», посредством интернет-банкинга.
Для равномерного распределения налоговой нагрузки целесообразно уплачивать причитающиеся суммы частями, главное – сделать это своевременно!
Информацию о суммах, причитающихся к уплате налогов, УНП, а также о номерах расчетных счетов, на которые зачисляются указанные платежи, граждане – собственники объектов недвижимости и земельных участков могут получить в налоговых инспекциях по месту расположения объектов.
ВОПРОС: В каком размере в 2017 году предоставляется стандартный налоговый вычет родителям–воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство?
ОТВЕТ: В соответствии со статьей 169 Кодекса Республики Беларусь о браке и семье опекунами, попечителями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, устроенных на воспитание в приемные семьи, детские дома семейного типа, являются приемные родители, родители-воспитатели детского дома семейного типа.
Опекунами, попечителями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся на государственном обеспечении в детских интернатных учреждениях, учреждениях профессионально-технического, среднего специального, высшего образования, а также совершеннолетних подопечных, помещенных в соответствующие учреждения, являются руководители указанных учреждений. Родители-воспитатели детских деревень (городков) на безвозмездной основе осуществляют права и выполняют обязанности опекуна, попечителя в части, установленной договором об условиях воспитания и содержания детей (ч. 2 ст. 169 КоБС).
Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщик при определении размера налоговой базы по подоходному налогу имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
Иждивенцами для целей НК признаются в том числе несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, - для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.
В соответствии с частью 5 подпункта 1.2 статьи 164 НК приемному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 52 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
Стандартный налоговый вычет, предоставляется с месяца установления опеки, попечительства и сохраняется до конца месяца, в котором прекращены опека, попечительство.
Установленный стандартный налоговый вычет предоставляется плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такой налоговый вычет.
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) установленный налоговый вычет предоставляется плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия:
налоговым агентом;
налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).
Основанием для предоставления данного стандартного налогового вычета являются:
копия выписки из решения органов опеки и попечительства - для опекунов и попечителей;
копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников - для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца - для приемных родителей;
выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности - для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
Документы, подтверждающие право на применение стандартного налогового вычета представляются плательщиком налоговому агенту по мере возникновения таких прав до первой выплаты дохода, а при утрате права на такие вычеты - не позднее месяца, следующего за месяцем утраты такого права.
Таким образом, в 2017 году стандартный налоговый вычет приемному родителю, опекуну или попечителю предоставляется в размере 52 белорусских рублей в месяц на каждого иждивенца.
К сведению плательщиков
Президент Беларуси 25 января 2018 года подписал Декрет № 1 «О содействии занятости населения», который вступил в силу с 27 января 2018 года.
Декрет направлен на активизацию работы по максимальному содействию гражданам в трудоустройстве, стимулированию трудовой занятости и самозанятости населения.
Декретом также предусмотрено освобождение плательщиков сбора на финансирование государственных расходов от уплаты этого сбора. Возврат сбора на финансирование государственных расходов гражданам будет осуществляться на основании их заявлений в порядке, установленном законодательством одним из двух способов, указываемых в заявлении:
* на счет в белорусском банке (при условии указании реквизитов текущего (расчетного) или иного банковского счета: номер и тип счета, наименование банка, код банка, код валюты);
* наличными денежными средствами из кассы обособленного (структурного) подразделения открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк».
Срок осуществления возврата – 1 месяц со дня подачи заявления.
С адресами и режимом работы налоговых органов можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.gov.by
Льготы при осуществлении деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений
С 1 января 2018 года в соответствии с положениями Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 года № 345 индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения получили право применять особый режим налогообложения при осуществлении деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений.
Особый режим налогообложения предусматривает:
- для индивидуальных предпринимателей-плательщиков единого налога уплату налога в размере одной базовой величины;
- для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленную систему налогообложения, уплата подоходного налога производится по ставке 6 процентов (в соответствии с
Налоговым кодексом ставка в отношении доходов от осуществления предпринимательской деятельности составляет 16 процентов).
В отношении юридических лиц нормами Указа № 345 предусмотрена уплата налога на прибыль по ставке 6 процентов (вместо общеустановленной ставки 18 процентов), а также освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации, возникающих от деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений, освобождение от налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.
Следует отметить, что установленные указом льготы не распространяются на розничную торговлю автомобильным топливом, транспортными средствами, ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, а также на оказание услуг по техобслуживанию и ремонту транспортных средств.
Инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста в яеваре-феврале 2018 года установлено более 40 фактов осуществления гражданами незарегистрированной предпринимательской деятельности
Инспекцией МНС по Московскому району г. Бреста в январе – феврале 2018 года установлено более 40 фактов осуществления гражданами незарегистрированной предпринимательской деятельности. По результатам проведенных мероприятий арестовано товарно-материальных ценностей на сумму 1,8 тыс. рублей, доначислено налогов на общую сумму 4,1 тыс. рублей.
Обращаем внимание граждан на необходимость соблюдения законодательства при осуществлении предпринимательской деятельности, а именно обязательную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, и, соответственно, уплату налогов в бюджет.
В случае выявления повторных фактов занятия физическими лицами незарегистрированной предпринимательской деятельности единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5.
Подробную информацию о регистрации и уплате налогов можно получить в налоговых органах по месту жительства.
Пересчет единого налога
У физического лица - плательщика единого налога в процессе осуществления деятельности могут возникнуть непредвиденные ситуации (например, болезнь, утрата права пользования торговым местом в связи с регорганизацией рынка), в результате которых физическое лицо, уплатившее за соответствующий период единый налог, вынуждено приостановить либо вовсе прекратить осуществление деятельности.
Для таких случаев для плательщиков единого налога законодательством предусмотрена возможность перерасчета единого налога с его последующим возвратом (зачетом) из бюджета, но при соблюдении определенных условий.
Перечень оснований, по которым физическое вправе обратиться в налоговый орган за перерасчетом единого налога с последующим его зачетом (возвратом), является исчерпывающим и включает в себя следующие случаи:
* временная нетрудоспособность плательщика, если такая нетрудоспособность повлекла прекращение работы обслуживающего объекта, торгового места, а при реализации работ, услуг вне обслуживающего объекта, - прекращение деятельности, облагаемой единым налогом, - на основании выдаваемых уполномоченными органами документов или заверенных в установленном порядке их копий, подтверждающих нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), выданные и оформленные в соответствии с законодательством, или его (ее) дубликат);
* утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности, - на основании документов, подтверждающих эту утрату, или заверенных в установленном порядке их копий;
* неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению, - на основании решений этих органов или заверенных в установленном порядке копий решений этих органов или иных документов;
* неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций.
В таких ситуациях физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим письменным уведомлением, к которому приложить документы или копии, подтверждающие наличие оснований для перерасчета единого налога. На основании представленных уведомления и документов налоговый орган в течение одного рабочего дня производит перерасчет единого налога и определяет сумму налога, подлежащую зачету или возврату гражданину.
Налоговый орган обязан сообщить физическому лицу о сумме излишне уплаченного единого налога, образовавшегося в результате его перерасчета, не позднее пяти дней со дня произведения перерасчета.
В этих целях налоговый орган направляет сообщение установленной формы в электронном виде через личный кабинет либо на бумажном носителе. Также налоговый орган вправе выдать на руки плательщику такое сообщение, получение которого подтверждается подписью плательщика.
Легальное репетиторство: платить налоги просто
Не за горами вступительная кампания и итоговые тесты ЦТ. Многие родители всерьез задумываются о том, чтобы нанять репетиторов - подтянуть будущих абитуриентов по нужным предметам. Впрочем, те, кто склонен относиться к вопросу серьезно, нанимают домашних учителей задолго до горячей поры. Репетитор - это уже что-то вроде атрибута образовательной системы.
Репетиторство - это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством.
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении: учебных предметов, отдельных тем учебных программ по учебным предметам.
Важно! Не путайте репетиторство с обучением новым предметам и знаниям. Задача репетитора - помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.
Оказывать услуги репетитора можно в рамках предпринимательской деятельности либо по заявительному принципу, другими словами, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Репетиторство не относятся к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет их самостоятельно. В большинстве случаев репетиторы осуществляют деятельность по заявительному принципу. Нет необходимости вести учет полученных доходов и бланков строгой отчетности и предоставлять в налоговую инспекцию налоговые декларации. Расчет с потребителями за оказанные услуги осуществляется без оформления документов, подтверждающих прием наличных денежных средств.
Осуществляя деятельность по заявительному принципу, до начала оказания репетиторских услуг необходимо сообщить в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять деятельность, написав соответствующее заявление, и уплатить единый налог.
Исходя из вида деятельности и места его осуществления, налоговый орган производит расчет единого налога, который должен быть уплачен до оказания услуг. Ставки единого налога утверждены решением Брестского областного Совета депутатов от 16.12.2016 № 218 «Об установлении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц».
Репетиторы в Бресте оплачивают налог в сумме 27,02 рубля в месяц.
Обратите внимание, единый налог следует платить лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Хранить документы об уплате единого налога нужно в месте осуществления своей деятельности!
Сумму единого налога для репетитора в вашей местности и реквизиты для ее уплаты необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте).
Обращаем внимание!
Если налоговые органы выявят, что гражданин занимается репетиторством без уплаты единого налога, будет начислен единый налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение выявят повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере.
После того как вы выполнили указанные действия, можете смело приступать к работе. Повышенный налог и административная ответственность вам не грозят.
Сдать квартиру правильно
Если Вы решили сдать в наем квартиру и иметь дополнительный источник доходов... Возможно ли это?
Для того чтобы осуществить деятельность по сдаче в наем жилых или нежилых помещений физическим лицам необходимо до начала деятельности:
1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).
2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.
3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.
Согласно решению Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 года № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах»
ставка подоходного налога по городу Бресту составляет 29 рублей за каждую сдаваемую комнату.
Уплатить подоходный налог можно одним из следующих способов: за весь календарный год сразу или помесячно не позднее l-го числа месяца, за который осуществляется уплата.
Следует обратить внимание, если сумма дохода, полученного в течение 2018 года от сдачи в наем превысит 6116 рублей, то гражданину необходимо не позднее 1 марта 2019 года представить в налоговый орган декларацию по подоходному налогу и не позднее 15 мая 2019 года уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Более подробную информацию можно получить в отделах информационно-разъяснительной работы инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту жительства.
Стандартные налоговые вычеты
При исчислении подоходного налога физические лица имеют право на получение ряда налоговых льгот.
Стандартные налоговые вычеты - самый распространенный вид налоговых льгот, применяемых при исчислении подоходного налога с физических лиц
С 1 января 2018 г. стандартные налоговые вычеты проиндексированы и установлены в следующих размерах:
- 102 руб. в месяц при получении плательщиком дохода, не превышающего 620 руб.;
- 30 руб. в месяц на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
- 57 руб. в месяц на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца - в отношении родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, вдовы (вдовца), одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя;
- 144 руб. в месяц для льготных категорий физических лиц, указанных в подп. 1.3 ст.164 НК.
Обращаем внимание, что стандартный налоговый вычет предоставляется налоговыми агентами как по основному месту работы физических лиц, так и согласно налоговому законодательству стандартный налоговый вычет может быть предоставлен при выполнении работ по договорам гражданско-правового характера при условии отсутствия у физического лица основного места работы.
В данном случае стандартный налоговый вычет предоставляется плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причины ее отсутствия.
Таким образом, начислив в 2018 году зарплату, не забудьте увеличить размеры стандартных налоговых вычетов.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста