ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует

2024

2023

2022

2021

2020

2019

2018

2024 год

РЕШИЛ ПОДЗАРАБОТАТЬ...

Каждый из нас в обычной жизни хоть раз являлся покупателем товаров либо потребителем услуг. И каждый хотел бы получать выполненные и качественные услуги (товары).

Налоговыми органами проводятся контрольные мероприятия, направленные на выявление и пресечение фактов осуществления незаконной предпринимательской деятельности.

Так, индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении своей деятельности и подал соответствующее заявление в регистрирующий орган. В период от подачи заявления до официального закрытия права предпринимателя на проведение сделок заметно сужаются.

Находясь в процессе ликвидации, предпринимателю разрешается проводить только операции прямо направленные на прекращение деятельности. Это может быть: расчеты с кредиторами, оплата налогов и сборов, выдача зарплаты и прочие обязательные платежи. Но не все предприниматели знают и помнят об этом.

В нашем случае, индивидуальный предприниматель, находясь в процессе ликвидации (подал заявление более шести месяцев назад), заключил новый договор с гражданкой по установке и изготовлению мебели, и принял наличные денежные средства по вышеуказанной сделке без кассового оборудования в размере 3000 белорусских рублей.

Если субъект хозяйствования решил прекратить свою предпринимательскую деятельность и подал заявление на ликвидацию, то он не вправе проводить коммерческие и производственные операции, заключать сделки, направленные на дальнейшую деятельность. Такого рода действия могут быть квалифицированы как незаконное предпринимательство. А за него предполагаются штрафы, конфискация дохода.

В нашем случае, заключение нового договора индивидуальным предпринимателем и принятие денег повлекли за собой негативные последствия.

За нарушение от осуществления незаконной предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель привлечен к административной ответственности с наложением административного взыскания в виде штрафа и с конфискацией десяти процентов дохода, полученного от осуществления незаконной предпринимательской деятельности в общей сумме 1800 белорусских рублей.

Кроме того, по результатам камеральной проверки плательщику доначислен подоходный налог от незаконной предпринимательской деятельности и рассчитаны пени.

Итоговая сумма беспечной деятельности индивидуального предпринимателя составила 2500 белорусских рублей.

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СТАТУСЕ «ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ»

Налоговые органы напоминают, что согласно статье 3 Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 N 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» индивидуальные предприниматели, у которых совокупный размер доходов и (или) валовой выручки от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Осуществление гражданами предпринимательской деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель» возможно только в случае, если установленный критерий не превышает 500 000 белорусских рублей за год для:

дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, - для индивидуальных предпринимателей - плательщиков подоходного налога с физических лиц с доходов от осуществления предпринимательской деятельности. При этом, расходы индивидуального предпринимателя не учитываются;

валовой выручки - для индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

совокупного размера дохода и валовой выручки - для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих в календарном году подоходный налог и единый налог.

Таким образом, если совокупный размер дохода и (или) валовой выручки индивидуального предпринимателя в течение 2024 года превысит 500 000 белорусских рублей, независимо от применяемого им режима налогообложения, то с 1 января 2025 года такой гражданин вправе продолжить осуществление предпринимательской деятельности только в статусе «коммерческой организации». Дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности в статусе "индивидуальный предприниматель" запрещается.

ДОРАБОТКА ЛИЧНОГО КАБИНЕТА СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ АИС «УЧЕТ СЧЕТОВ-ФАКТУР»

1) С 28.10.2024 в личном кабинете субъекта хозяйствования АИС «Учет счетов-фактур» реализованы карточки контроля КК-20 и КК-22 для проверки правильности указания в ЭСЧФ реквизитов заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (при ввозе/вывозе товаров с/на территории(ю) государств-членов ЕАЭС) соответственно:

при экспорте - в строке 14 "Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов";

при импорте - в строке 21 "Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов".

2) В рамках регламентных работ добавлен следующий функционал по оптимизации и расширению возможностей системы:

В подсистеме «ЭСЧФ» в разделе 6 ЭСЧФ «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" в Графе 12 «Дополнительные данные» добавлены новые признаки:

- Продукция растениеводства, пчеловодства, животноводства, рыбоводства, дикорастущей продукции;

- Продовольственные товары и товары для детей;

- Лекарственные средства и медицинские изделия.

Добавлен контроль на соответствие признаков дополнительных данных (раздел 6 «Данные по товарам (работам, услугам) имущественным правам» графа 12 «Дополнительные данные») и ставок НДС (раздел 6 «Данные по товарам (работам, услугам) имущественным правам» графа 9 «НДС ставка, %») в соответствии со справочником «Соответствие ставок НДС и дополнительных данных».

В подсистеме «ЭСЧФ» в разделе 3 ЭСЧФ "Реквизиты получателя" добавлен признак "Продажа физическому лицу".

В подсистеме «ЭСЧФ» в разделе 4 ЭСЧФ "Реквизиты грузополучателя" (для каждого грузополучателя) добавлен признак «Продажа физическому лицу».

В подсистеме "ЭСЧФ" добавлен блок для ввода суммы уплаченных акцизов, состоящий из следующих реквизитов:

- Сумма акцизов;

- Дополнительные данные.

В подсистеме «Предварительный контроль» разработаны новые карточки контроля:

- КК-3.1 Проверка операций по реализации продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства, дикорастущей продукции;

- КК-3.2 Проверка операций по реализации продовольственных товаров и товаров для детей;

- КК-3.3 Проверка операций по реализации лекарственных средств, медицинских изделий.

В подсистеме "Предварительный контроль" разработаны новые карточки контроля проверки заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые указаны в ЭСЧФ в поле 14 «Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (при экспорте) и в поле 21 «Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (при импорте):

- КК-20 Проверка заявлений на вывоз товара, которые указаны в ЭСЧФ (ПК «Документы ЕАЭС», Экспорт);

- КК-22 Проверка заявлений на ввоз товара, которые указаны в ЭСЧФ (ПК «Документы ЕАЭС», Импорт).

Обновленные xsd-схемы доступны для скачивания по ссылке.

Обновленное «Описание XML документов и XSD-схем. Правила заполнения полей для системы АИС «Учет счетов-фактур» доступно по ссылке.

Обновленная «Инструкция для субъекта хозяйствования» доступна по ссылке.

Обновленная «Инструкция пользователя с/х по работе с предварительным контролем и мониторингом сделок» доступна по ссылке.

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СДЕЛОК С КРИПТОВАЛЮТОЙ

В связи с принятием 17 сентября 2024 г. Указа Президента Республики Беларусь № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» (далее - Указ №367) налоговые органы сообщают.

С 20 сентября 2024 года Указом № 367 запрещены операции по приобретению, отчуждению токенов за деньги (в том числе электронные) на зарубежных площадках, в иных сервисах, расчеты в которых осуществляются путем перечисления денег организациям или лицам, не являющимся резидентами Парка высоких технологий, получения средств от них, а также напрямую между физическими лицами.

В свою очередь операции по приобретению, отчуждению токенов, совершенные на белорусских криптоплатформах (через резидентов ПВТ), являются разрешенными.

Обращаем внимание, что разрешенные к осуществлению операции по приобретению, отчуждению токенов должны производиться в соответствии с требованиями Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее - Декрет №8), в силу которых деятельность для физических лиц разрешена, когда она реализуется самостоятельно, без привлечения иных физических лиц.

При этом деятельность, основанная на оказании иным лицам содействия в совершении операций с токенами, носящая систематический характер и направленная на получение прибыли, в силу положений Декрета № 8, Гражданского кодекса Республики Беларусь, как и ранее, является запрещенной.

Примерами фактов, свидетельствующих о наличии содействия в какой-либо форме, в том числе могут выступать:

- действия физического лица, направленные на приобретение криптовалюты в интересах либо по поручению третьих лиц, в том числе за счет заранее переданных такими лицами средств;

- передача третьим лицам информации о доступах к учетным записям, при помощи которых осуществляется деятельность;

- открытие банковских счетов, электронных кошельков и других способов вывода денежных средств, используемых при осуществлении деятельности, на иных лиц;

- оговоренный, в том числе заранее, размер вознаграждения за приобретение токенов в интересах третьих лиц;

- действие организованной группы лиц с распределением ролей между ними;

- размещение физическим лицом объявлений (сведений, информации) об осуществлении деятельности по купле-продаже, обмену токенов, в том числе способом, позволяющим ознакомиться с такой информацией потенциально неограниченному кругу лиц, включая систематическое обсуждение с третьими лицами вопросов купли-продажи криптовалюты, размещение для этих лиц информации об условиях своего участия в таких сделках и ознакомление заинтересованных с порядком их совершения;

- использование принадлежащих физическому лицу (группе лиц, взаимосвязанной с ним) специализированных ресурсов в сети Интернет (сайтов, чат-ботов), позволяющих осуществлять сделки по покупке или продаже токенов.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПОМИНАЮТ О НЕОБХОДИМОСТИ УПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ НЕ ПОЗДНЕЕ 15 НОЯБРЯ

Не так много времени остается до истечения срока уплаты физическими лицами единого имущественного платежа, включающего в себя земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог.

В связи с чем, напоминаем, что уплата такого платежа производится гражданами на основании извещения налогового органа в срок не позднее 15 ноября 2024 года.

Информация о суммах единого имущественного платежа также размещена в ЕРИП и в личном кабинете плательщика.

Уплату можно произвести любым удобным для плательщика способом:

путем внесения причитающихся сумм наличными денежными средствами в банк либо оператору почтовой связи;

посредством электронного сервиса «Личный кабинет физического лица»;

через инфокиоски, а также интернет-банкинг, используя систему ЕРИП.

ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ АВТОМОБИЛЬНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ПАССАЖИРОВ АВТОМОБИЛЯМИ-ТАКСИ

Налоговые органы информируют, что в соответствии с постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 16 октября 2024 года № 108 «Об изменении постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14 октября 2011 года № 74» в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, включен таксометр автомобильный электронный «БелТАКС» с версией программного обеспечения версии 3.2, соответствующий требованиям, установленным постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14 октября 2022 года № 29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающими машинами».

Субъекты хозяйствования, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров автомобилями-такси, могут приступить к замене (обновлению) используемого ими кассового оборудования.

Налоговые органы напоминают, что работу по замене кассовых суммирующих аппаратов, совмещенных с таксометрами, необходимо провести до 1 апреля 2025 года.

С подробной информацией о ходе работ по замене кассового оборудования, соответствующего новым требованиям, можно ознакомиться по ссылке https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/list_of_models/ .

ОБ УПЛАТЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ ПРИ СДАЧЕ В НАЕМ (ПОДНАЕМ) ЖИЛЫХ И НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ

Налоговыми органами регулярно фиксируются обращения граждан о предоставлении физическим лицам в аренду жилых помещений без заключения договора найма и уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

По результатам проводимых налоговыми органами контрольных мероприятий, арендодателям исчисляются суммы подоходного налога в фиксированных суммах за весь период предоставления жилого помещения в аренду и пеня. Кроме того, за несвоевременную уплату налога данные лица привлекаются к административной ответственности.

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые (нежилые) помещения в наем (аренду) другим физическим лицам необходимо произвести следующие действия:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, установлена в размере 44 рубля в месяц за каждую сдаваемую комнату; в иных городах районного подчинения и поселках городского типа – 21 рубль, в иных населенных пунктах и территориях – 15 рублей.

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, СОЗДАННОЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, УЧРЕЖДАЕМОЙ ОДНИМ ЛИЦОМ

Налоговые органы сообщают, что в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 апреля 2024 года № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон № 365-З) для индивидуальных предпринимателей закрепляется право создавать в установленном порядке коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в порядке согласно приложению к Закону № 365-З.

Пунктом 17 приложения к Закону № 365-З установлено, что коммерческая организация вправе в течение одиннадцати месяцев со дня ее государственной регистрации использовать кассовое оборудование, зарегистрированное в системе контроля кассового оборудования за создавшим ее индивидуальным предпринимателем, при условии обращения в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» за внесением изменений в систему контроля кассового оборудования в течении двух месяцев с даты государственной регистрации такой коммерческой организации.

Одновременно обращаем внимание, что с 1 июля 2025 года субъекты хозяйствования могут использовать кассовое оборудование соответствующее новым требованиям, определенными постановлением МНС, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14 октября 2022 года № 29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающими машинами» и постановлением МНС от 29 марта 2018 года № 10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям».

ПРИБЛИЖАЕТСЯ СРОК УПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ

Налоговые органы обращают внимание физических лиц, которым предоставлены земельные участки в аренду, что уплата арендной платы за землю производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.

В связи с этим уплата физическими лицами арендной платы за земельные участки за 2023 год будет производиться в срок - не позднее 15 ноября 2024 года.

Извещения на уплату физическим лицам арендной платы за земельные участки налоговыми органами не направляются. Сумма арендной платы, подлежащая к уплате, указана в договоре аренды земельного участка.

НЕЗАКОННАЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ!

Налоговые органы обращают внимание физических лиц, что с 1 января 2023 года в отношении доходов, получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, установлена ставка подоходного налога в размере 26 процентов (подпункт 7.4 пункта 7 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).

При этом подоходный налог с физических лиц по ставке 26 процентов исчисляется со всей суммы полученного дохода и при определении налоговой базы не применяются стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209-211 НК, и не учитываются расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, предусмотренные статьей 205 НК (пункт 12 статьи 199 НК).

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

О ПРИЕМЕ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВО ВРЕМЯ ДОРАБОТКИ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С НОВЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

В соответствии с подпунктом 35.1 пункта 35 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16), юридические лица и индивидуальные предприниматели в случае ремонта кассового оборудования вправе принимать платежи в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и осуществлении лотерейной деятельности без применения кассового оборудования и (или) карточных платежных терминалов.

В этих случаях прием платежей наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования осуществляется:

если стоимость единицы продаваемого товара составляет либо превышает одну базовую величину – с оформлением в соответствии с законодательством каждого факта приема таких платежей документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (пункт 37 Положения № 924/16);

если стоимость единицы продаваемого товара составляет менее одной базовой величины – с отражением в приходных кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже чем один раз в семь дней общей суммы выручки за рабочий день (смену), иной период, определяемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже одного раза в семь дней (пункт 38 Положения № 924/16).

Учитывая изложенное, если в рамках проведения работ по доработке кассовых суммирующих аппаратов до соответствия новым требованиям требуется проведение ремонта такого оборудования, и это отражено в соответствующих документах, то субъект хозяйствования вправе принимать платежи в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг в указанном выше порядке.

ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД С 01.10.2024

Налоговые органы обращают внимание физических лиц, что с 1 октября 2024 года вступил в силу перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определенный приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» (с изменениями и дополнениями, далее – Перечень СПД).

Необходимо отметить, что виды деятельности, определенные Перечнем СПД, не совпадают с видами деятельности, осуществляемыми физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход, перечень которых определен в приложении к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 г. № 851 «О перечне видов деятельности» (с изменениями и дополнениями, далее – Перечень № 851).

Следовательно, виды деятельности, поименованные в Перечне № 851, но не вошедшие в Перечень СПД, не относятся к самостоятельной профессиональной деятельности. Соответственно, физические лица не вправе с 1 октября 2024 года применять налог на профессиональный доход в отношении таких видов деятельности.

ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ТОВАРОВ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

Налоговые органы сообщают, что ответы на вопросы, поступающие от субъектов хозяйствования, осуществляющих операции, связанные с оборотом товаров, подлежащих прослеживаемости размещены в разделе Налоговый контроль/Контроль за отдельными группами товаров/Прослеживаемость товаров.

Также для оперативности получения информации о применении норм действующего законодательства Министерством по налогам и сборам создан информационный электронный сервис «Вопрос-ответ».

С помощью предлагаемого сервиса любой плательщик может ознакомиться с часто задаваемыми вопросами и ответами на них. В целях простоты поиска можно выбрать категорию вопроса. Например, Прослеживаемость. В данном случае плательщику будет предложено несколько вопросов-ответов из практики применения норм законодательства в данной сфере деятельности.

Воспользоваться удобным информационным электронным сервисом можно, пройдя по ссылке https://nalog.gov.by/question-answer/ или по QR коду:

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКА

Налоговые органы информируют, что электронный сервис «Личный кабинет плательщика» реализован для бесконтактного общения физических лиц с налоговыми органами.

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» для физических лиц возможен одним из способов: с помощью логина и пароля; с использованием мобильной ЭЦП; ЭЦП, ID-карты (через ЕС ИФЮЛ); ЭЦП (Internet Explorer, MS Edge).

Используя сервис «Личный кабинет плательщика» физические лица могут просмотреть все объекты налогообложения на территории Беларуси, получить информацию о суммах начисленных и уплаченных платежей, распечатать извещения, оплатить налоги в этом сервисе посредством интернет-банкинга ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «Альфа-банк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Технобанк» и ОАО «Приорбанк». Также указанный сервис позволяет плательщику самостоятельно вносить изменения в сведения об объектах недвижимости или земельных участках и проинформировать налоговые органы об этом либо о появлении у него новых объектов налогообложения.

О возможностях и доступе к сервису можно узнать на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by.

ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ, УТВЕРЖДАЕМЫМ ОРГАНИЗАЦИЮ ОДНИМ ЛИЦОМ, О ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ И МАРКИРОВКЕ ТОВАРОВ

В соответствии со статьей 14 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон № 365) для индивидуальных предпринимателей закрепляется право создавать в установленном порядке коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в порядке согласно приложению к Закону № 365.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя, возникшие в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности переходят к созданной им коммерческой организации с учетом организационно-правовой формы такой организации с даты ее государственной регистрации в полном объеме на тех же условиях.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя переходят к созданной им коммерческой организации в соответствии с подписываемым индивидуальным предпринимателем передаточным актом (далее - передаточный акт), составленным на дату, предшествующую дате государственной регистрации такой коммерческой организации (пункт 10 Приложения к Закону № 365).

Сведения об остатках товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами - членами Евразийского экономического союза, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, имевшихся на дату прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, создавшего коммерческую организацию передаются в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» до осуществления операций, связанных с оборотом остатков товаров, но позднее одного месяца с даты государственной регистрации коммерческой организации (пункт 11 к Закону № 365).

Неиспользованные индивидуальным предпринимателем унифицированные контрольные знаки, сгенерированные коды маркировки, защищенные материальные носители, защищенные материальные носители с нанесенными средствами идентификации, знаки защиты могут быть переданы созданной им коммерческой организации на основании передаточного акта (пункт 12 к Закону № 365-З).

ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ!

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП). В связи с этим индивидуальным предпринимателям необходимо заблаговременно получить ЭЦП до наступления очередного отчетного периода 2024 года.

Для удобства плательщиков на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе «Актуальное» в рубрике «ЭЦП» собрана подробная информации о порядке получения плательщиками ЭЦП, включая перечень документов и порядок действий (https://nalog.gov.by/landing-ecp/).

Информация о регистрационных центрах, режиме работы размещена на сайте РУП «НЦЭУ» во вкладке ГосСУОК/ Полезная информация/ Адреса регистрационных центров (https://nces.by/pki/info/contacts/).

ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ТОВАРОВ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКА

О возможностях и доступе к сервису можно узнать на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Напоминаем о своевременной уплате имущественных налогов

Инспекция МНС по Брестской области сообщает, что физическим лицам, имеющим объекты недвижимости, земельные участки, транспортные средства, в личный кабинет плательщика направлены электронные извещения на уплату данных налогов за 2023 год единым имущественным платежом.

Информация о суммах единого имущественного платежа размещена в ЕРИП.

Одновременно направление извещений осуществляется посредством почтовой связи и завершится до 1 октября 2024 года.

Уплатить единый имущественный платеж за 2023 год необходимо до 15 ноября текущего года.

Уплатить налоги можно уже сейчас, не дожидаясь наступления установленного срока любым удобным для плательщика способом:

● путем внесения причитающихся сумм налога наличными денежными средствами в банк либо оператору почтовой связи;

● посредством электронного сервиса «Личный кабинет физического лица»;

● через инфокиоски, интернет-банкинг.

СОЗДАНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ДЕКЛАРАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

СХЕМА ДЕЙСТВИЙ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ПО ЗАМЕНЕ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ

Налоговые органы напоминают, что с 1 июля 2025 года субъекты хозяйствования обязаны использовать новое (доработанное под новые требования) кассовое оборудование.

За использование после указанной даты кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, к субъектам хозяйствования будет применяться административная ответственность за нарушение порядка использования кассового оборудования (статья 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

В соответствии с Планом мероприятий по внедрению новых требований к кассовому оборудованию по выводу из оборота маркированных товаров, утвержденного Министром по налогам и сборам Республики Беларусь и Председателем Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь, работы по замене (обновлению) парка кассового оборудования в Республике Беларусь, соответствующего новым требованиям, необходимо завершить:

- до 1 января 2025 года – у субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу товаров, маркированных унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации;

- до 1 апреля 2025 года – у субъектов хозяйствования, не осуществляющих продажу товаров, маркированных унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.

Порядок действий субъектов хозяйствования по замене кассового оборудования представлен на схеме.

ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ АВТОМОБИЛЯМИ-ТАКСИ С 01.11.2024

ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ КАССОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ!

Налоговые органы информируют о размещении Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь комментария к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26 сентября 2024 года № 704/22, которым усовершенствован действующий порядок использования кассового оборудования, платежных терминалов, карточных платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов при приеме с использованием банковских платежных карточек, иных платежных инструментов и средств платежа платежей за товары (работы, услуги, в том числе бытовые услуги).

Ознакомится с комментарием можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь пройдя по ссылке: https://nalog.gov.by/clarifications/comments/27566/

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦИФРОВЫМИ ЗНАКАМИ (ТОКЕНАМИ) В 2025 ГОДУ

4 октября 2024 года на официальном правовом интернет-портале pravo.by был опубликован проект изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2025 год. Одним из изменений являются изменения по налогообложению доходов, получаемых от операций с цифровыми знаками (токенами).

Данные изменения коснулись как:

- юридических лиц, в отношении которых установлен порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль и порядок налогообложения НДС в отношении операций с криптовалютами;

- физических лиц, в отношении которых установлен порядок определения налоговой базы по подоходному налогу по доходам, полученными от операций с криптовалютами.

В Налоговый кодекс Республики Беларусь буден введена отдельная статья 2021 «Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами)».

Подробно с проектом Налогового кодекса можно ознакомиться по ссылке https://pravo.by/document/?guid=3941&p0=2024049001 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь.

О ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ

Налоговые органы напоминают, что в связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2024 № 537 расширяется перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости.

Для субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, в отношении которых с 1 декабря 2024 г. вводится механизм прослеживаемости, размещены рекомендации на официальном сайте МНС в разделе «Прослеживаемость товаров».

О ПОРЯДКЕ ВНЕСЕНИЯ СВЕДЕНИЙ В СИСТЕМУ ЭЛЕКТРОННОГО ОБМЕНА

В связи с поступающими обращениями субъектов хозяйствования о механизме работы с товарно-транспортными и товарными накладными в виде электронных документов (далее – электронные накладные) Национальная академия наук Беларуси, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство связи и информатизации Республики Беларусь совместным письмом от 18.09.2024 № 25-02/5942,15-1-15/73,8-2-13/02561,05-09/5373 «О порядке внесения сведений в систему электронного обмена данными» разъяснило следующее.

С учетом подпункта 2.2 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении» требования к процессу создания, передачи, получения, а также к форматам электронных накладных определены в техническом нормативном правовом акте «Структура и формат электронных накладных и иных документов, подтверждающих перемещение товаров при осуществлении взаимной торговли с другими государствами», утвержденном постановлением Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 18.12.2023 № 9/75/35/26 (далее – ТНПА).

Учитывая, что в соответствии с абзацем девятым пункта 1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12.02.2018 № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов» первичный учетный документ (далее – ПУД), подтверждающий совершение хозяйственной операции, может быть составлен участником хозяйственной операции единолично в случае отпуска товаров грузоотправителем (принятия товаров грузополучателем), являющимся участником электронного обмена данными (Electronic Data Interchange (EDI)), с последующим внесением сведений об этих хозяйственных операциях в систему электронного обмена данными (Electronic Data Interchange (EDI)) в порядке, установленном законодательством, полагаем возможным руководствоваться следующим порядком.

1. При отсутствии необходимости внесения изменений и (или) дополнений в электронную накладную.

В случае невозможности подписания электронной накладной материально ответственное лицо грузополучателя (далее – МОЛ) при принятии товаров составляет ПУД, подтверждающий совершение этой хозяйственной операции, единолично. В соответствии с установленным у субъекта хозяйствования графиком документооборота такой ПУД передается ответственному лицу грузополучателя, определенному локальным актом субъекта хозяйствования, для подписания электронной накладной в срок не позднее 10 рабочих дней с момента ее создания. При этом в сообщение «Ответ на электронную товарно-транспортную накладную» (BLRWBR) или в сообщение «Ответ на электронную товарную накладную» (BLRDNR) вносятся сведения:

о МОЛ (должность, фамилия, инициалы) и ПУД, составленном им единолично при принятии товаров (наименование, дата и номер документа), – в поле "Принял грузополучатель";

об ответственном лице, обеспечивающем подписание электронной накладной (должность, фамилия, инициалы, подпись), – в дополнительное поле электронной накладной.

2. В случае необходимости внесения в электронную накладную изменений и (или) дополнений по результатам приемки товаров либо по иным причинам (несоответствие информации о средствах идентификации с фактически нанесенными на поступивший товар средствами идентификации, незаполнение грузоотправителем сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и др.):

МОЛ единолично составляет первичный учетный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции (принятие товаров грузополучателем);

по результатам приемки товаров составляются документы, предусмотренные частью второй пункта 31 или частью второй пункта 47 ТНПА.

Составленные документы передаются ответственному лицу грузополучателя, определенному локальным актом субъекта хозяйствования, для инициирования внесения в электронную накладную изменений в порядке, установленном главой 6 или главами 12 и 13 ТНПА.

Внесение изменений в электронные накладные осуществляется одним из двух следующих способов:

путем составления новой накладной и отмены первоначальной накладной в порядке, предусмотренном главой 6 ТНПА;

путем создания электронного акта приемки в порядке, предусмотренном главами 12 и 13 ТНПА (данный способ не применяется в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости).

Исходя из положений части третьей пункта 31 и части третьей пункта 47 ТНПА информация о документе, составленном при приемке товаров (наименование документа, дата составления документа, номер документа), а также сведения об ответственном лице, обеспечивающем внесение этой информации в электронную накладную (должность, фамилия, инициалы), вносится грузополучателем в дополнительные поля электронной накладной (в случае составления этого документа до подписания грузополучателем электронной накладной, либо до создания грузоотправителем новой электронной накладной (при отмене электронной накладной) в соответствии с главой 6 ТНПА).

При этом в случае составления новой накладной и отмены первоначальной накладной в порядке, предусмотренном главой 6 ТНПА, в целях обеспечения взаимосвязи новой и отменяемой электронных накладных информация о номере отмененной электронной накладной указывается в подразделе «Дополнительные поля накладной» сообщений BLRWBL (ЭТТН), BLRDLN (ЭТН) (пункт 55 ТНПА).

Письмо Национальной академии наук, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации от 29.03.2022 № 25-02/2102, 15-1-20/17, 8-2-11/00702, 05-09/1409 «О порядке внесения сведений в систему электронного обмена данными» отменяется и применению не подлежит с даты подписания настоящего письма.

О ПРИМЕНЕНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ С 1 ОКТЯБРЯ 2024 ГОДА ЕДИНОГО НАЛОГА

В соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности», вступающей в силу с 1 октября 2024 г., физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, вправе применять в отношении такой деятельности, в частности, единый налог в порядке, предусмотренном главой 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным пунктами 3 или 4 статьи 337 НК.

Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определен приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» (далее – перечень СПД).

В силу положений статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г., самостоятельная профессиональная деятельность, осуществляемая гражданами с применением особых режимов налогообложения, признается индивидуальной предпринимательской деятельностью. Для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности в виде самостоятельной профессиональной деятельности гражданину не требуется государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Виды деятельности, определенные перечнем СПД, не совпадают с видами деятельности, являющимися объектами налогообложения единым налогом, предусмотренными пунктами 3 и 4 статьи 337 НК.

Так, не относятся к самостоятельной профессиональной деятельности следующие виды деятельности:

деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой (подпункт 3.1.4 пункта 3 статьи 337 НК);

деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения (подпункт 3.1.7 пункта 3 статьи 337 НК);

музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий (подпункт 3.1.9 пункта 3 статьи 337 НК).

Соответственно, осуществлять такие виды деятельности с уплатой единого налога с 1 октября 2024 года физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе.

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА

Порядок и условия осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма определены Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2022 № 351 «О развитии агроэкотуризма». Для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма физическому лицу не требуется государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае, если гражданин осуществляет деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в отсутствие решения районного исполнительного комитета об осуществлении гражданином деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, такая деятельность является незаконной. Административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной, предусмотрена частью 3 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Порядок налогообложения деятельности физических лиц по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма с 1 октября 2024 не изменился.

Физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, при наличии решения районного исполнительного комитета об осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма обязаны применять налог на профессиональный доход. Исключением являются физические лица, которым по решению местных исполнительных и распорядительных органов в отношении осуществляемой ими в установленном законодательством порядке деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма предоставлено право вместо налога на профессиональный доход применять сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (в отношении принадлежащих таким физическим лицам одной или нескольких агроэкоусадеб).

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С 01.10.2024

Порядок осуществления ремесленной деятельности с 01.10.2024 регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 21.08.2024 № 328 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» (далее – Указ). Данным Указом утверждено Положение об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности (далее – Положение), а в приложении 3 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» определен перечень видов ремесленной деятельности (далее – постановление 457, перечень).

Также в целях возрождения уникальных ремесел местные органы власти наделяются правом определять дополнительные виды ремесленной деятельности для соответствующей территории (пункт 3 Положения).

Указом устанавливается следующий порядок начала осуществления ремесленной деятельности:

1) постановка на учет в налоговом органе до начала осуществления деятельности;

Справочно. физическому лицу необходимо обратиться в любой налоговый орган за совершением административной процедуры, в результате которой ему будет присвоен учетный номер плательщика (УНП). Если физическому лицу ранее уже присваивался учетный номер плательщика (например, в связи с уплатой имущественных налогов), то повторное получение учетного номера для осуществления ремесленной деятельности не требуется. Получить информацию о наличии УНП можно в любом налоговом органе либо на официальном сайте МНС.

2) при осуществлении ремесленной деятельности с применением налога на профессиональный доход – необходимо установить приложение «Налог на профессиональный доход» и уведомить налоговый орган через установленное приложение о применении данного режима налогообложения. После этого можно начинать осуществление ремесленной деятельности;

3) при осуществлении ремесленной деятельности с применением сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее - сбор) – с момента уведомления налогового органа о принятии в отношении такого физического лица решения местного исполнительного и распорядительного органа о применении сбора (далее - решение о применении сбора). При этом налоговый орган признается уведомленным о принятии в отношении физического лица решения о применении сбора со дня принятия такого решения (часть вторая пункта 6 Положения).

За решением о применении сбора при осуществлении ремесленной деятельности физическому лицу в рамках административных процедур (пункт 18.16-1 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 г. № 200 «Об административных процедурах, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан») необходимо обратиться с заявлением по установленной форме (форма определена в приложении 4 к постановлению 457) и иными документами, предусмотренными административной процедурой, в местный исполнительный и распорядительный орган. Со дня принятия РИК решения о применении сбора можно начинать осуществление ремесленной деятельности. При наличии у физического лица присвоенного УНП отдельная постановка на учет в налоговом органе для осуществления ремесленной деятельности не требуется.

Пунктом 2 Указа закреплено, что все решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении сбора, принятые в отношении физического лица, осуществляющего ремесленную деятельность до вступления в силу Указа, т.е. до 01.10.2024, действуют до истечения указанного в них срока, но не позднее 31.12.2024.

Следовательно, если осуществляемый физическим лицом после 01.10.2024 вид деятельности включен в перечень видов ремесленной деятельности (приложение 3 к постановлению 457), то решение местного исполнительного и распорядительного органа о применении сбора, принятое до 01.10.2024, действует до истечения указанного в нем срока, но не позднее 31.12.2024.

О ПЕРЕХОДЕ С 1 ИЮЛЯ 2025 ГОДА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ И ПЛАТЕЖНЫХ ТЕРМИНАЛОВ В ОТДЕЛЬНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Пунктом 35 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – Положение 924/16), установлены случаи, в которых субъекты хозяйствования могут принимать платежи в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и осуществлении лотерейной деятельности без применения кассового оборудования и (или) карточных платежных терминалов.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23 октября 2023 года № 712/19 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» с 01.07.2025 из пункта 35 Положения 924/16 исключены следующие подпункты:

35.5. осуществление разносной торговли (за исключением продажи плодоовощной продукции);

35.7. оказание услуг и продажа товаров (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий в ассортименте, утвержденном государственным объединением «Белорусская железная дорога»;

35.11. оказание на дому услуг, а также осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;

35.12. выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности;

35.16. оказание бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более одного человека в одну смену;

35.17. осуществление розничной торговли товарами в объектах бытового обслуживания населения (за исключением таких объектов, предназначенных для технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств), расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников не более одного.

Также с 01.07.2025 расширен перечень объектов (видов деятельности), в которых субъекты хозяйствования используют платежные терминалы (приложение 1-1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа»):

разносная торговля; оказание услуг и продажа в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий товаров в ассортименте, утвержденном государственным объединением «Белорусская железная дорога»;

осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг; выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности;

автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении (за исключением автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси);

объекты бытового обслуживания населения с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более одного человека в смену;

оказание от имени дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств услуг по приему заявлений о выдаче визы для въезда в государства с визовым режимом.

УСОВЕРШЕНСТВОВАН ПОРЯДОК ПРИЕМА СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ АВТОМАТИЧЕСКИХ ЭЛЕКТРОННЫХ АППАРТОВ, ТОРГОВЫХ АВТОМАТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ – ВЛАДЕЛЬЦАМ ID-КАРТ

С 1 июля 2024 года индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа.

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь предоставлена возможность индивидуальным предпринимателям работать в личном кабинете плательщика и направлять электронные документы с использованием идентификационной карты (ID-карты) без дополнительного атрибутного сертификата.

Подробнее ознакомиться с информацией об использовании ID-карт для предоставления документов в электронном виде можно на официальном интернет-сайте: Главная – Новости (https://nalog.gov.by/news/23423/).

В случае представления индивидуальными предпринимателями налоговых деклараций (расчетов) на бумажном носителе после 1 июля 2024 года, они временно будут приниматься налоговыми органами в установленном порядке.

ИЗМЕНЕНИЕ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ НА УПЛАТУ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ

Налоговые органы обращают внимание физических лиц, что с 01.06.2024 года изменена форма извещения на уплату имущественных налогов (приложение 9 к Постановлению МНС от 31.12.2010 №100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц»).

Новая форма извещения предусматривает отражение контактных телефонов инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) МНС, составившей расчет по транспортному, земельному налогам и налогу на недвижимость, по которым плательщики смогут получить необходимую консультацию по вопросам предъявленных им к уплате сумм имущественных налогов.

О РАСШИРЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ТОВАРОВ, СВЕДЕНИЯ ОБ ОБОРОТЕ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ПРЕДМЕТОМ ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ, И ПЕРЕЧНЯ ТОВАРОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МАРКИРВОКЕ СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ

Налоговые органы информируют, что проектом постановления Совета Министров Республики Беларусь «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – проект постановления) предусматривается расширение с 01.12.2024 перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень по прослеживаемости).

В перечень по прослеживаемости с 01.12.2024 включаются: молочная продукция, бакалейная продукция (чай, кофе, масло растительное, мука, крупы, макароны), печенье, пряники, шоколад, обувные товары, сложнобытовая техника (пылесосы, утюги, машины стиральные и посудомоечные, комбайны кухонные, микроволновые печи, чайники, мультиварки, фены, электрочайники, дрели, варочные панели), средства моющие для стирки.

Одновременно проектом постановления предусматривается исключение с 1 февраля 2025 г. безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков из перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, с одновременным включением данных товарных групп в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

В целях осуществления подготовительных работ по обеспечению соблюдения требований законодательства в сфере прослеживаемости товаров, вступающих в силу с 1 декабря 2024 г., а также маркировки товаров, вступающих в силу с 1 февраля 2025 г., субъектам хозяйствования необходимо заранее организовать работу по переходу на маркировку средствами идентификации безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков, а также на использование электронного документооборота при обороте товаров, которые будут включены в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, и осуществление партионного учета поступивших товаров в разрезе каждого приходного документа.

Рекомендации для субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, в отношении которых с 1 декабря 2024 г. вводится механизм прослеживаемости, размещены на официальном сайте МНС в разделе «Прослеживаемость товаров» по адресу: https://nalog.gov.by/tax_control/control_of_goods/traceability/.

ПРАВИТЕЛЬСТВО ОПРЕДЕЛИЛО ПЕРЕЧНИ РАЗРЕШЕННЫХ ДЛЯ ИП И САМОЗАНЯТЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

28 июня 2024 года принято постановление Совета Министров Республики Беларусь № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».

Данным постановлением утверждены перечни видов деятельности, разрешенных в качестве индивидуального предпринимателя и для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности.

Для действующих индивидуальных предпринимателей, виды экономической деятельности которых не вошли в перечни, предусмотрен переходный период (до 31 декабря 2025 года) для перерегистрации в коммерческую организацию в упрощенном порядке в соответствии с законодательством.

Перечни вступают в силу с 1 октября 2024 года. Постановление Правительства опубликовано на Национальном правовом Интернет-портале. Координация работы по разъяснению норм этого постановления возложена на Министерство экономики Республики Беларусь.

ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАКСИ

С 01.11.2024 индивидуальные предприниматели, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении в качестве автомобильных перевозчиков пассажиров в нерегулярном сообщении с привлечением (или без привлечения) иных физических лиц (не более трех физических лиц) по трудовым договорам к такой деятельности, могут осуществлять данный вид деятельности только при включении в Реестр следующих сведений:

в отношении себя, как автомобильного перевозчика, осуществляющего автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении;

о транспортных средствах (автобусах, легковых автомобилях, автомобилях-такси), используемых для оказания услуг по выполнению автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении;

о водителях транспортных средств, выполняющих автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении.

Справочно. Указом предусмотрена возможность включения в Реестр вышеуказанных сведений с 1 августа 2024 г. При этом в период с 01.08.2024 по 31.10.2024 государственная пошлина за включение таких сведений в Реестр взиматься не будет.

Кроме того, с 01.11.2024 при организации и управлении технологическим процессом выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении автомобильный перевозчик, диспетчер автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчер такси обязаны:

использовать в своей деятельности информационные системы и ресурсы, размещенные на территории Республики Беларусь и зарегистрированные соответственно в Государственном регистре информационных систем и Государственном регистре информационных ресурсов (далее – государственные регистры);

осуществлять фиксацию, вести учет заказов (выполненных и невыполненных), в том числе полученных с использованием информационных систем и ресурсов, по форме, определяемой Советом Министров Республики Беларусь, и в течение 12 месяцев хранить данную информацию;

предоставлять контролирующим (надзорным) органам, иным государственным органам (организациям) в целях выполнения возложенных на них задач безвозмездный доступ, включая удаленный, к используемым в своей деятельности информационным системам и ресурсам по их требованию, предоставлять из них информацию иными не запрещенными законодательством способами, а также доступ к информации, содержащейся в личном кабинете автомобильного перевозчика;

обеспечивать своевременное включение в Реестр сведений, внесение в них изменений, а также поддерживать их актуальность;

обеспечивать осуществление платежей в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг.

Также автомобильные перевозчики обязаны обеспечить:

своевременное включение в Реестр сведений, внесение в них изменений, в том числе об эксплуатации транспортных средств и работе водителей, а также поддерживать их актуальность;

видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении путем установки соответствующих технических средств в салонах транспортных средств, а также хранение и передачу полученных данных в порядке, устанавливаемом Совмином;

размещение в салонах транспортных средств информации о наличии в них технических средств, осуществляющих видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении.

Будет являться незаконной и запрещена транспортная деятельность и деятельность водителей в сфере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении без включения в Реестр вышеуказанных сведений, а также в период приостановления нахождения в Реестре сведений.

Обращаем внимание, что в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Указа № 32 с 01.11.2024 являются незаконными и запрещаются транспортная деятельность и деятельность водителей в сфере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении без включения в Реестр вышеуказанных сведений, а также в период приостановления нахождения в Реестре таких сведений.

Справочно. В соответствии с частью 3 статьи 13.3 «Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях» осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации, на индивидуального предпринимателя – от двадцати до двухсот базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации, а на юридическое лицо – до пятисот базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации.

Также с 01.11.2024 запрещено выполнение автомобильных перевозок пассажиров с использованием информационных систем и ресурсов, не размещенных на территории Республики Беларусь и (или) не зарегистрированных в государственных регистрах.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении, при осуществлении такой деятельности применяют общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц в порядке, установленном главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь.

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАКСИ

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут осуществлять автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении в качестве водителей транспортных средств при условии заключения трудового договора с субъектом хозяйствования (организация, индивидуальный предприниматель), выполняющим автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении.

Важно! В соответствии с нормами Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 № 32 «Об автомобильных перевозках пассажиров» (далее – Указ № 32) с 01.11.2024 физические лица могут выполнять автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении в качестве водителей только при условии наличия в государственном информационном ресурсе «Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» (далее – Реестр) сведений об:

автомобильном перевозчике, с которым заключен трудовой договор;

физическом лице – водителе;

транспортном средстве, на котором осуществляются автомобильные перевозки пассажиров.

Справочно. Вышеуказанные сведения вносятся в Реестр автомобильным перевозчиком – нанимателем.

Кроме того, с 01.11.2024 водитель также обязан:

при приеме и передаче заказов с использованием информационных систем и ресурсов приступать к выполнению автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении только в случае поступления заказов, переданных автомобильными перевозчиками, диспетчерами автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчерами такси, сведения о которых включены в Реестр;

обеспечить в течение рабочей смены видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, хранение полученных данных.

При осуществлении физическим лицом автомобильной перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении в качестве водителя налоговым агентом является субъект хозяйствования, который обязан по ставке тринадцать (13) процентов исчислять, удерживать с доходов, выплачиваемых водителям, подоходный налог с физических лиц и перечислять удержанные суммы подоходного налога в бюджет.

ОБ УПЛАТЕ НДС ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ПО ТОВАРАМ, ВВЕЗЕННЫМ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕАЭС

Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь независимо от способа расчетов за товары, в том числе наличными денежными средствами признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС).

В этой связи у индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) возникает обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС, НДС при ввозе) в общеустановленном порядке, который определен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

ИП обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с приложением документов, подтверждающих перемещение товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию Республики Беларусь.

Форма заявления и правила его заполнения установлены приложениями 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов.

Вместе с заявлением представляется налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (далее - налоговая декларация по НДС при ввозе) по форме согласно приложению 1-1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

При непредставлении (несвоевременном представлении) налоговой декларации по НДС при ввозе к ИП применяются меры административной ответственности за нарушение срока представления налоговой декларации по НДС при ввозе, предусмотренные статьей 14.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП), а за неуплату или неполную уплату суммы налога, предусмотренные статьей 14.4 КоАП.

О НАЧАЛЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО УКАЗУ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 22.09.2017 № 345 «О РАЗВИТИИ ТОРГОВЛИ, ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ И БЫТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ»

В соответствии с подпунктом 1.1-1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 02.02.2024 № 42, далее соответственно - Указ № 345, Указ № 42), с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе осуществлять деятельность на территории сельской местности (розничную торговлю в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг), а индивидуальные предприниматели и микроорганизации - деятельность на территории малых городских поселений (общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг) с применением льгот, установленных этим структурным элементом (льгот по: налогу на прибыль; подоходному налогу с физических лиц; налогу на недвижимость; земельному налогу; арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности).

При этом частью первой и третьей подпункта 1.2-1 пункта 1 Указа № 345 (в редакции Указа № 42) определено, что, в частности, действие подпункта 1.1-1 пункта 1 этого указа распространяется на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территориям сельской местности и малых городских поселений, перечни которых определяются областными Советами депутатов.

В свою очередь решения областных Советов депутатов об определении (изменении, признании утратившими силу) указанных перечней вступают в силу с первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором они официально опубликованы.

Кроме этого, следует принимать во внимание положение абзаца третьего пункта 4 Указа № 42, согласно которому вышеприведенные предписания вступают в силу после официального опубликования данного указа и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Таким образом, учитывая изложенное, право на применение с 1 января 2024 года льгот, установленных подпунктом 1.1-1 пункта 1 Указа № 345 (в редакции Указа № 42), возникает у субъектов хозяйствования при вступлении в силу принятых в соответствии с пунктом 3 Указа № 42 решений областных Советов депутатов, определяющих для этой цели перечни соответствующих территорий, при условии соблюдения данными субъектами иных требований этого указа.

Справочно. Перечни населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, утвержденные областными Советами депутатов на основании части первой подпункта 1.2 пункта 1 и (или) во исполнение пункта 4 Указа № 345, не применяются при использовании льгот, установленных подпунктом 1.1-1 пункта 1 Указа № 345 (в редакции Указа № 42).

АЛГОРИТМ ПОЛУЧЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ С 01.07.2025 КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ!

Налоговые органы напоминают, что с 1 июля 2025 года вступают в силу изменения в части использования кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, а именно:

об использовании кассового оборудования, соответствующего новым требованиям законодательства;

о подключении кассового оборудования, которое обеспечивает учет необходимой информации и ее передачу в систему контроля кассового оборудования;

о расширении перечня случаев, в которых субъекты хозяйствования обязаны использовать кассовое оборудование;

о расширении перечня объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) субъекта хозяйствования необходимо использовать платежные терминалы.

С более подробной информацией об изменениях с 01 июля 2025 года в использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа в открытом (бесплатном) доступе можно ознакомиться в сетевом издании «padatak.by», учредителем которого является.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

ЖИВИТЕ МУДРО! ТРУДИТЕСЬ ЧЕСТНО!

К СВЕДЕНИЮ! ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ QR-КОДА

В соответствии с частью второй подпункта 2.10 пункта 2 Постановления Совета Министров №924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – Постановление № 924/16) юридические лица и индивидуальные предприниматели, реализующие товары, выполняющие работы, оказывающие услуги в объектах, и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1-1 к Постановлению 924/16, при приеме платежей в свой адрес используют платежные терминалы в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг.

Справочно. Согласно приложению 3 к Постановлению № 924/16 платежный терминал – программное или программно-техническое средство, используемое на основании договора на оказание платежных услуг в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг и предназначенное для регистрации операций при использовании банковских платежных инструментов с последующим формированием платежного документа.

Так, при осуществлении оплаты за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги покупатель сканирует QR-код посредством платежного инструмента в виде мобильного приложения, установленного на мобильном устройстве покупателя, происходит формирование платежного указания и инициирование платежа с использованием программно-технического средства (мобильного устройства покупателя и мобильного приложения, установленного на мобильном устройстве), являющегося в данном случае платежным терминалом.

Таким образом, выполнение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязанности по использованию платежного терминала в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1-1 к Постановлению №924/16 не подразумевает обязательное приобретение и использование платежного терминала, поскольку выполнение данной обязанности предполагает возможность использования в том числе программного обеспечения, позволяющего принимать безналичные платежи.

Новшества в прослеживаемости и маркировке товаров

Маркировка и прослеживаемость товаров являются действенным инструментом, позволяющим защитить экономические интересы государства, а именно: пресечь применяемые схемы ухода от налогообложения, предотвратить вовлечение в теневой оборот товаров, а также защитить права и интересы субъектов хозяйствования и населения и предупредить действия, вводящие их в заблуждение.

Так, в связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2024 № 537 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – постановление № 537) в Республике Беларусь расширяется перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости.

С 1 декабря 2024 года прослеживаемости будут подлежать как ввозимые, так и производимые на территории Республики Беларусь * продукты питания (молочные продукты, мука пшеничная, масло растительное, крупы, макаронные изделия, чай, кофе, печенье, шоколад, майонез);

* обувь;

* бытовая техника (стиральные машины, пылесосы, утюги, бытовые комбайны, посудомоечные машины, чайники, мультиварки, микроволновые печи, плиты и варочные поверхности, дрели, фены, телевизоры);

*синтетические моющие средства.

Согласно подстрочному примечанию к указанному перечню при определении товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо руководствоваться исключительно кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) и дополнительным четырехзначным кодом по классификатору дополнительной таможенной информации.

С 1 декабря 2024 года осуществление операций, связанных с оборотом вышеуказанных товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо производить только с использованием электронных накладных.

Одновременно постановлением № 537 предусматривается изменение перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, и перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, Так, из перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, исключаются безалкогольные напитки, соки, мобильные телефоны и ноутбуки, с одновременных их включением в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации. Данные изменения осуществлены в целях установления единых правил маркировки и оборота на территории Евразийского экономического союза в отношении товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

В целях создания благоприятных условий ведения бизнеса в Республике Беларусь, предоставления субъектам хозяйствования достаточного временного периода для организации своих бизнес-процессов, технического и технологического переоснащения производственного процесса маркировки товаров, нормы постановления № 537, предусматривающие переход к маркировке средствами идентификации безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков, вступят в силу с 01.02.2025.

ВНИМАНИЕ!

Республиканское унитарное предприятие «Информационно - издательский центр по налогам и сборам» (далее - Предприятие) информирует об утверждении новых Прейскурантов на услуги, оказываемые пользователям программных касс и кассовых суммирующих аппаратов в системе контроля кассового оборудования (далее - СККО), с 1 января 2025 года, которые размещены на сайте Предприятия https://info-center.by/preiskyranti/skko.

Обращаем внимание, что с 01.01.2025 Предприятием вводятся разные тарифы для пользователей СККО с учетом использования ими соответствующего либо несоответствующего новым требованиям законодательства кассового оборудования, а также в зависимости от того, осуществляется ли ими на данном кассовом оборудовании реализация маркированного унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации товара.

Новые требования законодательства к программным кассам и кассовым суммирующим аппаратам установлены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 марта 2018 г. № 10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям» и постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14.10.2022 №29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающим машинам».

В случае подключения к СККО с 01.01.2025 моделей программных касс и/или кассовых суммирующих аппаратов, несоответствующих требованиям законодательства, стоимость услуг по их подключению и регистрации в СККО будет составлять 199,80 рублей (с НДС).

При использовании программной кассы, несоответствующей требованиям (недоработанной под новые требования законодательства), информационное обслуживание в СККО будет составлять 26,10 рублей (с НДС) в месяц (с 01.01.2025 для субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу маркированных товаров; с 01.04.2025 - для субъектов хозяйствования, не осуществляющих продажу маркированных товаров).

При использовании кассового суммирующего аппарата, несоответствующего требованиям (недоработанной под новые требования законодательства), информационное обслуживание в СККО будет составлять 56,10 рублей (с НДС) в месяц (с 01.01.2025 для субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу маркированных товаров; с 01.04.2025- для субъектов хозяйствования, не осуществляющих продажу маркированных товаров).

Просим субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности кассовое оборудование (программные кассы и/или кассовые суммирующие аппараты) использовать указанную информацию с целью активизации работы по доработке (замене) используемого кассового оборудования на доработанное под новые требования законодательства.

О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении товаров, приобретенных с предъявлением платежных инструментов и ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации.

Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь признается объектом налогообложения НДС, и у субъектов хозяйствованиявозникает обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в общеустановленном порядке.

Соответственно, в этом случае субъект хозяйствования обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление о

ввозе товаров и уплате косвенных налогов с приложением документа, подтверждающего перемещение товаров с территории государствачлена

Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь, одновременно с:

налоговой декларацией (расчетом) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза (при ввозе товаров с 01.01.2024).

Справочно. До 01.01.2024 в налоговый орган по месту постановки на учет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с приложением документа, подтверждающего перемещение товаров с территории государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь предоставлялось одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС, содержащей часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь».> При неисполнении субъектом хозяйствования требований законодательства, регулирующих порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, а именно при непредставлении (несвоевременном представлении) налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (в отношении ввоза товаров до 01.01.2024 налоговой декларации (расчета) по НДС, содержащей часть II) и неуплате сумм «ввозного» НДС, к плательщику также применяются меры административной ответственности, предусмотренные статьями 14.2 «Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)» и 14.4 «Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), платежа, взимаемого таможенными органами» КоАП соответственно.

В случае неисполнения субъектом хозяйствования налоговых обязательств в добровольном порядке налоговая база для целей исчисления и уплаты НДС будет определяться налоговым органом на основании установленных в ходе проведенных аналитических и контрольных мероприятий в соответствии с НК.

ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ!

Вниманию инвесторов!!!

11 июля текущего года вступил в силу Закон Республики Беларусь от 08.01.2024 №350-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «Об инвестициях» (далее - Закон).

Согласно Закону реализация инвестиционного проекта может осуществляться в соответствии с заключенным инвестиционным договором:

· с Республикой Беларусь (далее - инвестиционный договор) на основании решения Совета Министров Республики Беларусь, Управления делами Президента Республики Беларусь либо Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь;

· на основании решения Совета Министров Республики Беларусь, Управления делами Президента Республики Беларусь либо Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь.

В период действия инвестиционного договора инвестор (инвесторы) и (или) организация, реализующая инвестиционный проект, имеют право на:

- вычет в полном объеме сумм налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предъявленных при приобретении на территории Республики Беларусь (уплаченных при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для строительства, оснащения объектов, предусмотренных инвестиционным договором;

- освобождение от земельного налога за земельные участки, находящиеся в государственной или частной собственности, и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предоставленные для строительства объектов, предусмотренных инвестиционным договором (для обслуживания этих объектов после окончания их строительства, если ранее такие участки были предоставлены для целей указанного строительства);

- освобождение от НДС и налога на прибыль, обязанность по уплате которых возникает в связи соответственно с безвозмездной передачей и безвозмездным получением капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, объектов незавершенного строительства и иных основных средств, передаваемых (переданных) в целях реализации инвестиционного проекта в рамках инвестиционного договора в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление инвестору (инвесторам) и (или) реализующей организации (при ее наличии);

- освобождение от налога на прибыль в отношении прибыли от реализации товаров собственного производства, произведенных на созданных объектах недвижимого имущества, в течение пяти календарных лет со дня, следующего за днем прекращения инвестиционного договора в связи с его исполнением;

- освобождение от государственной пошлины за выдачу (однократное продление срока действия) специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь;

- гарантию от неблагоприятного изменения налогового законодательства, устанавливающую в части деятельности по реализации инвестиционного проекта в рамках инвестиционного договора мораторий на повышение налоговых ставок и введение новых налогов, сборов на период действия инвестиционного договора, но не более пятилетнего срока, исчисляемого календарными годами с года (включительно), на который приходится дата вступления в силу инвестиционного договора (гарантия предоставляется, если она закреплена в решении о заключении инвестиционного договора);

- освобождение технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых для исключительного использования на территории Республики Беларусь в целях реализации инвестиционного проекта в рамках инвестиционного договора, от таможенных платежей (ввозных таможенных пошлин и НДС) (с учетом международных обязательств Республики Беларусь).

Кроме того, реализация инвестиционного проекта может осуществляться в качестве преференциального инвестиционного проекта на основании решения исполкома о включении такого инвестиционного проекта в перечень преференциальных инвестиционных проектов (то есть, без заключения инвестиционного договора).

Юридические лица или индивидуальные предприниматели, реализующие преференциальные инвестиционные проекты, имеют право на:

- вычет в полном объеме сумм НДС, предъявленных при приобретении на территории Республики Беларусь (уплаченных при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для строительства, оснащения инвестиционных объектов;

- освобождение от земельного налога и арендной платы за земельные участки, предоставленные для строительства инвестиционных объектов;

-освобождение от налога на прибыль в связи с безвозмездным получением капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, объектов незавершенного строительства и иных основных средств, переданных в целях реализации преференциального инвестиционного проекта в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление юридическому лицу, реализующему преференциальный инвестиционный проект;

- освобождение от ввозных таможенных пошлин в отношении технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых для исключительного использования на территории Республики Беларусь в целях реализации преференциального инвестиционного проекта (с учетом международных обязательств Республики Беларусь).

Необходимо отметить, что положения Закона не распространяют свое действие на инвестиционные договора, заключенные до 11 июля 2024 года.

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ РЕПЕТИТОРУ!

Физическим лицам, оказывающим услуги репетитора, можно осуществлять данную деятельность без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В таких случаях репетиторы по своему выбору могут применять один из режимов налогообложения: единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) или налог на профессиональный доход.

Ставки единого налога зависят от места осуществления деятельности и устанавливаются за месяц в размере согласно приложению 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. По г.Бресту ставка единого налога в месяц составляет 163 белорусских рубля.

Ставка налога на профессиональный доход составляет 10% от размера полученного дохода.

Для того чтобы начать деятельность по оказанию услуги репетитора с уплатой:

единого налога необходимо до начала ее осуществления подать в любой налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика;

налога на профессиональный доход необходимо скачать приложение с официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которое размещено в разделе Актуальное – Налог на профессиональный доход. И посредством приложения информировать о начале деятельности.

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ В 2024 ГОДУ!

Налоговыми органами завершен учет объектов налогообложения налогом на недвижимость, транспортным и земельным налогами за 2023 год.

Информация о суммах налогов, подлежащих уплате физическими лицами, уже размещена в ЕРИП и представляет собой сумму единого имущественного платежа, поскольку в этом году три вышеуказанных вида имущественных налогов уплачиваются единым имущественным платежом.

Расчеты каждого из налогов, входящих в единый имущественный платеж, приведен в извещении, которое будет вручено каждому из плательщиков до 1 октября 2024 года.

В 2024 году имущественные налоги подлежат уплате без исчисления авансовых платежей, как ранее, в связи с чем акцентируем внимание, что значительного (в 2 и более раз) увеличения размера налогов не произошло, то есть те суммы, которые раньше предъявлялись к уплате двумя платежами (авансовым платежом в размере 50 процентов и последующей доплатой), сейчас исчислены одним платежом за весь 2023 год.

В среднем увеличение сумм имущественных налогов за 2023 год в сравнении с суммами, исчисленными за 2022 год, составило около 10 процентов.

В тоже время, как и ранее платеж можно уплачивать частями, но не позднее 15 ноября 2024 года.

Сбор и реализация дикорастущей продукции

МНС информирует о порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами с 01.01.2024

Порядок уплаты налога физическим лицом при реализации продукции цветоводства, рассады цветов и сельскохозяйственной продукции

В соответствии с нормами действующего законодательства для физических лиц, не являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно проживающими в Республике Беларусь (далее – гражданине), определены виды товаров, которые вправе реализовывать граждане без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В частности, граждане вправе реализовывать, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе продукцию цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады.

Реализация вышеназванной продукции может осуществляться на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, как самостоятельно выращенной, так и приобретенной. Деятельность должна осуществляться физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Необходимо обратить внимание, что физическое лицо не вправе осуществлять реализацию указанных товаров иными способами (например, через сеть Интернет, по каталогам, объявлениям, путем доставки товаров покупателям почтой или курьером).

При осуществлении розничной торговли названной продукции физическое лицо вправе по выбору производить уплату: единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) или налога на профессиональный доход.

Порядок уплаты единого налога:

-до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

-до дня начала осуществления деятельности уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога.

Ставка единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства составляет:

** г.Бресте - 154,00 рублей;

** г. Пинске - 142,00 рублей;

** другие населенные пункты - 140,00 рублей.

При разовой реализации товаров, менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Обращаем внимание, что право на снижение ставки единого налога на 20% имеют плательщики:

- достигшие пенсионного возраста;

- инвалиды;

- родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;

- родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

На снижение ставки единого налога на 100% имеют право плательщики, являющиеся инвалидами I и II группы и воспитывающие несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.

При наличии права на снижение ставки единого налога одновременно по двум основаниям - льгота предоставляется в размере 45%.

Физическим лицам, имеющим право на снижение установленной ставки единого налога, необходимо одновременно с уведомлением предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

Для применения налога на профессиональный доход физическому лицу необходимо:

- до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;

-проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.

Необходимо обратить внимание, что физическому лицу требуется формировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по каждому полученному доходу.

Для данной категории плательщиков также предусмотрены определенные преференции.

В частности:

-для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика этого налога предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей;

остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

- ставка налога на профессиональный доход при реализации цветов физическим лицам составляет 10% (для физических лиц, получателей пенсии – 4%).

- физическому лицу не нужно рассчитывать налог на профессиональный доход, применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы;

- физическому лицу не требуется представление налоговых деклараций;

- исчисленный налоговым органом налог на профессиональный доход уплачивается плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, любым удобным способом.

Порядок реализации рассады сельскохозяйственной продукции.

Освобождаются от уплаты налога доходы от реализации рассады сельскохозяйственной продукции, но только при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее - справка).

Форма справки утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями).

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в местный исполнительный и распорядительный органа по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку плательщики обязаны в местах реализации продукции.

Физическим лицам-плательщикам налога на профессиональный доход: формируем правильно чеки при оказании косметических услуг

В перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход включены «косметические услуги».

Для целей налога на профессиональный доход к косметическим услугам необходимо относить следующие виды услуг, оказываемые физическими лицами самостоятельно, без использования физиотерапевтической аппаратуры:

1. Гигиенические услуги по уходу за кожей лица, шеи и декольте, тела и волосистой части головы. Это:

- консультации по уходу за кожей лица, шеи, декольте, тела и волосистой части головы, подбор парфюмерно-косметической продукции и рекомендации по применению;

- косметический гигиенический массаж (ручной) лица, шеи, декольте и волосистой части головы;

- гигиеническую чистку (ручную) кожи;

- косметический уход за кожей лица, шеи, декольте, тела и волосистой части головы с применением парфюмерно-косметической продукции (молочко, гели, лосьоны, эксфолианты, маски, кремы, сыворотки и др.) (включающий в себя: очищение; увлажнение; питание; коррекцию липидного баланса (для жирной и сухой кожи));

- защиту (в том числе от воздействия УФ-лучей, холода, загрязнений окружающей среды и производственных факторов);

2. Эстетическая коррекция волосяного покрова методом депиляции.

В перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход, включены "косметические услуги".

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:

- установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профдоход»;

- через приложение «Налог на профдоход» проинформировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход;

- формировать чеки с использованием приложения «Налог на профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета в наличной форме и обеспечить его передачу покупателю в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя в его получении.

В чеке должна отражаться полная и достоверная информация при указании:

- вида сделки («Продажа», «Услуга», «Аренда»);

- наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Не допускается указание в чеке сведений в сокращенной форме, в виде цифр, иных обозначений, не позволяющих однозначно определить товар (работу, услугу), реализованный физическим лицом в рамках налога на профессиональный доход!

Примеры формирования чека при о оказании косметических услуг:

О режиме работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста по приему налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу за 2023 год

Инспекция по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) напоминает физическим лицам, получившим в 2023 году доходы, облагаемые подоходным налогом налоговым органом, о необходимости представления в срок не позднее 1 апреля 2024 года налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

Прием налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц за 2023 год осуществляется в инспекции в следующем режиме:

- понедельник с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;

- четверг с 9.00 до 20.00 без обеденного перерыва;

- в иные рабочие дни – согласно общеустановленному режиму работы инспекции;

- 23 и 30 марта 2024 года (суббота) с 9.00 до 13.00.

Напоминаем, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц могут представляться в электронном виде через «Личный кабинет физического лица» без посещения налогового органа.

Вниманию физических лиц!

Новые ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах при сдаче в наем (поднаем) жилых помещений

Налоговые органы обращают внимание на изменение с 1 февраля 2024 года ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, с 1 февраля 2024 года составит 44 рубля в месяц за каждую сдаваемую комнату; в г. Барановичи, г. Пинске и г. Кобрине – 29 рублей; в иных городах районного подчинения и поселках городского типа – 21 рубль, в иных населенных пунктах и территориях – 15 рублей.

Вместе с тем, за январь 2024 года подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах уплачивается по ставкам, действовавшим в 2023 году.

Обращаем внимание, что за предоставление жилых помещений в аренду иным физическим лицам без уплаты подоходного налога в фиксированных суммах, предусмотрена административная ответственность.

Единый имущественный платёж

Новый порядок представления налоговых деклараций некоммерческими организациями в виде электронного документа в 2024 году

Пунктом 4 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции, вступившей в силу с 01.01.2024 (далее – НК) определено, что организации, за исключением иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, обязаны представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа.

При этом вышеуказанное требование не распространяется на плательщиков:

в отношении которых применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением санации;

находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности).

Некоммерческие организации, в том числе общественные организации, политические партии, профсоюзы, учреждения, финансируемые собственниками, товарищества собственников, гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, обязаны представлять за налоговые (отчетные) периоды 2024 года, налоговые декларации (расчеты) в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП).

Налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде, за исключением, в частности, налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль.

Некоммерческие организации, за исключением потребительских обществ и их союзов, являющихся субъектами торговли, подают налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль только по итогам истекшего календарного года и только при наличии валовой прибыли (убытка).

За налоговые (отчетные) периоды 2024 года некоммерческие организации обязаны при наличии объекта налогообложения представлять налоговые декларации (расчеты) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП, в следующие сроки:

по налогу на недвижимость – начиная со срока не позднее 20.03.2024;

по налогу на добавленную стоимость – начиная со срока не позднее 20.04.2024;

по налогу при упрощенной системе налогообложения – начиная со срока не позднее 20.04.2024;

по транспортному налогу – начиная со срока не позднее 20.02.2025;

по земельному налогу – начиная со срока не позднее 20.02.2025;

по налогу на прибыль – начиная со срока не позднее 20.03.2025.

Вниманию субъектов агроэкотуризма!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает физическим лицам – субъектам агроэкотуризма, что до 20 января 2024 года субъекты агроэкотуризма обязаны представить в налоговый орган информацию о заключении (отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма по форме, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2011 г. № 4.

Такая информация подается в любую налоговую инспекцию, вне зависимости от того, где находится агроэкоусадьба. Непредставление субъектом агроэкотуризма в налоговый орган информации по установленной форме о договорах на оказание услуг в сфере агроэкотуризма, заключенных в истекшем году, является административным правонарушением и влечет наступление ответственности в соответствии с пунктом 2 статьи 24.47 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

К сведению диспетчеров такси и автомобильных перевозчиков, выполняющих перевозки автомобилями-такси

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста сообщает.

Согласно пунктам 162 и 163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров 30.06.2008 №972 (далее - Правила), диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, владельцы электронных информационных систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску.

Диспетчеры такси или автомобильные перевозчики представляют информацию по форме согласно приложению 6 Правил, владельцы электронных информационных систем - по форме согласно приложению 7 Правил.

Таким образом, информация о выполненных в 4 квартале 2023 года автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси подлежит представлению в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области в срок до 22 января 2024 года.

Вниманию физических лиц, получивших доходы в 2023 году

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает, что срок представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, по доходам, полученным за 2023 год, с 1 января по 31 марта 2024 (поскольку 31 марта - выходной день, перенос на 01 апреля 2024).

Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц представляют граждане, получившие в течение 2023 года доходы, подлежащие налогообложению. К таким доходам, в том числе, относятся:

- доходы, полученные за границей;

- доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, если такие доходы превышают 9338 рублей в год и получены не от близких родственников;

- доходы, полученные от продажи двух и более автомобилей в течение года;

- доходы, полученные от продажи автомобиля технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и др.) в течение пяти лет более одного объекта недвижимости, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершенного строительством капитального строения, более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка;

- другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.

Налоговую декларацию (расчет) можно представить в электронном виде через «Личный кабинет плательщика», по почте, лично в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации физического лица.

За более подробной информацией можно обратиться в любой налоговый орган. Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by.

МНС информирует физических лиц – плательщиков сбора за осуществление РЕМЕСЛЕННОЙ деятельности об изменениях налогового законодательства на 2024 год

Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее – сбор) признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь, в отношении которых приняты решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении уплаты сбора.

Уплата сбора производится за каждый календарный месяц не позднее 1-го числа каждого календарного месяца начиная с месяца, следующего за месяцем принятия местным исполнительным и распорядительным органом решения о применении уплаты сбора.

При возобновлении ремесленной деятельности, приостановленной в установленном законодательством порядке, уплата сбора за месяц, в котором возобновлена ремесленная деятельность, производится не позднее даты ее возобновления.

Уплата сбора прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором:

ремесленная деятельность приостановлена в порядке, установленном законодательством;

прекращено действие решения местного исполнительного и распорядительного органа о применении уплаты сбора.

С 1 января 2024 г. ставка сбора за месяц составляет 6,5 белорусских рублей.

Новая ставка применяется при уплате сбора, срок уплаты которого наступает после 31 января 2024 г.

Уплата сбора за январь 2024 г. по сроку 3 января 2024 г. производится по старой ставке в размере 6 белорусских рублей.

О вычете сумм НДС при электронной дистанционной продаже с 01.01.2024

С 01.01.2024 пункт 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) дополняется подпунктом 27.9 в соответствии с которым вычет сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в полном объеме предусмотрен по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, при условии наличия у плательщика документов (информации), указанных в части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 116 НК, подтверждающих доставку товаров покупателям по адресам, расположенным за пределами Республики Беларусь.

В соответствии с пунктом 28 статьи 133 НК при изменении порядка применения налоговых вычетов сумм НДС новый порядок вычетов действует в отношении:

товаров, оприходованных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов;

товаров, ввезенных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата ввоза определяется по дате выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

товаров, приобретенных в государствах – членах Евразийского экономического союза, с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата приобретения определяется по дате принятия на учет товаров.

Следовательно, вычет сумм НДС в полном объеме по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, будет осуществляться по товарам, оприходованным, ввезенным, приобретенным в государствах – членах Евразийского экономического союза, с 01.01.2024. В отношении сумм НДС, не принятых к вычету на 31.12.2023, применяются положения подпункта 1.1 пункта 1 статьи 133 НК, т.е. вычет таких сумм НДС производится нарастающим итогом в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Единый налог для индивидуальных предпринимателей!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста сообщает, что сокращена сфера применения индивидуальными предпринимателями единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) - из групп товаров, при розничной торговле которыми индивидуальные предприниматели вправе применять единый налог, исключены нетабачные никотиносодержащие изделия, электронные системы курения и жидкости для электронных систем курения.

Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает 1 февраля 2024 г. Исчисление единого налога за январь 2024 г. производится по старым ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь в редакции, действовавшей по 31 декабря 2023 г.

Изменились сроки представления учетной политики новыми организациями

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует о том, что изменился срок для представления учетной политики вновь созданными организациям. Такие организации должны будут представить учетную политику в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 30 календарных дней с даты государственной регистрации.

Ранее срок для представления учетной политики составлял 20 рабочих дней. В то же время на ее утверждение законодательство отводит 30 календарных дней с даты государственной регистрации организации.

Таким образом, эти сроки будут совпадать.

Подоходный налог с доходов от предпринимательской, нотариальной деятельности

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста сообщает, что с 01.01.2024 для целей определения налоговой базы по подоходному налогу исключено понятие внереализационных доходов и внереализационных расходов. При этом в основном такие доходы и расходы (за некоторыми исключениями) перенесены соответственно в общий перечень облагаемых доходов.

С 2024 г. применяется единственный вариант определения доходов - по мере получения оплаты. При этом суммы предоплаты, аванса, задатка, как и ранее, признаются доходами по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Для ИП, которые в 2023 г. учитывали доходы по начислению и в 2024 г. получат оплату товаров, отгруженных в 2023 г., установлена переходная норма, согласно которой такие суммы оплаты в 2024 г. не облагаются.

Увеличен размер налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму расходов, за календарный квартал, для целей применения ИП, нотариусами, не имеющими места основной работы (службы, учебы), стандартного налогового вычета. В 2024 г. он установлен в сумме 3167 руб.

Также увеличены размеры стандартных налоговых вычетов. Вычет на ИП с 2024 г. составляет 174 руб. в месяц, на ребенка до 18 лет, каждого иждивенца - 51 руб. в месяц; а родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - 97 руб. в месяц на каждого ребенка.

В отношении социальных налоговых вычетов, а также имущественного налогового вычета, исключено условие об отсутствии у ИП, нотариуса места основной работы (службы, учебы). И установлено, что такие вычеты можно применить при исчислении подоходного налога только при подаче налоговой декларации по подоходному налогу с доходов от предпринимательской, нотариальной деятельности за налоговый период, т.е. за календарный год.

Ставка подоходного налога сохранена на уровне 20%. Одновременно введена повышенная ставка налога в размере 30% для ИП, у которых доходы от предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала года превысили 500 000 руб.

ИП, совокупный размер доходов, валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 руб., не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за годом, в котором образовалось такое превышение.

Также отметим, что с 01.01.2024 ИП исключены из состава плательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. С 01.07.2024 для всех ИП установлена обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа.

Вниманию налоговых агентов!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста сообщает, что введен новый вид стандартного вычета в размере 620 руб. в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), к которым относятся выпускники, поименованные в ч. 2 п. 52 ст. 208 НК, получившие:

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенные в соответствии со свидетельством о направлении на работу;

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.

Вычет предоставляется с 01.01.2024 по месту основной работы (службы, учебы):

- в течение установленного законодательством срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счет брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у этого нанимателя;

- в течение установленного законодательством срока обязательной военной службы после получения высшего, научно-ориентированного, среднего специального или профессионально-технического образования по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.

Определен перечень документов, на основании которых предоставляется этот вычет. А именно:

- копия документа о высшем, научно-ориентированном, среднем специальном, профессионально-техническом образовании Республики Беларусь;

- свидетельство о направлении на работу - для лиц, которым место работы (военной службы) предоставляется путем распределения (перераспределения), трудоустройства в счет брони, направления (перенаправления) на работу.

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

Изменения в отношении отдельных расходов при получении имущественного налогового вычета!

Налоговые органы информируют о том, что не предоставляется имущественный вычет в отношении отдельных расходов на строительство жилья, осуществляемое без привлечения застройщика или подрядчика. А именно, расходов на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых при таком строительстве. К вычету не принимаются такие расходы, понесенные в 2024 г. Расходы, понесенные до 01.01.2024, принимаются к вычету (как остаток неиспользованного имущественного вычета, который переносится на следующий календарный год до полного его использования).

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста