ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует

2026

2025

2024

2023

2025 год

Опубликован план выборочных проверок на 1 полугодие 2026

План выборочных проверок на 1-е полугодие 2026 г. опубликован на сайте КГК. Ознакомиться с планом можно перейдя по ссылке https://www.kgk.gov.by/ru/pvpminsk-ru.

Продажи через маркетплейсы: оптовая или розничная торговля

Министерством антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (далее-МАРТ) подготовлено официальное разъяснение по вопросу о реализации товаров посредством интернет-площадок. Материал опубликован на официальном сайте МАРТ https://mart.gov.by

Исходя из разъяснения, резюмируем для субъектов хозяйствования:

1. Если вы реализуете товары владельцу интернет-площадки и эти товары не произведены вами, то это оптовая торговля.

2. Если вы осуществляете реализацию производимых или закупаемых товаров конечному покупателю - физическому лицу для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, - такая продажа будет являться розничной торговлей.

3. Если вы продаете интернет-площадке товары, которые сами произвели, то такая деятельность не является торговлей.

Текст разъяснения по ссылке https://mart.gov.by

О моменте фактической реализации услуг по перевозке

С учетом позиции Министерства транспорта и коммуникаций не исполнение перевозчиками, выполнившими часть международной перевозки, положений транспортного законодательства, требующих получение оригинала (копии) оформленной CMR-накладной с отметкой в графе 24 CMR-накладной, не является достаточным основанием для изменения момента фактической реализации услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, определяемого в порядке, установленном пунктом 16 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс).

Справочно. Кроме того, налогообложение экспортируемых транспортных услуг по нулевой ставке НДС должно подтверждаться оформленным международным товарно-транспортным документом (пункт 2 статьи 126 Кодекса).

Перевозчики, выполнившие часть международной перевозки, руководствуются положениями подпункта 16.1 пункта 16 статьи 126 Кодекса, согласно которому дата оказания услуг по перевозке груза автомобильным транспортом в одно место разгрузки, указанное в графе 3 CMR-накладной, определяется по завершению международной перевозки как дата получения груза грузополучателем или иным уполномоченным на получение груза лицом, что подтверждается отметкой в графе 24 CMR-накладной.

Об отметках на СMR-накладных

В соответствии с частью третьей пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) услуги по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанные в той части указанного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь, относятся также к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) по ставке в размере ноль (0) процентов, если соблюдаются в совокупности условия абзацев второго - седьмого части второй пункта 2 статьи 126 НК.

В соответствии с предписаниями абзаца седьмого части второй пункта 2 статьи 126 НК одним из обязательных условий является наличие оформленного единого международного товарно-транспортного документа (его копии), который содержит в том числе реквизиты последующего перевозчика, дату получения груза грузополучателем или иным уполномоченным на получение груза лицом, удостоверенную им при завершении международной автомобильной перевозки груза.

Соответственно, на законодательном уровне определено, что в отношении перевозок грузов, указанных в части третьей пункта 2 статьи 126 НК, основания для применения нулевой ставки НДС возникают именно при завершении международной перевозки в целом, а не при выполнении ее части по территории Республики Беларусь и выгрузке груза на склад временного хранения (СВХ) или логистического центра, являющихся специально установленными местами, определенными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.04.2022 № 247 (далее - СМУ).

При этом завершение такой перевозки должно подтверждаться оформленной CMR-накладной, содержащей все требуемые реквизиты, в том числе дату получения груза грузополучателем или иным уполномоченным на получение груза лицом.

Справочно.

Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь (далее - Минтранс) разъяснено, что выгрузка груза в местах временного хранения для целей его последующей доставки не является завершением международной перевозки на условиях, указанных в CMR-накладной, если наименование грузополучателя и соответствующее место временного хранения не указаны соответственно в графах 2 и 3 CMR-накладной.

Дополнительно считаем возможным обратить внимание, что требование перевозчика к заказчику перевозки (экспедитору) о представлении оригиналов оформленных CMR-накладных или их копий, если перевозку завершает последующий перевозчик, может быть предусмотрено в договоре перевозки.

Таким образом, в условиях действующего налогового законодательства при невыполнении условий (одного из условий), установленных абзацами вторым - седьмым части второй пункта 2 статьи 126 НК, услуга по перевозке не признается экспортируемой транспортной услугой и основания для применения нулевой ставки НДС отсутствуют.

ПРОДЛЕНЫ ОСНОВНЫЕ ЛЬГОТЫ И ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО ЭЛЕКТРОМОБИЛЯМ И ЗАРЯДНЫМ СТАНЦИЯМ

Президент Беларуси Александр Лукашенко 11 декабря подписал Указ N 428, которым вносятся изменения в Указ N 92 от 12 марта 2020 года "О стимулировании использования электромобилей".

Документ направлен на продолжение развития электротранспорта и зарядной инфраструктуры. Льготы по НДС и инвестиционному вычету на электромобили продлеваются до 31 декабря 2028 года, а преференции для установки и обслуживания зарядных станций - на неограниченный срок.

РУП "Белтелеком" определен вторым оператором, который будет осуществлять строительство и обслуживание медленных зарядных станций мощностью до 44 кВт.

Застройщикам предоставляются права на передачу зарядных станций и объектов электрических сетей государственным операторам для их последующей эксплуатации на безвозмездной основе.

Документ также предусматривает отмену права на бесплатную парковку участников дорожного движения на электромобилях.

Вниманию индивидуальных предпринимателей, у которых совокупный размер доходов или валовой выручки, полученных в 2025 году превысил 500 000 белорусских рублей

Налоговые органы напоминают, что на основании части первой статьи 3 Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З) индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение. Таким образом, Законом № 327-З закреплена возможность осуществления гражданами предпринимательской деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель» только в случае, если установленный критерий не превышает 500 000 белорусских рублей за год для:

дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, - для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий порядок налогообложения;

валовой выручки - для индивидуальных предпринимателей, применяющих уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог);

совокупного размера дохода и валовой выручки - для индивидуальных предпринимателей, применяющих в календарном году общий порядок налогообложения и уплату единого налога.

Учитывая изложенное, если совокупный размер дохода и (или) валовой выручки индивидуального предпринимателя в течение 2025 года превысит 500 000 белорусских рублей независимо от применяемого им режима налогообложения, то с 1 января 2026 года такой гражданин вправе продолжить осуществление предпринимательской деятельности только в статусе «коммерческая организация». Дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель» запрещается.

Вниманию организаций! Приближается срок уплаты налога на недвижимость

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает о необходимости уплаты плательщиками-организациями очередного платежа по налогу на недвижимость не позднее 22 декабря 2025 года.

Справочно. Уплата налога на недвижимость производится плательщиками-организациями по их выбору один раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода или ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере одной четвертой исчисленной годовой суммы налога.

Обращаем внимание, в случае неуплаты (несвоевременной уплаты) очередных платежей производится начисление пеней в порядке, установленном статьей 55 НК.

Внимание плательщиков, осуществляющих реализацию маркированных товаров!

В связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 25.09.2025 № 529/24 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление № 529/24) субъектам хозяйствования до 1 марта 2029 г. в отношении товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, реализуемых на территории сельской местности и в торговых объектах с торговой площадью менее 200 квадратных метров предоставлено право не обеспечивать:

ведение дифференцированного учета;

считывание кодов маркировки кассовым оборудованием;

передачу в систему контроля кассового оборудования информации о реализации маркированных товаров.

При этом согласно части второй пункта 31 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – постановление № 924/16, Положение № 924/16), продажа товаров, подлежащих маркировке, осуществляется с использованием автоматического электронного аппарата, торгового автомата со встроенным кассовым суммирующим аппаратом с установленным средством контроля налоговых органов или с установленной программной кассой либо взаимодействующих с 2 программной кассой. Такие кассовый суммирующий аппарат и программная касса должны соответствовать требованиям пункта 10-1 Положения № 924/16.

В соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Закона Республики Беларусь от 08.01.2014 № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания» торговые автоматы относятся к нестационарным торговым объектам, торговая площадь у которых отсутствует.

Таким образом, субъекты хозяйствования, осуществляющие реализацию маркированных товаров с использованием торговых автоматов, вправе применять положения постановления № 529/24 и до 1 марта 2029 г. не обеспечивать ведение дифференцированного учета, считывание кодов маркировки кассовым оборудованием и передачу в систему контроля кассового оборудования информации о реализации маркированных товаров.

Порядок подачи электронных обращений

Граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, и юридические лица Республики Беларусь направляют электронные обращения посредством государственной единой (интегрированной) республиканской информационной системы учета и обработки обращений граждан и юридических лиц – обращения.бел

Обращаем внимание!

Электронные обращения, полученные на электронный адрес налогового органа, НЕ РАССМАТРИВАЮТСЯ.

Электронные обращения граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, поступающие в налоговые органы по вопросам разъяснения налогового законодательства, исчисления и уплаты обязательных платежей в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, в случаях, когда в соответствии с законодательными актами налоговые органы в отношении таких платежей пользуются правами и исполняют обязанности, установленные налоговым законодательством, декларирования физическими лицами доходов и имущества рассматриваются первоначально в инспекциях МНС по районам, городам, районам в городах, где возникли вопросы, изложенные в обращениях.

Электронные обращения граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, поступающие в налоговые органы по вопросам предпринимательской деятельности, порядка приема средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, использования кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, игорного бизнеса, производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, оборота табачного сырья, маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации рассматриваются первоначально в инспекциях МНС по областям и г.Минску, где возникли вопросы, изложенные в обращениях.

Обращаем внимание!

Для оперативного рассмотрения электронных обращений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц необходимо их первоначально направлять в инспекции МНС, где возникли вопросы, изложенные в обращениях.

Электронные обращения излагаются на белорусском или русском языке.

Электронные обращения граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, должны содержать:

наименование и (или) адрес организации либо должность и (или) фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) либо инициалы лица, которым направляется обращение;

фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) либо инициалы гражданина, адрес его места жительства (места пребывания);

изложение сути обращения.

Электронные обращения юридических лиц должны содержать:

полное наименование юридического лица и его место нахождения;

изложение сути обращения;

фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) либо инициалы руководителя или лица, уполномоченного в установленном порядке подписывать обращения.

К электронным обращениям, подаваемым представителями заявителей, должны прилагаться документы в электронном виде, подтверждающие их полномочия, а также копии документов в электронном виде о результатах предыдущего рассмотрения обращений, других документов и (или) сведений, необходимых для решения вопросов, изложенных в обращениях.

Суть электронного обращения не может излагаться посредством ссылок на интернет-ресурсы. Текст обращения должен поддаваться прочтению. Не допускается употребление в обращениях нецензурных либо оскорбительных слов или выражений.

О принятии решения Совета Евразийской экономической комиссии о маркировке икры осетровых и икры лососевых (красной икры) средствами идентификации

МНС информирует о том, что на территории Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) 08.07.2025 принято решение Совета Евразийской экономической комиссии № 79 «О маркировке икры осетровых и икры лососевых (красной икры) средствами идентификации» (далее – решение № 79).

Решением № 79 (вступает в силу 30.11.2025) устанавливаются унифицированные правила формирования кодов маркировки и взаимодействия при трансграничной торговле икрой осетровых и лососевых в том числе предусматривается возможность получать коды маркировки иностранного образца через национального оператора страны-экспортера.

С 03.03.2025 реализована техническая возможность получения через РУП «Издательство «Белбланкавыд» кодов маркировки российского образца белорусскими субъектами хозяйствования, осуществляющими экспорт данных товаров, на территорию государств-членов ЕАЭС, где введена их маркировка средствами идентификации (в Российскую Федерацию).

О видах деятельности, связанных с проведением культурно-зрелищных мероприятий

Реализуем ёлки и ёлочные украшения правильно.

В преддверии новогодних праздников самыми востребованными являются услуги, связанные с поздравлением с Новым годом, услуги актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально.

Налоговые органы напоминают, что эти виды деятельности исключены из перечней видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя и самозанятого.

Соответственно, осуществлять такие виды деятельности, в том числе поздравления Деда Мороза и Снегурочки, физические лица не вправе с 1 октября 2024 года, а индивидуальные предприниматели, зарегистрированные до 1 октября 2024 года, смогут осуществлять такую деятельность только до конца 2025 года. Такую деятельность могут осуществлять коммерческие организации.

И конечно же, новогодние праздники не обходятся без подарков и новогодней елки!

Физические лица, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, могут реализовывать живые ели, выращенные на своих приусадебных участках, и только при наличии соответствующей справки, выданной местными исполнительными органами. Реализуя такие елки, граждане могут уплачивать налог на профессиональный доход или единый налог.

Кроме того, физлица вправе применить налог на профессиональный доход при продаже изготовленных своими руками елочных украшений.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то напоминаем, что при реализации новогодней продукции (елочных украшений, гирлянд, искусственных и живых елей) на новогодних ярмарках ИП обязаны использовать кассовое оборудование.

Планируя новогодний бизнес, важно заранее ознакомиться с требованиями законодательства, чтобы праздничный сезон принес не только радость, но и законную прибыль.

Встречаем «Новый год» без нарушения законодательства!

На пороге декабря и в преддверии активной подготовки к новогодним мероприятиям, чтобы праздники не были омрачены нежелательными последствиями, налоговые органы напоминают гражданам о необходимости уплаты налогов при осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности такой, как:

- фото и видеосъемка;

- парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру;

- предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания;

- приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан. До начала осуществления такой деятельности физическое лицо обязано уведомить налоговый орган в установленном порядке о применении одного из двух особых режимов налогообложения на выбор: уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц либо налога на профессиональный доход. И конечно же, новогодние праздники не обходятся без подарков, в том числе изготовленных своими руками на заказ! Поэтому здесь следует знать, что при выполнении работ (оказании услуг) таких, как: изготовление и реализация потребителям новогодних игрушек, мыла, свечей, поздравительных открыток, альбомов для фотографий, цветов и композиций (за исключением композиций из живых цветов); создание по заказам потребителей букетов, корзин и иных композиций из продовольственных товаров (за исключением продовольственных товаров, относящихся к подакцизным товарам) и др. в качестве самостоятельной профессиональной деятельности физическое лицо обязано уведомить налоговый орган о применении налога на профессиональный доход. Более подробно об особых режимах налогообложения, предусмотренных для физических лиц, можно ознакомится на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь https://nalog.gov.by или обратившись в любую налоговую инспекцию.

Вниманию налоговых агентов

Налоговые органы напоминают, что c 1 января 2025 года в пункт 1 статьи 216-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) внесены изменения, согласно которым по истечении налогового периода налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – декларация по подоходному налогу) представляется налоговыми агентами, за последний отчетный период налогового периода независимо от наличия или отсутствия объектов налогообложения.

Освобождены от обязанности представлять декларацию по подоходному налогу по истечении налогового периода бюджетные организации, общественные объединения, религиозные организации, республиканские государственно-общественные объединения и иные некоммерческие организации при отсутствии суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Отчетным периодом для целей представления налоговой декларации по подоходному налогу является истекший календарный квартал (ч. 3 ст. 207 НК). Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ч.1 п. 1 ст. 216-1 НК).

Налоговым агентам, за исключением указанных в абзаце втором, декларацию по подоходному налогу за IV квартал 2025 года следует представить в налоговый орган не позднее 20.01.2026, независимо от наличия объектов налогообложения.

Обращаем внимание, ответственность за нарушение сроков подачи декларации в налоговый орган предусмотрена ч. 1, 2 ст. 14.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. Должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности в виде штрафа в следующих размерах: при просрочке не более 3 рабочих дней штраф в размере до 1 базовой величины, при просрочке более 3 рабочих дней - в размере 2 базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин.

Оценить работу налоговых органов можно на портале рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур

С целью обеспечения прозрачного и объективного механизма оценки эффективности деятельности организаций по оказанию услуг, обеспечивающих жизнедеятельность населения в Республике Беларусь, создан и функционирует портал рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур организациями Республики Беларусь (сайт: http://качество-услуг.бел, далее – Портал).

Портал предоставляет гражданам возможность высказать свое мнение о качестве обслуживания населения государственными организациями, в том числе и инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Брестской области.

Гражданам представлена возможность оценить услуги следующим направлениям:

- простота и понятность процесса получения услуги или осуществления административной процедуры;

- соблюдение установленного срока предоставления услуги или осуществления административной процедуры;

- доступность информации о порядке получения услуги или осуществления административной процедуры;

- вежливость и доброжелательность сотрудников.

Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров в нерегулярном сообщении!

Налоговые органы напоминают, что нормами Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 №32 «Об автомобильных перевозках пассажиров», предусмотрены основания для приостановления (исключения) нахождения автомобильных перевозчиков в Реестре автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, ограничения доступа к информационным системам и ресурсам (подпункты 2.7, 2.8, 2.16 пункта 2), в том числе:

- отсутствие субъекта хозяйствования по месту государственной регистрации, указанному в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- наличие задолженности по уплате налогов (сборов) на сумму, превышающую одну тысячу базовых величин, в течение двух месяцев подряд с момента ее образования (42 000 руб.);

- непредставление, неоднократное представление в налоговые органы недостоверной информации о выполненных автомобильных перевозках;

- использование при выполнении автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении средств электросвязи и (или) информационных систем и ресурсов автомобильных перевозчиков, диспетчеров автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчеров такси, сведения о которых отсутствуют в реестре;

- работа на линии с выключенной программной кассой или с выключенным кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром, либо без таких программной кассы или кассового суммирующего аппарата (за исключением случаев, установленных актами законодательства), а равно умышленное вмешательство в работу спидометра, программной кассы или кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром.

Электронный чек вместо бумажного: только если пассажир не против

В связи с поступающими обращениями граждан об отказе в выдаче бумажного чека в такси субъектами, использующими программные кассы, налоговая инспекция напоминает.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие перевозки пассажиров автомобилями-такси и использующие в своей деятельности кассовое оборудование, включая программные кассы, при приеме денежных средств за оказанные услуги обязаны выдать пассажиру платежный документ (чек), подтверждающий оплату услуги по перевозке.

Выдача чека в электронном виде допускается исключительно с согласия потребителя. Если согласие не получено, водитель обязан выдать пассажиру чек на бумажном носителе.

Кроме того, в автомобиле-такси должен быть установлен карточный платежный терминал для предоставления возможности пассажирам оплаты поездки банковской картой.

Действие норм законодательства в части необходимости использования кассового оборудования и карточных платежных терминалов не распространяется на перевозчиков, принимающих платежи в безналичной форме за оказанные услуги, заказанные и оплаченные посредством электронной информационной системы только с использованием реквизитов банковских платежных карточек.

Налоговые органы предупреждают, что невыдача чека и нарушение порядка использования кассового оборудования влечет административную ответственность.

При отказе водителя выдать чек при получении от пассажира оплаты за поездку пассажир может сообщить о нарушении, позвонив в Контакт – центр Министерства по налогам и сборам по номеру 189 или направив обращение посредством системы «обращения.бел».

О переходе на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2026 года

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району Брестской области напоминает организациям, имеющим намерение перейти с 1 января 2026 года на упрощенную систему налогообложения, о необходимости представления не позднее 31 декабря 2025 года в налоговый орган по месту постановки на учет уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме согласно приложению 36 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2026 года организацией должны быть соблюдены следующие критерии:

численность работников организации в среднем за январь-сентябрь 2025 года не должна превышать 50 человек;

валовая выручка нарастающим итогом за январь-сентябрь 2025 года должна составлять не более 2 625 000 белорусских рублей.

Также следует учитывать положения пунктов 2, 4 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь, которые ограничивают в праве на применение упрощенной системы налогообложения отдельные организации.

Не попадайтесь на уловки мошенников!

Инспекция по Московскому району г. Бреста предупреждает! Никогда не сообщайте по телефону личные данные, а также код из SMS-сообщений, пришедший Вам на мобильный телефон или планшет при регистрации, восстановлении доступа в личный кабинет плательщика, приложения «MNS Mobile» и «Профдоход».

При подозрении о компроментации учетной записи необходимо незамедлительно сменить логин и пароль в используемом приложении, личном кабинете плательщика!

Будьте бдительны! Не попадайтесь на уловки мошенников!

«Об учете ИП энергии, расходуемой электромобилем»

Министерство по налогам и сборам по вопросу учета расходов на приобретение энергии, расходуемой электромобилем, используемым в предпринимательской деятельности, разъясняет следующее.

К расходам, учитываемым индивидуальными предпринимателями при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относятся, в частности, расходы на приобретение всех видов энергии, расходуемых на технологические цели, другие производственные и хозяйственные нужды и на трансформацию и передачу энергии.

Стоимость такой энергии учитывается в составе расходов по мере её израсходования в размере её фактической оплаты (части первая и вторая подп. 22.6 п. 22 ст. 205 НК).

Вместе с тем стоимость топлива для механических транспортных средств включается в состав расходов в пределах норм, установленных индивидуальным предпринимателем самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (части третья подп. 22.6 п. 22 ст. 205 НК).

С одной стороны, электроэнергия не является топливом как таковым. В то же время, с другой стороны, электроэнергия используется для зарядки электромобиля, который является механическим транспортным средством. В этой связи электроэнергию, приобретаемую для зарядки электромобиля возможно рассмотреть в качестве топлива к указанному механическому транспортному средству.

Расходами индивидуальных предпринимателей, учитываемыми при определении налоговой базы подоходного налога признаются подтвержденные документами расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (п. 9 ст. 205 НК).

Расходы, частично связанные с осуществлением индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности, исключаются из подлежащих налогообложению доходов только в части, которая непосредственно связана с их предпринимательской деятельностью (п. 13 ст. 205 НК).

Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе учесть расходы, которые он несет в процессе эксплуатации электромобиля, если такие расходы связаны с деятельностью индивидуального предпринимателя и только в той части, которая связана с деятельностью индивидуального предпринимателя.

Расходы определяются индивидуальными предпринимателями самостоятельно в порядке, предусмотренном статьей 205 НК, по результатам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных учета доходов и расходов (часть четвертая п.9 и часть первая п. 26 ст. 205 НК).

Потребление энергии электромобилем производители таких автомобилей указывают в килловатт-часах (кВтч) на 100 км, в аналогичных единицах измерения в актах выполненных работ оператором указывается информация об объёмах оказанных услуг по зарядке электромобильного транспорта и их стоимость.

В то же время количество потребляемой энергии электромобилем на практике может отличаться от размера энергии, заявленного в документах производителем электромобиля, поскольку фактически потребляемый размер энергии зависит от различных факторов (скорости автомобиля, температурного режима и иных условий эксплуатации). При таких обстоятельствах для целей включения в состав расходов потребляемой энергии конкретным электромобилем (для подтверждения связи расходов с осуществлением предпринимательской деятельности) видится необходимым индивидуальному предпринимателю установить нормы расхода энергии для конкретного электромобиля с учетом условий его эксплуатации.

Принимая во внимание изложенное, в целях включения в состав расходов стоимости энергии, расходуемой электромобилем, используемым в предпринимательской деятельности, индивидуальному предпринимателю необходимо обеспечить учет такой энергии в порядке, определенном Инструкцией № 5, на основании документов, подтверждающих расходы.

Требования, предъявляемые к документам, подтверждающим расходы индивидуальных предпринимателей, определены в пункте 16 статьи 205 НК, включая право плательщика на составление первичных учетных документов единолично в случаях, установленных законодательством (часть четвертая п. 16 ст. 205 НК).

Одновременно в п. 9 Инструкции № 5 закреплено право плательщиков составлять первичный учетный документ единолично в случаях и порядке, установленных Постановлением № 13.

Так, первичный учетный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, может быть составлен участником хозяйственной операции единолично, в частности, в случае купли-продажи товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг через электрозарядные станции, электрозарядные комплексы (супербыстрые электрозарядные комплексы) (далее – электрозарядные станции) (абзац пятый п. 1 Постановления № 13).

Также индивидуальные предприниматели для учета топлива для механического транспортного средства самостоятельно устанавливают формы документов, содержащих в том числе сведения:

о пробеге механического транспортного средства (общем и для целей осуществления предпринимательской деятельности);

о расходе топлива механическим транспортным средством (часть вторая п. 11 Инструкции № 5).

Принимая во внимание изложенное, для целей налогообложения индивидуальными предпринимателями расходы на приобретение топлива (энергии) подтверждаются документами, которые соответствуют требованиям пункта 16 статьи 205 НК. При этом индивидуальный предприниматель вправе при приобретении топлива (энергии) через электрозарядные станции, составить единолично первичный учетный документ на основании документов (сведений), содержащих информацию об этой хозяйственной операции, и (или) договора (п. 9 Инструкции № 5, п. 1-1 Постановления № 13). Также в случаях, определенных в пункте 11 Инструкции № 5, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно разработать и утвердить первичный учетный документ для учета топлива (энергии) для механических транспортных средств.

Индивидуальные предприниматели вправе при осуществлении транспортной деятельности выполнять автомобильные перевозки без оформления путевых листов (подп. 4.5 п. 4 Декрета № 7).

В то же время, индивидуальному предпринимателю необходимо документально подтвердить количество топлива (энергии), использованного в предпринимательской деятельности в конкретном отчетном периоде (п. 9, часть первая п.13 и подп. 22.6 п. 22 ст. 205 НК).

Учитывая изложенное, индивидуальному предпринимателю требуется самостоятельно определить форму документа, содержащего все необходимые сведения и реквизиты для обеспечения достоверного учета топлива (энергии) и обоснования расходов на его приобретение.

Такими документами могут являться, например, накопительные ведомости данных путевых листов о фактическом расходе топлива (энергии) за отчетный период, карточки учета расхода топлива или иной документ, разработанный индивидуальным предпринимателем.

Учет топлива (энергии) индивидуальные предприниматели осуществляют в книге учета сырья и материалов по форме согласно приложению 6 к Инструкции № 5 (часть первая и третья п. 49 Инструкции № 5).

Топливо для механических транспортных средств учитывается по фактической цене его приобретения (договорной цене), в разрезе видов топлива (часть третья и четвертая п. 49 Инструкции № 5).

При этом для каждого вида топлива в книге учета сырья и материалов отводится необходимое количество листов, где в количественном и суммовом выражении производятся записи:

о поступлении топлива – на основании документов, подтверждающих приобретение топлива, соответствующих требованиям пунктов 6, 8 и 9 Инструкции № 5;

об израсходовании топлива – на основании документов, содержащих сведения о пробеге механического транспортного средства (общем и для целей предпринимательской деятельности) и расходе топлива (в пределах установленных норм), соответствующих требованиям пунктов 6, 8 и части второй пункта 11 Инструкции № 5;

об остатках топлива - на основании данных учета поступления и израсходования топлива (часть четвертая п. 49 Инструкции № 5).

В форму книги учета сырья и материалов, установленную Инструкцией № 5, при необходимости детализации учета индивидуальными предпринимателями могут вводиться дополнительные графы (часть пятая п. 13 Инструкции № 5). Следовательно, индивидуальный предприниматель для учета топлива (энергии) вправе дополнить указанный учетный документ необходимыми графами.

Более того, индивидуальные предприниматели могут самостоятельно разработать форму книги учета сырья и материалов. Форма такого учетного документа должна содержать, в частности, показатели, отражающие учет топлива (энергии) и его использование в количественном и стоимостном выражении, а также иные показатели, связанные со спецификой осуществляемой плательщиком деятельности (часть шестая п. 13 Инструкции № 5). Форма книги учета сырья и материалов, разработанная индивидуальным предпринимателем, будет им применяться вместо книги учета сырья и материалов, форма которой утверждена Инструкцией № 5.

ТАКСИ ПОД ПРИЦЕЛОМ НАЛОГОВОЙ

Одним из приоритетных направлений работы налоговых органов является деятельность субъектов хозяйствования, оказывающих услуги в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси.

С данной категорией плательщиков на постоянной основе проводится разъяснительная работа с целью недопущения нарушений налогового и иного законодательства.

В то же время налоговые органы проводят и контрольно-аналитические мероприятия субъектов хозяйствования, оказывающих услуги в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси, в ходе которых выявляются случаи уклонения от уплаты налогов.

В инспекции МНС по Московскому району г. Бреста проанализированы 232 плательщика, из которых 89 перевозчикам направлены 114 уведомлений камерального контроля. Сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет по направленным уведомлениям, составила свыше 1,3 млн рублей. На основании представленных плательщиками уточненных налоговых деклараций дополнительно поступило в бюджет свыше 500 тыс. рублей, а в отношении субъектов, отказавшихся добровольно исчислить и доплатить налоги в бюджет, составлено 3 акта камеральной проверки на сумму свыше 800 тыс. рублей.

Не обошлось без административных последствий, инспекцией составлено 75 протоколов об административных правонарушениях за нарушения порядка приема наличных денежных средств и использования кассового оборудования с предъявлением штрафов на сумму свыше 67 тыс. рублей.

Основные нарушения, выявленные налоговым органом в ходе контрольно-аналитических мероприятий: выплата заработной платы «в конвертах»; сокрытие выручки; привлечение к деятельности без заключения с нанимателем каких-либо трудовых и(или) гражданско-правовых договоров.

Так, в ходе проверки одного из субъектов хозяйствования, осуществляющего деятельность в сфере перевозок, инспекцией выявлена агрессивная схема уклонения от уплаты налогов, осуществление деятельности с системным сокрытием налогов. Установлено сокрытие выручки и выплата заработной платы «в конвертах». В организации осуществляли трудовую деятельность более 400 водителей, которые принимали денежные средства за оказанные услуги по перевозке пассажиров автомобилями-такси в том числе и без использования кассового оборудования, тем самым скрывая реальную выручку организации. Полученные денежные средства оставляли у себя в личном распоряжении либо передавали в организацию. Данные суммы подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц как денежные средства, использованные в личных целях.

На основании собранных доказательств, подтверждающих применение схем минимизации налоговых обязательств, дополнительно предъявлено к уплате в бюджет налогов 2,3 млн. рублей.

В целях избежания негативных последствий при ведении бизнеса, во избежание штрафов и наказаний налоговые органы призывают к неукоснительному соблюдению норм законодательства.

Плательщики могут воспользоваться правом добровольного устранения нарушения и скорректировать суммы налогов, подлежащих уплате.

Вниманию перевозчиков пассажиров в маршрутных такси: с 1 ноября 2025 г. маршрутки должны быть оснащены платежными терминалами

Налоговые органы напоминают о том, что с 1 ноября 2025 г. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей введена обязанность использования платежных терминалов при осуществлении городских автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозок в маршрутных такси).

Обязанность использования платежного терминала не подразумевает обязательное приобретение и использование карточного платежного терминала, поскольку выполнение данной обязанности предполагает возможность использования, в том числе программного обеспечения, позволяющего принимать безналичные платежи (например, электронные платежные сервисы E-POS, «Оплати», SmartPay, Cashew).

Субъект хозяйствования, осуществляющий городские автомобильные перевозки пассажиров в маршрутных такси, для выполнения требований законодательства по использованию с 1 ноября 2025 г. платежных терминалов может использовать любой удобный электронный платежный сервис, обеспечивающий возможность безналичной оплаты.

За нарушение порядка использования (отсутствие) платежного терминала при оказании услуг предусмотрена административная ответственность по части первой статьи 13.15 КоАП в виде штрафа в размере до 50 базовых величин.

О прекращении действия Соглашения об избежании двойного налогообложения с Эстонией

Белорусская сторона проинформирована о решении эстонской стороны о прекращении действия Соглашения между Республикой Беларусь и Эстонской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы, подписанного 21 января 1997 года в г. Минске (далее – Соглашение).

В соответствии со статьей 28 Соглашения, оно прекращает свое действие с 1 января 2027 года.

Соответственно, положения Соглашения не подлежат применению к доходам, начисленным (выплаченным) с 1 января 2027 года, а также к прибыли за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2027 года.

Способы погашения задолженности по имущественным налогам:

- через сервис «Личный кабинет плательщика»;

- с помощью системы ЕРИП;

- в отделениях банков и почтовой связи.

Через систему ЕРИП

Шаг 1. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»

Шаг 2. Выбираем «Налоги»

Шаг 3. Выбираем область или город

Шаг 4. Находим район

Шаг 5. Единый имущественный платеж:

для погашения задолженности по налогам выбираем «Единый имущественный платеж»

для уплаты пени: выбираем раздел «Пеня» и далее выбираем «Единый имущественный платеж»

Шаг 6. Вводим свой учетный номер плательщика (УНП)* с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита, без пробелов.

Шаг 7. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»

*Узнать свой УНП можно на сайте МНС в электронном сервисе «Сведения из Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц)».

Рекомендации для субъектов хозяйствования, осуществляющих маркировку товаров

В целях обеспечения стабильности оборота товаров, подлежащих маркировке, в том числе при некорректной работе (сбоях в работе) государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее – система маркировки), возможности реализации товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, с использованием кассового оборудования, Министерство по налогам и сборам сообщает.

В соответствии с абзацем третьим подпункта 2.3 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров» запрещается оборот на территории Республики Беларусь товаров без нанесенных на товары или их упаковку средств идентификации, либо с нанесенными на товары или их упаковку средствами идентификации в нарушение установленного Советом Министров Республики Беларусь или уполномоченным им органом порядка, либо при отсутствии сведений о товарах с нанесенными на них или их упаковку средствами идентификации и нанесенных на товары средствах идентификации в системе маркировки, несоответствии данных сведений сведениям, содержащимся в системе маркировки.

Под оборотом товаров для целей маркировки понимается ввоз, хранение, транспортировка, использование, получение и передача товаров, в том числе их приобретение, предложение к реализации и реализация на территории Республики Беларусь, а также трансграничная торговля.

Для обеспечения непрерывности производственных и логистических процессов, минимизации рисков простоя и исключения случаев, когда невозможно осуществлять оборот, включая реализацию в розничном торговом объекте, товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, субъектам хозяйствования рекомендуется обеспечивать запас кодов маркировки, определенный с учетом планирования объема производства (ввоза) товаров и их реализации, позволяющий произвести маркировку таких товаров в течение не менее одной недели.

Внесение в систему маркировки информации о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации осуществляется после восстановления работоспособности системы маркировки.

Данная мера позволит обеспечить непрерывность производственного цикла и последующую реализацию товаров в период временной неработоспособности системы маркировки, избежать задержек в получении кодов маркировки (их генерации) в период пиковых нагрузок на систему маркировки после восстановления ее работоспособности.

Аналогичный подход полагаем необходимым применять и в отношении обеспечения запаса унифицированных контрольных знаков для их нанесения на товары, подлежащие маркировке такими знаками.

Дополнительно сообщаем, что в целях получения оперативной и актуальной информации о работе системы маркировки, в том числе для планирования своих бизнес-процессов, субъектам хозяйствования, зарегистрированным в системе маркировки, необходимо обеспечить актуальность информации о контактных данных лиц, уполномоченных на взаимодействие с оператором системы маркировки

(РУП «Издательство «Белбланкавыд»). В случае, если в системе маркировки содержатся недостоверные контактные данные (недействительный номер телефона, email и т.д.) РУП «Издательство «Белбланкавыд» не представится возможным адресно уведомить субъектов хозяйствования о проведении технических работ в системе маркировки для принятия ими мер реагирования по недопущению в последующем оборота немаркированных товаров.

О правомерности осуществления деятельности после 31 декабря 2025 года

Инспекция по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует о том, что после 31 декабря 2025 года вправе продолжить свое функционирование в том же статусе только те индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых включены в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (далее – перечень ИП), определенный в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.

С учетом изложенного рекомендуется сопоставить осуществляемый вид экономической деятельности с перечнем ИП. В случае его отсутствия в названном перечне – заблаговременно принять решение о работе в новом статусе.

Сообщаем, что Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» индивидуальному предпринимателю предоставлена возможность продолжить свою деятельность путем создания коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, в особом порядке без приостановления деятельности, с переходом всех прав и обязанностей к созданной им коммерческой организации.

Подробная информация, а также примерный алгоритм действий при переходе индивидуального предпринимателя в статус юридического лица размещены на официальных сайтах Министерства экономики Республики Беларусь economy.gov.by и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by в разделе «Новшества в налогообложении предпринимательской деятельности с 01.10.2024».

За получением дополнительной информации по вопросам, касающимся предпринимательской деятельности и не связанным с налогообложением, необходимо обращаться в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.

О получении кодов маркировки российского образца при экспорте отдельных видов строительных материалов в Российскую Федерацию у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд»

Министерство по налогам и сборам сообщает, что по информации РУП «Издательство «Белбланкавыд» (datamark.by), с 16 октября 2025 г. обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство «Белбланкавыд» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки отдельных видов строительных материалов.

Справочно. В Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31.05.2025 № 820 «Об утверждении Правил маркировки отдельных видов строительных материалов в потребительской упаковке средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении отдельных видов строительных материалов в потребительской упаковке» введена маркировка следующих видов строительных материалов:

относящихся к кодам единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 2520, 2523 (за исключением 2523 10 000 0), 3816 00 000 0, 3824 50 900 0 – с 1 октября 2025 г.;

относящихся к коду единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 3214 (за исключением 3214 90 000 1) – с 1 декабря 2025 г.

Таким образом, при экспорте с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации отдельных строительных материалов с 16.10.2025 субъектам хозяйствования предоставлена возможность получения кодов маркировки российского образца у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд».

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует индивидуальных предпринимателей о правомерности осуществления деятельности после 31 декабря 2025 года

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует о том, что после 31 декабря 2025 года вправе продолжить свое функционирование в том же статусе только те индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых включены в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (далее – перечень ИП), определенный в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.

Подробная информация, а также примерный алгоритм действий при переходе индивидуального предпринимателя в статус юридического лица размещены на официальных сайтах Министерства экономики Республики Беларусь https://economy.gov.by/ru/ref_predpe_dejat-ru/ и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by в разделе «Новшества в налогообложении предпринимательской деятельности с 01.10.2024».

Вниманию плательщиков! МНС напоминает о необходимости приобретения (продления) сертификата ЭЦП до наступления отчетного периода

МНС информирует об обязанности представления плательщиками налоговых деклараций (расчетов) в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью (ЭЦП), и рекомендует получать сертификат ЭЦП, а также продлять его срок действия до наступления очередного отчетного периода. При заблаговременном продлении срок действия текущего сертификата ЭЦП сохраняется, а также становится доступной услуга дистанционного продления.

Для удобства плательщиков на официальном сайте МНС в разделе «Актуальное» содержится подробная информация о порядке получения ЭЦП, включая перечень необходимых документов.

При наличии идентификационной карты (ID-карты) индивидуальный предприниматель имеет возможность работать в личном кабинете плательщика и направлять различные электронные документы, в том числе подавать налоговые декларации (расчеты).

Вниманию граждан! Об использовании официальных аккаунтов МНС в социальных сетях

Министерство по налогам и сборам информирует о том, что для получения актуальной и достоверной информации в сфере налогообложения, изменения законодательства и др. необходимо использовать ТОЛЬКО официальные аккаунты МНС (интернет-сайт, социальные сети и мессенджеры).

Список официальных аккаунтов МНС:

nalog.gov.by – интернет-сайт

mnsrb в Telegram

mns_belarus в Instagram

nalogby в YouTube

prosto_o_nalogah в TikTok

Будьте внимательны и не доверяйте информации из неофициальных источников!

Остерегайтесь мошенников и фейковых новостей!

Вниманию физических лиц, не уплативших единый имущественный платеж!

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста обращает внимание граждан, имеющих земельные участки, объекты недвижимости и транспортные средства, что 17 ноября 2025 года истекает срок уплаты единого имущественного платежа.

Уплата земельного, транспортного налогов и налога на недвижимость осуществляется единым имущественным платежом, любым удобным для плательщика способом:

- через электронный сервис «Личный кабинет физического лица»;

- через систему ЕРИП;

- в отделениях банка и почтовой связи.

Узнать сумму неуплаченного платежа можно в любой налоговой инспекции, либо в «Личном кабинете плательщика», либо ознакомиться с суммой единого имущественного платежа в ЕРИП.

При просмотре информации через ЕРИП понадобится учетный номер плательщика (УНП), который можно узнать в налоговом органе или на сайте Министерства по налогам и сборам перейдя по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/findPerson/)

Что делать, если извещение не пришло?

Если не пришло извещение, то можно:

- Зарегистрировать Личный кабинет плательщика и сформировать извещение.

- Обратиться в налоговый орган и получить копию извещения.

- Ознакомиться с суммой единого имущественного платежа в ЕРИП и произвести уплату.

Узнать свой УНП можно на официальном сайте МНС, воспользовавшись электронным сервисом «Сведения из Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц)» либо посмотреть УНП в предыдущем извещении.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ СВОЕВРЕМЕННО

На физических лиц возложена обязанность по своевременной оплате имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на недвижимость). Неуплата налогов физическими лицами в срок может привести к серьезным последствиям.

При имеющихся технических возможностях сейчас произвести уплату налогов можно мгновенно и без каких-либо временных затрат и обременений, но при этом граждане допускают неуплату имущественных налогов, и в большинстве случаев умышленно, поскольку плательщик знает о наличии у него объекта, подлежащего налогообложению, а также заранее получает извещение с рассчитанной суммой налога, подлежащей уплате.

Налоговые органы, помимо направления извещения на уплату имущественных налогов, направляют СМС - оповещения физическим лицам о имеющейся задолженности. Кодексом об административных правонарушениях Республики Беларусь (далее – КоАП) для физических лиц, не уплативших единый имущественный платеж, предусмотрена административная ответственность в размере до сорока процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее десяти базовых величин, а за повторную умышленную неуплату в течение одного года после наложения административного взыскания до двухсот базовых величин.

К примеру, инспекцией МНС по Московскому району г.Бреста за умышленную неуплату имущественных налогов гражданин Е. был привлечен к административной ответственности по части 8 статьи 14.4 КоАП в сумме 1072,8 руб., кроме того, за повторную умышленную неуплату в течение одного года после наложения административного взыскания, привлечен к административной ответственности по части 10 статьи 14.4 КоАП в сумме 4200 руб.

Помимо привлечения к административной ответственности при неполной уплате (неуплате) имущественных налогов, налоговый орган за каждый день просрочки начислит пени, а также инспекциям предоставлено право принятия мер для обеспечения взыскания задолженности путем направления решений о взыскании по месту работы должника, получения пенсии и других выплат и в органы принудительного исполнения.

К должникам применяются ограничительные меры: запрет выезда за границу, ограничивается право должника на управление транспортным средством, налагается запрет на отчуждение имущества и т.д.

Для избежания негативных последствий необходимо проверять, имеется ли задолженность по налогам через Личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь https:/nalog.gov.by/, либо непосредственно в налоговом органе, не игнорировать поступающие СМС - сообщения о непогашенной задолженности. Обращаем внимание, даже если, Вам не поступило извещение на уплату налогов, обязанность уплаты сохраняется.

Уточнить сумму задолженности можно через систему ЕРИП, где указана общая сумма задолженности. Для просмотра информации понадобится учетный номер плательщика (УНП), который можно узнать в налоговом органе или на сайте Министерства по налогам и сборам, перейдя по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/findPerson/).

Порядок налогообложение токенов

С 01.01.2025 установлен порядок налогообложения доходов по операциям с цифровыми знаками (токенами).

А именно определено:

- какие доходы к ним относятся;

- какие доходы не признаются объектом налогообложения;

- как определяется налоговая база по этим операциям;

- какая ставка применяется;

- кто рассчитывает налог;

- какой курс применяется для пересчета доходов в белорусские рубли

В частности, доходы по операциям с токенами, в том числе по их приобретению и (или) реализации, созданными резидентами ПВТ и (или) через резидентов ПВТ, подоходным налогом не облагаются.

Облагаются доходы от операций с токенами по договору, заключенному с зарубежной торговой площадкой, иной иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, физическими лицами между собой.

Налогообложение осуществляется налоговым органом по ставке 13% без применения налоговых вычетов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, представленной физическим лицом не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом.

Совершение операций с токенами с нарушением требований, установленных в Указе Президента Республики Беларусь от 17.09.2024 № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)», является незаконным и запрещается.

При установлении контролирующим органом фактов непредставления налоговой декларации и неуплаты подоходного налога с доходов, полученных по операциям с токенами и подлежащих налогообложению, а также от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, такие доходы подлежат налогообложению по ставке 26% без применения налоговых вычетов.

Об использовании с 1 ноября 2025 г. платежных терминалов при осуществлении городских автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозок в маршрутных такси)

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями информирует о том, что с 1 ноября 2025 г. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих городские автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозки в маршрутных такси), вводится обязанность использовать платежные терминалы.

В этой связи обращаем внимание, что постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» предусмотрены следующие понятия:

карточный платежный терминал;

платежный терминал.

Карточный платежный терминал представляет собой физическое устройство, позволяющее принимать платежи исключительно с использованием банковских платежных карточек (далее – БПК).

Платежный терминал – более широкое понятие, которое подразумевает возможность принимать платежи не только с использованием БПК, но и любых из иных платежных инструментов, например QR-кода.

Таким образом, использование одного (или нескольких) платежных сервисов, например, E-POS, «Оплати», SmartPay, Cashew (далее – электронные платежные сервисы) признается использованием платежного терминала. Для подключения субъекта хозяйствования к электронному платежному сервису необходимо заключить договор с владельцем выбранного им сервиса.

Если субъект хозяйствования, осуществляющий городские автомобильные перевозки пассажиров в маршрутных такси, не приобретал карточный платежный терминал, то для выполнения требований законодательства по использованию с 1 ноября 2025 г. платежных терминалов он может использовать любой удобный электронный платежный сервис, обеспечивающий возможность безналичной оплаты.

Еще раз о необходимости использовать кассовое оборудование, соответствующее новым требованиям

Налоговые органы напоминают, что юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые не заменили или не обновили кассовое оборудование, необходимо незамедлительно обратиться в центры технического обслуживания кассовых суммирующих аппаратов или к операторам программных кассовых систем, - поставщикам нового кассового оборудования, информация о которых размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

Информация о новых моделях кассового оборудования и сферах его применения размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

Использовать кассовое оборудование-обязанность автомобильных перевозчиков пассажиров автомобилями-такси

Налоговые органы обращают внимание автомобильных перевозчиков пассажиров автомобилями-такси на обязательность соблюдения порядка использования кассового оборудования и приема средств платежа при оказании услуг.

В соответствии с пунктом 13 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 № 972 «О некоторых вопросах автомобильных перевозок пассажиров» (далее – Правила), автомобиль-такси (за исключением автомобиля-такси, выполняющего автомобильную перевозку пассажиров, заказ и оплата которой осуществляются только посредством ЭИС с использованием реквизитов банковских платежных карточек) должен быть оборудован программной кассой для такси или кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром (далее – кассовое оборудование).

Согласно пункту 164 Правил № 972 и пункту 4 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16, по завершении поездки пассажиру автомобиля-такси ВЫДАЕТСЯ ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ (далее – ЧЕК). Данное требование не распространяется на перевозчиков пассажиров, принимающих платежи в свой адрес только в безналичной форме за услуги автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси, заказанные и оплаченные посредством электронной информационной системы с использованием реквизитов банковских платежных карточек.

За нарушение порядка использования кассового оборудования и приема средств платежа при оказании услуг к виновным лицам применяется административная ответственность по части 1 статьи 13.15, статье 13.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. При этом неоднократное (два раза и более в течение 12 месяцев подряд) нарушение установленного порядка использования кассового оборудования и приема средств платежа является основанием для исключения из «Реестра автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» (далее – Реестр).

Пассажир автомобиля-такси в силу положений абзаца 10 части 1 статьи 28 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», абзаца 9 пункта 169 Правил № 972 имеет право НЕ ОПЛАЧИВАТЬ поездку в случае неисправности кассового оборудования, либо, когда оно не включено, и, соответственно, отсутствует возможность получения ЧЕКА!

Кроме того, автомобильный перевозчик, транспортное средство, водитель транспортного средства, диспетчер такси в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 № 32 «Об автомобильных перевозках пассажиров» должны быть включены в Реестр (https://reestr.mtkrbti.by).

За осуществление транспортной деятельности без включения в Реестр к виновным лицам применяется административная ответственность по части 3 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Сервис по ведению учета для плательщиков УСН

Сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» позволяет упростить налоговый учет и администрирование налога при УСН за счет возможности:

- автоматически включать в книгу учета доходов и расходов данные о наличных и безналичных расчетах из системы контроля кассового оборудования и данные банка о движении денежных средств по счету;

- автоматически формировать налоговую декларацию и расчет налога при УСН;

- автоматически формировать налоговую декларацию (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств-членов ЕАЭС;

- автоматически формировать налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц;

- использовать различные справочники, подсказки, базы данных.

Ведение учета в книге учета доходов и расходов посредством сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» является правом плательщика.

Сервис доступен плательщикам УСН в личном кабинете плательщика и функционирует в режиме опытной эксплуатации.

Сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» предусматривает ведение разделов книги учета доходов и расходов администрируемых исключительно налоговыми органами.

Кто предоставляет сведений о доходах физических лиц при создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации

Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими на практике вопросами о представлении сведений о доходах физических лиц при создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации в порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности», далее – Положение), разъясняет следующее.

Порядок и сроки представления налоговыми агентами, в том числе индивидуальными предпринимателями, сведений о доходах физических лиц определены пунктом 7 приложения к Положению о представлении сведений о доходах физических лиц, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 (далее – пункт 7 приложения).

В пункте 7 приложения установлен срок представления сведений о доходах при прекращении индивидуальным предпринимателем деятельности.

Так, при прекращении деятельности индивидуальный предприниматель – налоговый агент обязан представить сведения о доходах не позднее чем за 10 рабочих дней до дня представления в регистрирующий орган уведомления о завершении процесса прекращения деятельности.

Порядок создания индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (далее – коммерческая организация), а также отдельные правоотношения, связанные с ее созданием, регулируются Положением.

Согласно пункту 7 Положения государственная регистрация индивидуальным предпринимателем коммерческой организации является основанием для исключения такого индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – Единый регистр). То есть, Положением закреплен отдельный порядок перехода от предпринимательской деятельности к деятельности в качестве субъекта хозяйствования, который не соответствует общепринятому порядку прекращения предпринимательской деятельности.

Запись об исключении индивидуального предпринимателя из Единого регистра вносится регистрирующим органом в этот регистр датой государственной регистрации коммерческой организации.

В соответствии с частью первой пункта 10 Положения права и обязанности индивидуального предпринимателя, возникшие в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности (включая связанные с исполнением налоговых обязательств, уплатой процентов, пеней, исполнением обязанности по уплате специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, обязательств перед бюджетом государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь), в том числе предоставленные на основании решений государственных органов в рамках осуществления административных процедур, а также возникшие из трудовых, гражданско-правовых и иных отношений, переходят к созданной им коммерческой организации с учетом организационно-правовой формы такой организации с даты ее государственной регистрации в полном объеме на тех же условиях.

Таким образом, поскольку пунктом 7 приложения сроки представления сведений о доходах физических лиц для налоговых агентов – индивидуальных предпринимателей, исключенных из Единого регистра в связи с созданием коммерческой организации в порядке, определенном Положением, не установлены, то, учитывая нормы пункта 10 Положения, в таком случае, представить сведения о доходах физических лиц за текущий календарный год в сроки, установленные пунктом 7 приложения, обязана коммерческая организация, созданная индивидуальным предпринимателем и к которой переходят в полном объеме обязанности индивидуального предпринимателя – налогового агента.

Дата получения профессионального дохода при применении налога на профессиональный доход

Для целей применения налога на профессиональный доход датой получения профессионального дохода признается в том числе дата получения соответствующих денежных средств, включая предварительную оплату, аванс, задаток, или дата поступления таких денежных средств на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, или дата зачисления таких денежных средств в виде электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц (далее - НК, пункт 1 статьи 381-5 НК).

Когда оплата услуг осуществляется заказчиком посредством перечисления денежных средств на открытый в иностранном банке счет плательщика-исполнителя с последующим перечислением плательщиком-исполнителем (полностью либо частично) денежных средств с этого счета на свой счет, открытый в банке Республики Беларусь, либо без такого перечисления, датой получения профессионального дохода признается дата поступления денежных средств на счет плательщика-исполнителя в иностранном банке.

Согласно пункту 6 статьи 381-1 НК профессиональный доход, полученный в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату получения профессионального дохода.

При этом, чек по расчетам безналичными денежными средствами может быть сформирован плательщиком в приложении "Налог на профессиональный доход" по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заказчиком произведены расчеты.

Актуальные ответы по НПД размещены на информационном электронном сервисе "Вопрос-ответ".

Для оперативности получения информации о применении норм действующего законодательства Министерством по налогам и сборам создан информационный электронный сервис "Вопрос-ответ".

С помощью предлагаемого сервиса любой плательщик может ознакомиться с часто задаваемыми вопросами и ответами на них.

Воспользоваться удобным информационным электронным сервисом можно, пройдя по ссылке https://nalog.gov.by/question-answer/.

Осуществляем самостоятельную профессиональную деятельность с уплатой налога на профессиональный доход, не нарушая законодательство

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста информирует, что в январе - сентябре текущего года самостоятельную профессиональную деятельность с уплатой налога на профессиональный доход (далее - НПД) осуществляли более 8 тысяч физических лиц.

Напоминаем, что применять систему уплаты НПД могут физические лица, осуществляющие виды деятельности, поименованные в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 года № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности», установившие на смартфоне, ноутбуке или компьютере приложение «Налог на профессиональный доход» и проинформировавшие через него налоговый орган о применении НПД.

Кроме того, применять специальный режим уплаты НПД вправе физические лица, которые получают доход от деятельности, при осуществлении которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Обращаем внимание, что объектом налогообложения НПД не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.

С учетом того, что самостоятельная профессиональная деятельность с уплатой НПД относится к предпринимательской деятельности, не требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Гражданского кодекса Республики Беларусь, осуществлять такую деятельность несовершеннолетние вправе только по достижению шестнадцати лет с письменного согласия одного из своих законных представителей.

Основание прекращения применения НПД, отмена льготы по НПД с 01.01.2026

А именно, с 2025 года добавлено новое основание на прекращение применения НПД по инициативе налогового органа.

Применение НПД может быть прекращено:

- либо по инициативе плательщика НПД – со дня принятия плательщиком решения о прекращении такой деятельности;

- либо по инициативе налогового органа – в ряде случаев.

С 1 января 2026 года основание «прекращения» применения НПД по инициативе налоговых органов будет следующее:

- несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, ИЛИ

- непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» в течение 24 месяцев подряд – с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения НПД.

Кроме того, с 1 января 2026 года отменяется налоговый вычет по НПД в размере 2000,00 белорусских рублей.

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Приложение «Налог на профессиональный доход» обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физического лица и налогового органа с предоставлением ряда налоговых услуг, в частности, таких как:

- постановка на учет;
- создание записей о совершенных расчетах;
- передача налоговому органу сведений о сумме расчетов;
- уведомление налоговым органом плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам календарного месяца.

О правомерности осуществления индивидуальными предпринимателями деятельности после 31 декабря 2025 года

Налоговые органы напоминают, что после 31 декабря 2025 г. Вправе продолжить свое функционирование только те индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых включены в Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (далее - перечень), определенный приложением 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.

Так как Ваш вид деятельности не входит в перечень, Вы вправе продолжить свою деятельность путем создания коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, в соответствии с Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одни лицом (приложение к Закону Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности») с переходом всех прав и обязанностей к созданной коммерческой организации. Более подробную информацию о государственной регистрации коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, Вы можете получить в городских, районных исполкомах области и администрациях районов г. Бреста. Информацию по вопросам налогообложения Вы можете получить в инспекции МНС по месту постановки на учет.

Об обороте мобильных телефонов и ноутбуков (планшетов) с 01.10.2025

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах» (в редакции постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2024 № 537, от 25.11.2024 № 877, от 25.09.2025 № 528) с 1 октября 2025 г. маркировке средствами идентификации подлежат мобильные телефоны, ноутбуки (планшеты), за исключением бывших в употреблении. Маркировке средствами идентификации также подлежат остатки таких товаров, имеющихся на дату введения маркировки у субъектов хозяйствования, осуществляющих производство, оптовую или розничную торговлю.

1. Алгоритм маркировки средствами идентификации с 01.10.2025 мобильных телефонов и ноутбуков (планшетов).

Субъектам хозяйствования в целях маркировки мобильных телефонов, ноутбуков (планшетов) средствами идентификации, необходимо:

- зарегистрироваться в системе автоматической идентификации ГС1 Беларуси (при отсутствии регистрации);

- описать товары (при отсутствии описания) в межведомственной распределенной информационной системе «Банк данных электронных паспортов товаров» путем обращения в ГП «Центр систем идентификации»;

- пройти процедуру регистрации (перерегистрации) в государственной информационной системе маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее – система маркировки);

- приобрести у оператора системы маркировки коды маркировки (средства идентификации на материальных носителях), защищенные материальные носители или знаки защиты (при необходимости);

Справочно: С 01.08.2025 оператором системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд» обеспечена возможность получения средств идентификации белорусского образца для их нанесения на мобильные телефоны, ноутбуки (планшеты). Необходимость приобретения защищенных материальных носителей, знаков защиты определяется субъектом хозяйствования самостоятельно;

- передать в систему маркировки информацию о нанесении средств идентификации на товар в составе согласно подпункту 1.4 пункта 1 приложения 2 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.05.2021 № 17 (далее — постановление № 17) или подпункту 1.6 пункта 1 приложения 2 к постановлению № 17.

Справочно: С 08.09.2025 белорусским субъектам хозяйствования предоставлена возможность передачи в систему маркировки отчетов о маркировке товаров по полученным с 01.08.2025 кодам маркировки.

2. Алгоритм маркировки средствами идентификации остатков мобильных телефонов и ноутбуков (планшетов).

Субъектам хозяйствования в целях маркировки остатков мобильных телефонов и ноутбуков (планшетов) средствами идентификации, необходимо:

- провести инвентаризацию немаркированных товаров и составить инвентаризационную опись по состоянию на 01.10.2025;

Справочно: Мобильные телефоны и ноутбуки (планшеты), которые по состоянию на 01.10.2025 уже промаркированы (на товары нанесены средства идентификации, приобретенные с 01.08.2025, и в отношении них в систему маркировки до 01.10.2025 передана достоверная информация), включать в инвентаризационную опись не требуется;

- передать в систему маркировки информацию о проведении инвентаризации остатков товаров – 01.10.2025 по 02.10.2025;

- приобрести коды маркировки (средства идентификации на материальных носителях) у оператора системы маркировки для маркировки остатков товаров, включенных в инвентаризационную опись, – до 01.02.2026;

- передать в систему маркировки информацию о нанесении средств идентификации на остатки в составе согласно подпункту 1.6 пункта 1 приложения 2 к постановлению № 17.

Обращаем внимание, что оборот не маркированных средствами идентификации мобильных телефонов и ноутбуков с 01.10.2025 в Республике Беларусь запрещен, за исключением хранения до 01.02.2026 остатков мобильных телефонов, ноутбуков и планшетов без маркировки средствами идентификации при наличии в месте хранения инвентаризационной описи либо ее копии, заверенной субъектом хозяйствования, осуществляющим производство, оптовую и (или) розничную торговлю такими товарами, и при наличии в системе маркировки информации об остатках товаров.

Вниманию водителей автомобилей-такси

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста обращает внимание водителей, непосредственно оказывающих услуги в сфере перевозок пассажиров автомобилями-такси, на обязательность соблюдения порядка приема средств платежа при оказании услуг.

Согласно пункту 164 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 № 972 «О некоторых вопросах автомобильных перевозок пассажиров» и пункту 4 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16, по завершении поездки пассажиру автомобиля-такси ВЫДАЕТСЯ ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ (далее – ЧЕК).

За нарушение порядка приема средств платежа виновное лицо подлежит привлечению к административной ответственности по статье 13.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере до тридцати базовых величин.

В случае приема наличных денежных средств от пассажира без использования кассового оборудования административная ответственность наступает в первую очередь для водителя.

Кроме того, неоднократное (два раза и более в течение 12 месяцев подряд) нарушение установленного порядка приема средств платежа является основанием для исключения водителя из «Реестра автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении».

Также пассажир автомобиля-такси имеет право НЕ ОПЛАЧИВАТЬ поездку в случае неисправности кассового оборудования, либо, когда оно не включено, и, соответственно, отсутствует возможность получения ЧЕКА!

Налоговыми органами на постоянной основе проводятся контрольно-аналитические мероприятия субъектов хозяйствования, оказывающих услуги в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси. Так, например, по результатам проверки организации «А» выявлено, что часть денежных средств принималась водителями без использования кассового оборудования и, соответственно, не перечислялась на расчетный счет организации. Данный факт свидетельствует о нарушении порядка приема наличных денежных средств, за что статьей 13.14 КоАП предусмотрена административная ответственность, а также усматривается уклонение от уплаты налогов путем занижения выручки организации для целей налогообложения налогом при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Данное обстоятельство повлекло доначисление налога при УСН в сумме 28,1 тыс. рублей, на юридическое лицо наложен штраф в сумме 1,7 тыс. рублей.

Живите мудро! Трудитесь честно!

О постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 25 сентября 2025 г. № 528 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь»

Советом Министров Республики Беларусь 25 сентября 2025 года принято постановление № 528 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление № 528), предусматривающее:

- сокращение перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости – из прослеживаемости исключены продукты питания, обувь и бытовая химия;

- перенос срока введения прослеживаемости бытовой техники (машины стиральные бытовые, пылесосы, роботы-пылесосы бытовые, утюги электрические, комбайны кухонные бытовые, машины посудомоечные бытовые, чайники электрические, мультиварки электрические, печи микроволновые, плиты (варочные панели) бытовые электрические, дрели электрические, фены для волос, телевизоры) с 1 октября 2025 г. на 1 марта 2026 г.;

- перенос срока введения маркировки средствами идентификации безалкогольных напитков и соков – с 1 октября 2025 г. на 1 мая 2026 г., сохранение маркировки этих товаров унифицированными контрольными знаками в период с 1 октября 2025 г. до 30 апреля 2026 г.;

- исключение из перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, мобильных телефонов и ноутбуков, бывших в употреблении.

Принятие постановления позволит снизить нагрузку на субъекты хозяйствования в части обязательности использования электронных накладных при обороте товаров, ведения учета в разрезе приходных документов, представления сведений для включения в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров», а также предоставит дополнительное время субъектам хозяйствования для подготовки к введению механизмов прослеживаемости и маркировки.

Постановление № 528 вступает в силу после его официального опубликования, за исключением положений, предусматривающих маркировку соков и безалкогольных напитков унифицированными контрольными знаками, которые вступают в силу с 1 октября 2025 г.

Министерство по налогам и сборам сообщает, что постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26 сентября 2024 года № 704/22 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года № 924/16» с 1 ноября 2025 г. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих городские автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозки в маршрутных такси), вводится обязанность использовать платежные терминалы.

Введение данной нормы не исключает возможность осуществлять расчеты за оказанные услуги по перевозке пассажиров наличными денежными средствами и предоставляет право потребителю производить оплату в безналичной форме с использованием банковских платежных карточек или иного платежного инструмента (например, QR-кода).

О постановлении Совета Министров и Национального банка от 25 сентября 2025 г. № 529/24 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа»

Советом Министров и Национальным банком 25 сентября 2025 г. принято постановление № 529/24 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16», предусматривающее:

право субъектов хозяйствования до 1 марта 2029 г. в отношении товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, реализуемых на территории сельской местности и в торговых объектах с торговой площадью менее 200 квадратных метров не обеспечивать:

ведение дифференцированного учета;

считывания кодов маркировки кассовым оборудованием;

передачу в систему контроля кассового оборудования информации о реализации маркированных товаров;

реализацию медицинским работником в сельской местности, в которой отсутствуют аптеки, медицинских изделий и товаров аптечного ассортимента без использования кассового оборудования.

Принятие постановления позволит обеспечить дополнительный период времени для внедрения субъектами хозяйствования механизма маркировки товаров и будет способствовать удовлетворению потребительского спроса населения, проживающего в сельской местности, в том числе на медицинские изделия и товары аптечного ассортимента.

Постановление вступает в силу после его официального опубликования и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 июля 2025

Алгоритм действий субъектов хозяйствования при возникновении проблемных вопросов по считыванию кодов маркировки с использованием сканеров штрихкода

С 1 июля 2025 г. субъекты хозяйствования при реализации товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, обязаны использовать кассовые аппараты или программные кассы, обеспечивающие:

считывание кода маркировки, нанесенного на каждую единицу товара, подлежащего маркировке;

дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, подлежащих маркировке;

передачу информации о коде маркировки в систему контроля кассового оборудования.

Считывание кода маркировки может обеспечиваться с использованием сканера штрихкода.

Перечень сканеров штрихкода для работы с маркировкой размещен на сайте оператора государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации РУП «Издательство «Белбланкавыд» https://datamark.by/nastrojka-skanera/.

При возникновении вопросов по работе сканера штрихкода необходимо последовательно выполнить следующий алгоритм действий:

1) обратится к поставщику оборудования с описанием проблемы в работе сканера (фото, видео, описание проблемы, примеры кодов маркировки);

2) обратится к оператору программной кассовой системы, решение которой он использует (фото, видео, описание проблемы, примеры кодов маркировки).

В случае, если субъекту хозяйствования совместно с поставщиком сканера штрихкода и оператором программной кассовой системы не удалось решить проблему работы сканера штрихкода, то рекомендуется обратиться в группу в мессенджере Telegram, созданную оператором программных кассовых систем ООО «ЦЕНТР ПРОГРАММНЫХ ИННОВАЦИЙ» (ссылка https://t.me/+lGesgp-FhhRjNDNi).

Справочно. ООО «Центр программных инноваций» - оператор программных кассовых систем готово на своей площадке безвозмездно консультировать субъектов хозяйствования, приобретших сканеры для считывания кодов маркировки, а также тестировать такие сканеры при возникновении проблемных вопросов.

Данная группа создана для оперативного решения вопросов по подключению и работе сканеров штрихкода всех типов и оказанию консультаций субъектам хозяйствования по сопутствующим вопросам.

При обращении в данную группу необходимо написать информационное сообщение с описанием проблемы в работе сканера (фото, видео, описание проблемы, примеры кодов маркировки, и вашими реквизитами и контактными данными). Специалисты, присутствующие в группе, помогут субъекту хозяйствования либо перенаправят к контакту, который сможет оказать помощь.

Земельный налог по незарегистрированным земельным участкам за 2026 год

МНС обращает внимание организаций, имеющих незарегистрированные земельные участки!

По тем земельным участкам, которые не будут зарегистрированы в установленном порядке до 31.12.2026 (включительно), исчисление земельного налога за весь 2026 год будет производиться исходя из их площади с применением повышенных ставок земельного налога, установленных подпунктом 6.5 пункта 6 статьи 241 Налогового кодекса (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2026), а именно, по земельным участкам, относящимся:

к общественно-деловой, производственной и рекреационной зонам, - в размере 748,89 белорусского рубля за гектар;

к жилой усадебной зоне, - в размере 49,98 белорусского рубля за гектар;

к жилой многоквартирной зоне, - в размере 99,87 белорусского рубля за гектар.

При осуществлении государственной регистрации земельных участков в срок по 31 декабря 2026 года (включительно) в отношении таких земельных участков исчисление земельного налога за весь 2026 год будет производиться в общеустановленном порядке.

Транспортный налог

Плательщиками транспортного налога являются:

1) физические лица (в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП).

2) организации;

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Государственной автомобильной инспекции.

В Налоговом кодексе РБ транспортные средства разделены по категориям: легковые, грузовые, мотоциклы и так далее. Ставки транспортного налога применяются в зависимости от разрешенной максимальной массы такого транспортного средства либо количества посадочных мест для автобусов.

При расчете налога за транспортные средства, включенные в перечень транспортных средств повышенной комфортности, который определен постановлением Советом Министров Республики Беларусь N 194, следует обратить внимание, что применяется ставка транспортного налога, увеличенная в 10 раз.

Что касается льгот по транспортному налогу, то от налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1991 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Ставка налога понижается на 50%, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у такого лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25% при том же условии.

Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.

Сумма исчисленного налога будет указана в извещениях, которые налоговые органы направят физическим лицам не позднее 01 октября 2025 года. Уплатить сумму налога нужно будет не позднее 17 ноября 2025 года.

Следует обратить внимание, на то, что в одном извещении будут отражены все объекты налогообложения имущественными налогами, находящиеся на территории нашей страны и принадлежащие плательщику.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

С 01.10.2024 физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), получили возможность создавать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в специальном порядке. Этот порядок введен Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» и является упрощенным, именуемым бесшовным, поскольку для ИП, создающего коммерческую организацию, предусмотрен ряд упрощенных организационных процедур и налоговых преференций.

Напоминаем ИП, что после 31 декабря 2025 года вправе продолжить свою деятельность в том же статусе только те ИП, виды деятельности которых включены в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве ИП.

Данный Перечень утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 (приложение 1).

В связи с этими изменениями рекомендуем всем ИП сопоставить осуществляемый вид экономической деятельности с Перечнем. В случае его отсутствия в названном перечне ИП заблаговременно необходимо принять решение о работе в новом статусе.

Соответственно, с 1 января 2026 г. осуществление ИП видов деятельности, не включенных в Перечень разрешенных видов деятельности признается незаконным.

Законом РБ от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» ИП предоставлена возможность продолжить свою деятельность путем создания коммерческой организации, учреждаемой одним лицом, в особом порядке без приостановления деятельности, с переходом всех прав и обязанностей к созданной им коммерческой организации.

Единый имущественный платеж

Не так много времени остается до наступления срока уплаты физическими лицами единого имущественного платежа

В Республике Беларусь с 1 января 2024 года введен единый имущественный платеж, который включает в себя земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налоги.

Налоговые органы самостоятельно производят расчет налогов и уже потом направляют физическим лицам извещение на уплату.

Извещение содержит в себе информацию о всех объектах налогообложения, и плательщик увидит расчет налога по каждому объекту налогообложения и общую сумму налога.

И уже с 1 августа текущего года плательщики начали получать такие извещения.

Так же Информация о суммах единого имущественного платежа также размещена в ЕРИП и в личном кабинете плательщика

В 2025 году уплату единого имущественного платежа физические лица должны произвести в срок не позднее 17 ноября 2025 года.

Уплатить налог можно любым удобным для плательщика способом:

путем внесения сумм наличными денежными средствами в банк либо оператору почтовой связи;

посредством электронного сервиса «Личный кабинет физического лица»;

через инфокиоски, а также интернет-банкинг, используя систему ЕРИП.

Подробную информацию по уплате единого имущественного платежа можно получить по телефонам, указанным в извещении, а также при личном обращении в налоговые органы.

Определение даты получения профессионального дохода при поступлении оплаты на счет в иностранном банке при применении физическими лицами налога на профессиональный доход (далее – НПД).

Датой получения профессионального дохода для целей главы 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) признается в том числе дата получения соответствующих денежных средств, включая предварительную оплату, аванс, задаток, или дата поступления таких денежных средств на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, или дата зачисления таких денежных средств в виде электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц (пункт 1 статьи 3815НК).

Справочно. Банк - банк Республики Беларусь, небанковская кредитно-финансовая организация Республики Беларусь, открытое акционерное общество «Банк развития Республики Беларусь», открытое акционерное общество «Белорусская валютно-фондовая биржа», открытое акционерное общество «Агентство по управлению активами», иная специализированная финансовая организация Республики Беларусь, которая не является банком, но действует на основании законодательного акта, в соответствии с которым осуществляет бухгалтерский учет согласно нормативным правовым актам Национального банка (подпункт 3.2 пункта 3 статьи 13 НК).

Пунктом 3 статьи 13 НК для целей НК предусмотрено использование сокращений, содержащихся в данном пункте, при условии, что из содержания НК не следует иное.

Принимая во внимание положения абзаца второго статьи 379 НК, предусматривающего отнесение к объектам налогообложения НПД профессионального дохода, полученного от источников за пределами Республики Беларусь, при получении плательщиком таких доходов на открытый им счет в иностранном банке датой получения профессионального дохода согласно пункту 1 статьи 3815 НК признается дата поступления денежных средств на такой счет.

Согласно пункту 6 статьи 3811 НК профессиональный доход, полученный в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату получения профессионального дохода.

Таким образом, когда оплата услуг осуществляется заказчиком посредством перечисления денежных средств на открытый в иностранном банке счет плательщика-исполнителя с последующим перечислением плательщиком-исполнителем (полностью либо частично) денежных средств с этого счета на свой счет, открытый в банке Республики Беларусь, либо без такого перечисления, датой получения профессионального дохода признается дата поступления денежных средств на счет плательщика-исполнителя в иностранном банке. При этом чек по расчетам безналичными денежными средствами может быть сформирован плательщиком в приложении «Налог на профессиональный доход» (далее - приложение) по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заказчиком произведены расчеты.

При формировании чека в приложении плательщику необходимо указать, в частности:

в качестве даты получения профессионального дохода - дату поступления безналичных денежных средств на счет в иностранном банке;

сумму профессионального дохода в белорусских рублях, определяемую путем пересчета в вышеуказанном порядке согласно пункту 6 статьи 3811 НК, в размере стоимости услуги, которую фактически оплатил заказчик, без ее уменьшения на сумму комиссионных вознаграждений банка и (или) иных удержаний, в том числе специализированных участников платежных систем.

Предоставлении субъектам хозяйствования дополнительного периода времени для внедрения механизма прослеживаемости и маркировки товаров

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 сентября 2025 г. № 528 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление № 528) вносятся изменения в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 «О подлежащих маркировке товарах», от 23 апреля 2021 г. № 250 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496».

Постановлением № 528 предусматривается следующее.

1. Оптимизация перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень).

Из перечня (кодов единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза) исключены продукты питания, обувь и бытовая химия, а также бывшие в употреблении товары (за исключением холодильников и морозильников бытовых, стиральных машин и телевизоров).

2. Изменение срока введения прослеживаемости в отношении бытовой техники – с 1 октября 2025 г. на 1 марта 2026 г., а также сроков представления сведений об их остатках – до 1 июля 2026 г., но не позднее начала оборота таких товаров.

С 1 марта 2026 г. прослеживаемости будут подлежать машины стиральные бытовые, пылесосы, роботы-пылесосы бытовые, утюги электрические, комбайны кухонные бытовые, машины посудомоечные бытовые, чайники электрические, мультиварки электрические, печи микроволновые, плиты (варочные панели) бытовые электрические, дрели электрические, фены для волос, телевизоры.

3. Уточнение порядка отнесения товаров, указанных в перечне, к товарам, подлежащим прослеживаемости.

Постановлением № 528 корректируется подстрочное примечание к перечню, в соответствии с которым предусматривается, что товары определяются исключительно кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и дополнительным четырехзначным кодом по классификатору дополнительной таможенной информации согласно приложению 4-1 к постановлению Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 12 февраля 2016 г. № 5 «Об определении классификаторов и особенностей таможенного декларирования» (далее – постановление № 5) на уровне первого, или первого и второго, или первого, второго и третьего знака кода по классификатору дополнительной таможенной информации (при их указании).

Данное уточнение позволит сохранить стабильность перечня при дополнении, изменении или исключении четырехзначных кодов дополнительной таможенной информации, содержащихся в соответствующем классификаторе, установленном постановлением № 5.

4. Изменение срока введения маркировки средствами идентификации безалкогольных напитков и соков с 1 октября 2025 г. на 1 мая 2026 г.

5. Исключение из перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, мобильных телефонов и ноутбуков, бывших в употреблении, а также безалкогольных напитков.

Постановление № 528 оптимизирует перечни товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации и прослеживаемости, предоставляет субъектам хозяйствования дополнительное время для реализации организационно-технических мероприятий, связанных с подготовкой и внедрением механизмов маркировки и прослеживаемости в отношении новых товаров.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ СВОЕВРЕМЕННО

Налоговые органы, помимо направления извещения на уплату имущественных налогов, направляют СМС - оповещения физическим лицам о имеющейся задолженности.

Кодексом об административных правонарушениях Республики Беларусь (далее – КоАП) для физических лиц, не уплативших единый имущественный платеж, предусмотрена административная ответственность в размере до сорока процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее десяти базовых величин, а за повторную умышленную неуплату в течение одного года после наложения административного взыскания до двухсот базовых величин.

Вниманию граждан! Налоговые органы не используют мессенджеры для связи с налогоплательщиками!

В последнее время участились обращения граждан о поступающих телефонных звонках через Viber, якобы от имени сотрудников налоговых органов.

Инспекция МНС по Московскому району г.Бреста информирует, что сотрудники налоговых органов не используют Viber для связи с налогоплательщиками и не запрашивают по телефону:

* персональные данные;
* информацию о банковском счете;
* информацию о совершенных переводах по банковской карте;
* информацию о полученных доходах гражданами, в т.ч. из-за границы;
* не присылают кодов или ссылок.

Не теряйте бдительность!

Если Вам поступил подозрительный звонок, рекомендуем незамедлительно прекратить разговор и обратиться в налоговую инспекцию для уточнения информации.

Внимание!

Инспекция по Московскому району г. Бреста информирует о том, что согласно требованиям пункта 6 статьи 14 Закона Республики Беларусь от 28.10.2008 № 433-З «Об основах административных процедур» заявление заинтересованного лица в электронной форме подается через единый портал электронных услуг (далее–ЕПЭУ).

В целях исполнения требований законодательства МНС проведена работа по переводу всех административных процедур, осуществляемых налоговых органами, в электронную форму на ЕПЭУ.

С 01.01.2026 прекращается использование функционалов АРМ «Плательщик» и Личного кабинета плательщика для создания и направления на портал МНС заявлений плательщиков на осуществление административных процедур.

Необходимости заблаговременного принять меры по регистрации и распределению ролей в Личном электронном кабинете плательщика на ЕПЭУ (https://account.gov.by) для возможности направления заявлений.

Вниманию автомобильных перевозчиков!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС) по Московскому району г. Бреста напоминает, что плательщикам НДС в отношении оборотов по реализации услуг по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанных с 16 апреля 2022 года по 31 декабря 2024 года (включительно) в той части указанного маршрута, которая начинается и заканчивается на территорию Республики Беларусь, и необоснованно применивших в указанный период ставку НДС в размере ноль (0) процентов, необходимо:

● не позднее 1 октября 2025 года представить в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам с внесенными изменениями и (или) дополнениями;

● не позднее 20 октября 2025 года уплатить налоги, сборы и иные платежи. При этом пени не начисляются.

Обращаем внимание, что на сайте МНС в разделе «Разъяснения и комментарии» размещено письмо МНС от 26.05.2025 № 2-1-13/01828 «О представлении уточненных налоговых деклараций по услугам перевозки, оказанным до 01.01.2025».

О нанесении УКЗ/СИ на товары, подлежащие маркировке

В последнее время увеличилось количество обращений в Министерство по налогам и сборам по вопросам нанесения унифицированных контрольных знаков (далее – УКЗ) и (или) средств идентификации (далее – СИ) на товары.

Так, например, на отдельные торговые марки пива наносятся УКЗ/СИ таким образом, что при открывании жестебанки или бутылки УКЗ/СИ и (или) клеевой состав могут попасть в организм человека.

Требования о конкретном месте нанесения УКЗ/СИ на товар (его упаковку) законодательством в сфере маркировки товаров не установлены, что сделано в целях представления возможности производителям и импортерам наносить маркировку с учетом удобства технологий производства и упаковки товаров. Абзацем вторым части второй пункта 3, пунктом 5 Инструкции о порядке маркировки товаров, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.05.2021 № 17 (далее – постановление № 17), предусмотрено, что УКЗ/СИ должны быть нанесены на товары таким образом, чтобы они четко просматривались и не препятствовали доведению до сведения потребителей информации о потребительских свойствах товаров. Таким образом, субъекты хозяйствования самостоятельно определяют места нанесения УКЗ/СИ на товары исходя из своих технических возможностей, технологического оборудования и т.д.

В целях исключения обоснованных жалоб со стороны субъектов хозяйствования и населения, без необходимости ужесточения законодательства, регламентирующего маркировку товаров, Министерство по налогам и сборам предлагает субъектам хозяйствования, осуществляющим маркировку продовольственных товаров УКЗ и (или) СИ, обеспечить нанесение УКЗ и (или) СИ на места потребительской и иной упаковки, обеспечивающие безопасное потребление или использование маркированных товаров, и соответствующих требованиям постановления № 17.

Обязанности, которые возникают у субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, включенных в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, с 01.10.2025

Инспекция по Московскому району г. Бреста информирует о том, что при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, с 01.10.2025, субъекты хозяйствования обязаны:

- использовать электронные накладные;

- представлять в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) полные и достоверные сведения;

- вести количественный учет товаров в единицах измерения, подлежащих указанию в электронных накладных.

Справочно. Ведение такого учета должно обеспечивать:

- указание в электронных накладных информации о количестве и стоимости товаров в унифицированных единицах измерения, установленных перечнем товаров, подлежащих прослеживаемости;

- ведение учета поступления и выбытия товаров в разрезе строк приходных документов, по которым такой товар поступил в распоряжение субъекта хозяйствования согласно сведениям ПК СПТ.

О реализации в розничной торговле остатков безалкогольных напитков и соков

В соответствии с частью пятой пункта 1 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16), к товарам, подлежащим маркировке в целях применения Положения № 924/16, относятся товары, включенные в перечень товаров, подлежащих маркировке СИ.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах» помимо определения перечней товаров, подлежащих маркировке СИ, установлены даты введения маркировки СИ и необходимость маркировки остатков отдельных товарных позиций со сроками маркировки таких остатков.

Остатки безалкогольных напитков, в том числе с нанесенными СИ российского образца и (или) унифицированными контрольными знаками (далее – УКЗ) маркировке СИ с 01.10.2025 не подлежат. Наличие на одной единице товара, ввезенного с территории Российской Федерации, СИ российского образца и УКЗ, равно как и отсутствие на остатках товаров УКЗ или СИ (в случае их отгрузки производителем) законодательством в сфере маркировки и приема средств платежа не запрещено.

Способы технической реализации обеспечения выполнения такой обязанности по считыванию и передаче в систему контроля кассового оборудования (далее – СККО) кода маркировки определяется субъектом хозяйствования самостоятельно, например, путем проставления специального признака в учетной системе, с которой взаимодействует кассовое оборудование, что позволит информировать покупателей о необходимости сканирования СИ в зависимости от принадлежности товаров к подлежащим маркировке СИ или неподлежащим, либо предусмотреть иные решения, позволяющие минимизировать риски неверного сканирования СИ.

Единый унифицированный механизм, позволяющий кассовому оборудованию дифференцировать товары, введенные в оборот до/после 01.10.2025, в том числе позволяющий определять необходимость сканирования кода маркировки на конкретном товаре в настоящее время не предусмотрен.

При этом отмечаем, что если вместо кода маркировки покупатель отсканирует УКЗ либо ничего не отсканирует, информация о его реализации не будет передана в СККО и систему маркировки. В случае, если покупатель при покупке безалкогольных напитков, введенных в оборот до 01.10.2025, с нанесенным СИ российского или белорусского образца просканирует код маркировки, кассовое оборудование не заблокируется, сведения о такой продаже будут переданы в СККО, а затем в систему маркировки.

Учитывая вышеизложенную информацию, полагаем необходимым отметить следующее.

В ходе обсуждения вопросов, связанных с оборотом после 01.10.2025 безалкогольных напитков и соков, с представителями крупных торговых сетей, входящих в состав Ассоциации розничных сетей, высказана позиция, что средний срок оборачиваемости безалкогольных напитков составляет до одного месяца. В этой связи МНС совместно с РУП «Издательство «Белбланкавыд» принято решение о заблаговременной выдаче (за 2 месяца до введения маркировки – с 01.08.2025) кодов маркировки для нанесения их на безалкогольные напитки и соки. Данная возможность позволяет не только производителям обеспечить заблаговременную маркировку СИ продукции, которая с 01.10.2025 подлежит обязательной маркировке, но и субъектам торговли нанести СИ на товары, которые могут на 01.10.2025 находится в торговом объекте (остатки товаров), для возможности осуществлять дальнейшую реализацию таких остатков с использованием кассового оборудования в общеустановленном для реализации маркированных товаров порядке.

Вместе с тем, учитывая, что постановлением № 1030 оборот немаркированных остатков товаров не запрещен, нормы административной ответственности за не сканирование кодов маркировки применяться не будут, а при проведении контрольных мероприятий (в случае необходимости) будут учитываться дата производства и (или) поставка товаров.

Аналогичный порядок будет применяться для иных товарных групп, маркировка которых в дальнейшем будет вводиться в Республике Беларусь и остатки которых не будут подлежать маркировке.

О начале выдачи кодов маркировки для безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов, ноутбуков и планшетов

С 1 августа 2025 г. оператором государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее – система маркировки) РУП «Издательство «Белбланкавыд» обеспечена возможность получения средств идентификации белорусского образца для их нанесения на безалкогольные напитки и соки, а также мобильные телефоны, ноутбуки (планшеты).

Справочно. Обязательная маркировка средствами идентификации указанных товаров вводится с 01.10.2025 в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах» (в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.11.2024 № 877).

Одновременно обращаем внимание, что доступ к функционалу системы маркировки для передачи информации о нанесенных на товары средств идентификации, в том числе полученных в период с 01.08.2025 по 30.09.2025, в целях признания таких товаров маркированными будет предоставлен с 01.10.2025.

Уточнен порядок предоставления физическим лицам льгот по налогу на недвижимость

С 2024 года для целей исчисления налога на недвижимость к незавершенным строительством капитальным строениям относятся:

капитальное строение (здание, сооружение), имеющие фундамент, стены, крышу, строительство которых не завершено или строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в установленном законодательством порядке;

незавершенное законсервированное капитальное строение, зарегистрированные в установленном законодательством порядке.

В связи с этим пункт 4 статьи 228 НК дополнен положениями, определяющими порядок предоставления физическим лицам льгот по уплате налога на недвижимость в отношении указанной недвижимости. Так, с 2024 года от налога на недвижимость освобождается одно не завершенное строительством капитальное строение, принадлежащие:

- лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалиду I и II группы;

- несовершеннолетнему ребенку;

- лицу, признанному недееспособным;

- военнослужащему срочной военной службы;

- физическому лицу, проходящему альтернативную службу;

- участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

При наличии у вышеуказанных категорий физических лиц двух и более не завершенных строительством капитальных строений, его частей, налоговая льгота предоставляется в отношении одного такого объекта налогообложения, стоимость которого больше, чем стоимость иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику.

О разработке функционала в ГИС «Электронный знак» по выгрузке GTIN товаров, ввезенных с территории государств-членов ЕАЭС

Министерство по налогам и сборам информирует, что 26.06.2025 оператором государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (ГИС «Электронный знак») РУП «Издательство «Белбланкавыд» внедрен в промышленную эксплуатацию функционал, позволяющий субъектам хозяйствования осуществлять выгрузку информации о наименовании товаров и их количестве в разрезе GTIN, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза, для их загрузки во внешние и внутренние базы товаров, в том числе в целях упрощения ведения дифференцированного учета данных о реализуемых товарах.

Справочно. Функционал доступен для выгрузки информации о GTIN обуви, шин, отдельных товаров легкой промышленности, подлежащих маркировке средствами идентификации в Республике Беларусь.

Порядок действий субъектов хозяйствования для выгрузки GTIN описан в подпункте 4.1 пункта 4 раздела 4.3.4 «Приемка из ЕАЭС» Инструкции по эксплуатации (обувь, шины и покрышки, лёгкая промышленность), размещенной на сайте оператора системы маркировки datamark.by в разделе «Документация»/Инструкции и памятки.

Особенности представления налоговых деклараций (расчетов) индивидуальным предпринимателем при создании им коммерческой организации

Индивидуальный предприниматель при создании коммерческой организации в порядке, установленном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности», далее - Положение), обязан не позднее даты, предшествующей дате государственной регистрации этой коммерческой организации, представить в установленном порядке налоговые декларации (расчеты) по налогам, плательщиком которых он является. Такие декларации представляются за истекший налоговый период и (или) за период с начала текущего налогового периода по день их представления. На титульном листе в строке "В связи с созданием индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом" проставляется знак "X".

Налоговое обязательство исполняется коммерческой организацией не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такая коммерческая организация зарегистрирована в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР).

1. Индивидуальные предприниматели – плательщики подоходного налога с физических лиц представляют налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) (далее – декларация по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя) за истекший налоговый период и (или) за период с начала текущего налогового периода по день ее представления.

Например, в случае создания индивидуальным предпринимателем коммерческой организации:

15 июля 2025 г. - налоговые декларации по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя представляются им за 2 квартал 2025 г. (за период с 1 апреля 2025 г. по 30 июня 2025 г.) и за 3 квартал 2025 г. (за период с 1 июля 2025 г. по дату представления декларации (14 июля 2025 г.)) с указанием сроков уплаты – не позднее 22 октября 2025 г.;

15 августа 2025 г. - налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя представляется им за 3 квартал 2025 г. (за период с 1 июля 2025 г. по дату представления декларации (14 августа 2025 г.)) с указанием срока уплаты – не позднее 22 октября 2025 г.

При представлении налоговой декларации (расчета) индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться налоговыми вычетами, определенными в статьях 210 и 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) (социальный налоговый вычет и имущественный налоговый вычет), при соблюдении условий их применения.

2. Индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) налоговые декларации (расчеты) по единому налогу представляют с учетом следующих особенностей.

Например, индивидуальным предпринимателем создана коммерческая организация и он исключен из ЕГР 15 августа 2025 г.

При этом 1 июля 2025 г. индивидуальным предпринимателем представлена налоговая декларация по единому налогу за 3 квартал 2025 г., исчислен к уплате налог по срокам: 1 июля, 1 августа и 1 сентября 2025 г.

В рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю необходимо не позднее 14 августа 2025 г. представить налоговую декларацию по единому налогу с изменениями и дополнениями, указав в ней период осуществления (неосуществления) деятельности в первом (31 день), втором (14 дней) и третьем (деятельность не осуществляется) месяцах 3 квартала. При превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога за 2 квартал 2025 года и (или) 3 квартал 2025 года - исчислить доплату единого налога.

Таким образом, налоговое обязательство за июль по сроку уплаты 1 июля 2025 г. не пересчитывается, за август и за сентябрь – пересчитывается путем определения в порядке, установленном пунктом 2 статьи 344 Кодекса, суммы единого налога, подлежащей зачету или возврату. При наличии суммы к доплате единого налога за 2 квартал 2025 г. и (или) 3 квартал 2025 г. указывается срок – не позднее 22 октября 2025 г.

3. Индивидуальным предпринимателям, являющимся налоговыми агентами по подоходному налогу с доходов, выплаченных работающим у них физическим лицам, необходимо учитывать следующее.

Сроки исполнения обязанности налогового агента по удержанию и перечислению сумм подоходного налога с физических лиц должны соответствовать требованиям статьи 216 Кодекса.

Индивидуальный предприниматель обязан представить не позднее дня, предшествующего дню регистрации коммерческой организации, налоговые декларации налогового агента по подоходному налогу за истекший отчетный период и (или) за период с начала текущего по дату представления декларации.

Например, в случае создания индивидуальным предпринимателем коммерческой организации:

15 июля 2025 г. - налоговые декларации налогового агента по подоходному налогу представляются им за 2 квартал 2025 г. (за период с 1 апреля 2025 г. по 30 июня 2025 г.) и за 3 квартал 2025 г. (за период с 1 июля 2025 г. по дату представления декларации (14 июля 2025 г.));

15 августа 2025 г. - налоговая декларация налогового агента по подоходному налогу представляется им за 3 квартал 2025 г. (за период с 1 июля 2025 г. по дату представления декларации (14 августа 2025 г.)).

При обнаружении в налоговой декларации неполноты сведений или ошибок плательщик обязан внести изменения и (или) дополнения в декларацию и представить ее по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения (далее – уточненные декларации).

При возникновении обстоятельств, с которыми связано представление уточненной декларации за период деятельности индивидуального предпринимателя, исключенного из ЕГР, такая декларация представляется созданной этим индивидуальным предпринимателем коммерческой организацией в порядке, установленном пунктом 6 статьи 40 Кодекса. При этом декларация должна быть удостоверена ключом электронной цифровой подписи законного или уполномоченного представителя этой коммерческой организации.

«Об установлении коэффициента доходности от операций с цифровыми знаками (токенами)»

Деятельность физических лиц по осуществлению операций с цифровыми знаками (токенами) (далее – токен) регулируется нормами Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» и Указа Президента Республики Беларусь от 17.09.2024 № 376 «Об обращении цифровых знаков (токенов)».

Указанными законодательными актами установлены разрешенные для осуществления операции, а также определены признаки деятельности с токенами, которая является незаконной и (или) запрещается.

Законодательством установлена ответственность физических лиц за осуществление незаконной предпринимательской деятельности, включая незаконную деятельность с токенами, в виде штрафа с конфискацией до ста процентов дохода, полученного в результате такой деятельности, либо без конфискации.

Вместе с тем доходы от данной деятельности, в отношении которых не применена конфискация, не освобождаются от налогообложения.

В целях обеспечения системного регулирования вопроса налогообложения доходов по операциям с токенами при осуществлении деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, принят Указ Президента Республики Беларусь от 23.04.2025 № 166 «О налогообложении доходов, полученных от осуществления операций с цифровыми знаками (токенами)» (далее – Указ № 166), согласно которому определение подлежащего налогообложению дохода от незаконных операций с токенами производится с учетом коэффициента доходности от операций с токенами, ежегодно определяемого Министерством по налогам и сборам.

Непосредственно налоговая база подоходного налога с физических лиц по доходам, полученным по операциям с токенами при осуществлении деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, определяется как произведение установленного в рамках ведения административного процесса и отраженного в постановлении о привлечении к административной ответственности дохода и установленного коэффициента доходности.

Согласно постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.06.2025 № 32, опубликованному на Национальном правовом интернет-портале Республики Беларусь 26.06.2025 и вступившему в силу с 27.06.2025, коэффициент доходности от операций с цифровыми токенами на 2025 год установлен в размере 0,0570.

Указанный коэффициент применяется при определении после вступления в силу Указа № 166 (26.04.2025) налоговой базы подоходного налога с физических лиц по операциям с токенами при осуществлении в 2025 году и предшествующих налоговых периодах деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается.

Кроме того, Указ № 166 также предусматривает возможность применения коэффициента доходности при рассмотрении в соответствии с пунктом 3 статьи 35 Налогового кодекса Республики Беларусь вопроса о предоставлении льгот по подоходному налогу с физических лиц, исчисленному до его вступления в силу.

По привлечению ИП наемных лиц

В Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в порядке информирования поступили разъяснения Министерства экономики Республики Беларусь, касающиеся привлечения индивидуальными предпринимателями к предпринимательской деятельности с 1 октября 2024 г. иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, подготовленные с участием Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, и в этой связи сообщается следующее.

В соответствии с положениями части второй статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе привлекать не более трех физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности.

При этом под привлечением понимается заключение с физическими лицами соответствующих трудовых и (или) гражданско-правовых договоров.

По информации Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь статьей 1 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) определено, что трудовой договор – соглашение между работником и нанимателем, в соответствии с которым работник обязуется выполнять работу по определенным одной или нескольким должностям служащих (профессиям рабочих) соответствующей квалификации согласно штатному расписанию.

Штатное расписание относится к основным локальным правовым актам, регулирующим трудовой распорядок работников организации. Штатное расписание разрабатывается и утверждается нанимателем самостоятельно.

Таким образом, штатное расписание содержит перечень штатных единиц с указанием их количества (единицы, доли) и наименований профессий рабочих (должностей служащих) с учетом экономической целесообразности, особенностей организации труда с целью обеспечения качественного выполнения функций и задач, стоящих перед организацией.

С учетом норм, содержащихся в Трудовом кодексе Республики Беларусь, при решении вопросов о выполнении работы в случае временного отсутствия работника наниматель имеет право принять на работу работника по срочному трудовому договору (п. 2 части третьей ст. 17 ТК).

Справочно.

Срочный трудовой договор, за исключением контракта, заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения. К таким случаям относится, в частности, время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника, за которым сохраняются место работы, должность служащего (профессия рабочего).

Днем окончания срока такого договора будет являться день, предшествующий дню выхода основного работника на работу (часть третья статьи 38 ТК).

При заключении с работником срочного трудового договора на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника, за которым в соответствии с ТК сохраняются место работы, должность служащего (профессия рабочего) (п. 2 части третьей ст. 17 ТК), штатная численность работников не изменяется.

В связи с изложенным, на время выполнения обязанностей временно отсутствующего работника (в связи с предоставлением отпуска или по причине временной нетрудоспособности) индивидуальный предприниматель вправе принять на работу работника по срочному трудовому договору.

«О представлении уточненных налоговых деклараций по услугам перевозки, оказанным до 01.01.2025» (письмо МНС от 26.05.2025 № 2-1-13/01828)

Министерство по налогам и сборам в отношении оборотов по реализации услуг по автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанных до 01.01.2025, информирует.

Пунктом 16 статьи 6 Закона Республики Беларусь от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов» (далее – Закон № 47-З) установлено, что в отношении оборотов по реализации услуг по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанных с 16.04.2022 по 31.12.2024 (включительно) в той части указанного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь, и не признаваемых экспортируемыми согласно части второй пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) в редакции, действующей до 01.01.2025, плательщики не позднее 01.10.2025 при необходимости представляют в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам с внесенными изменениями и (или) дополнениями (далее – уточенные налоговые декларации) и не позднее 20.10.2025 уплачивают налоги, сборы и иные платежи. При этом пени не начисляются.

Следует учитывать, что в рамках камерального контроля в АИС «Учет счетов-фактур» возникают отклонения если плательщиком:

исправленные (дополнительные) электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) выставлены (направлены) с указанием ставки НДС в размере двадцать (20) процентов и отражением в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ даты, относящейся к периоду с 16.04.2022 по 31.12.2024;

при этом не представлена уточненная налоговая декларация по НДС с увеличением налоговой базы по НДС на сумму оборотов по реализации услуг по перевозке, облагаемых по ставке НДС в размере двадцать (20) процентов.

Справочно.

В рамках предварительного (камерального) контроля в АИС «Учет счетов-фактур» возникают отклонения по:

строке 1 «По операциям, облагаемым по ставке» раздела I «Налоговая база» налоговой декларации (расчета) по НДС (графы 2, 4) (ставка НДС 20%; КК-1);

строке 6 «По операциям, облагаемым по ставке» раздела I «Налоговая база» налоговой декларации (расчета) по НДС (графа 2) (ставка НДС 0%; КК- 6).

В данной ситуации наличие в АИС «Учет счетов-фактур» отклонений по данным камерального контроля не является основанием для направления уведомления о представлении дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо внесении соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и (или) документы, либо представлении налоговой декларации (расчета) (далее – уведомление) в связи с тем, что срок представления уточненных налоговых деклараций, установленный пунктом 16 статьи 6 Закона № 47-З, не наступил (срок представления - не позднее 01.10.2025). Последующий контроль представления уточненных налоговых деклараций по НДС следует провести налоговому органу в период с 01.10.2025 по 31.10.2025.

В случае направления налоговым органом в адрес плательщиков уведомлений по причине невозможности идентифицировать образовавшиеся в АИС «Учет счетов-фактур» отклонения и представлении плательщиками на уведомление налогового органа пояснения, подтверждающего причину расхождения, обусловленную нормами пункта 16 статьи 6 Закона № 47-З, такие пояснения принимаются в обоснование установленных расхождений с последующим контролем (с 01.10.2025 по 31.10.2025) налогового органа представления плательщиком уточненных налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды.

О расширении с 01.10.2025 перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, и перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости

МНС информирует о том, что Советом Министров Республики Беларусь 25.07.2024 принято постановление № 537 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – постановление № 537) и 25.11.2024 постановление № 877 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление № 877).

Постановлениями № 537 и № 877 с 01.10.2025:

расширяется перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, определенный постановлением Советом Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 № 250;

Справочно: В указанный перечень включены 36 товарных позиций, в том числе молоко и молочные продукты, крупы, чай, кофе, макаронные изделия, отдельные виды бакалеи, обувь, пылесосы, утюги, телевизоры, электрический чайники, фены и другие.

из перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, исключаются безалкогольные напитки, соки, мобильные телефоны и ноутбуки с одновременным их включением в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, определенный постановлением Советом Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030.

НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ПЕРЕВОЗОК ПАССАЖИРОВ ИМЕЮТ ПОСЛЕДСТВИЯ

Фундаментальными основами нашего государства является социальная защищенность и безопасность наших граждан.

В настоящее время в средствах массовой информации активно полемизируется тема новаций в правилах дорожного движения и упорядочения деятельности в сфере общественного транспорта и такси, непосредственно оказывающих влияние на безопасность перевозок, в том числе и граждан.

Налоговые органы в силу своей компетенции держат данное направление деятельности на особом контроле. Как показывает практика, в зоне риска сокрытие выручки (а именно не пробитие и не выдача пассажирам кассового чека), осуществление перевозок без заключения трудовых и гражданско-правовых договоров, выплата зарплаты «в конвертах», осуществление деятельности без включения в Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении.

Наряду с фискальными мерами, налоговый контроль предусматривает и предварительный этап взаимодействия с плательщиками, то есть работа на упреждение, дается возможность добровольного исполнения своих обязательств, без привлечения к административной ответственности.

По результатам контрольно-аналитических мероприятий, проведенных в текущем периоде, в адрес 83 субъектов хозяйствования Московского района г. Бреста налоговой инспекцией направлены уведомления с предложениями добровольной корректировки налоговых обязательств. На основании представленных плательщиками уточненных налоговых деклараций дополнительно поступило в бюджет свыше 400 тыс. рублей налогов.

Не обошлось и без административных последствий, инспекцией составлен 21 протокол об административных правонарушениях за нарушения порядка приема наличных денежных средств и использования кассового оборудования, с предъявлением штрафов на сумму свыше 20 тыс. рублей.

В ходе проводимых мероприятий установлены факты осуществления деятельности, запрещенные законодательством. Так, частное предприятие «Н» наряду с деятельностью в сфере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении дополнительно выполняло функции «диспетчера» без включения Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, при этом сумма дохода от запрещенной предпринимательской деятельности составила свыше 200 тыс. рублей.

И как следствие, по решению суда субъект хозяйствования привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 20 базовых величин с конфискацией 10% от суммы дохода.

В сфере перевозок, как в прочем и любой другой отрасли, важно знать, нарушая Закон – мы ограничиваем права наших граждан и ставим под сомнение их жизнеутверждение.

Живите мудро! Трудитесь честно!

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Московскому району г. Бреста

ИП или организация? Сделайте правильный выбор!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает, что согласно Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 года № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон № 365-З) гражданин в качестве индивидуального предпринимателя вправе осуществлять виды деятельности, включенные в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя, установленный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 года № 457 (далее – Перечень).

В рамках Закона № 365-З индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность продолжить свою деятельность путем «бесшовного» перехода в коммерческую организацию в упрощенном порядке без приостановления деятельности, с переходом всех прав и обязанностей к созданной ими коммерческой организации на условиях полного правопреемства.

Организация, созданная индивидуальным предпринимателем в упрощенном порядке, вправе применять общий порядок налогообложения или особые режимы налогообложения, в частности, с уплатой налога при упрощенной системе налогообложения. На сайте Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно ознакомиться с презентацией «Создание индивидуальным предпринимателем коммерческой организации», в которой представлен примерный алгоритм действий индивидуального предпринимателя при «бесшовном» переходе в коммерческую организацию (ссылка https://egr.gov.by/egrn/docs/comOrgRegIpPresent.pptx). Рекомендуем заблаговременно подготовиться к изменениям для беспрепятственного продолжения Вашей деятельности!

Об особенностях ведения дифференцированного учета данных при реализации товаров

Министерство по налогам и сборам по вопросам ведения дифференцированного учета данных о реализуемых товарах, в том числе подлежащих маркировке сообщает следующее.

Что такое дифференцированный учет данных о товарах?

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – постановление № 924/16) дифференцированный учет - автоматизированный учет, предусматривающий наличие у субъекта хозяйствования информации о наименовании, количестве и стоимости предлагаемых к реализации товаров и реализуемых товаров в торговых объектах.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, обязаны использовать кассовый суммирующий аппарат или программную кассу, обеспечивающие дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, а также формирование в платежном документе наименования товара:

- при продаже товаров в торговом объекте с торговой площадью 200 квадратных метров и более, за исключением объектов потребительской кооперации, расположенных на территории сельской местности, и магазинов беспошлинной торговли;

- при реализации товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации и (или) унифицированными контрольными знаками.

Как понять субъекту хозяйствования, должен ли он обеспечивать дифференцированный учет?

1. Определиться с торговой площадью торгового объекта.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 8 января 2014 г. № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания»:

* торговая площадь – площадь торгового зала (торговых залов) магазина, павильона (подпункт 1.30);

* торговый зал – часть магазина, павильона, предназначенная для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания и прохода покупателей, проведения денежных расчетов с ними (подпункт 1.34).

Так, например, к торговой площади магазина относятся следующие перечисленные площади:

- площадь примерочных кабин (для демонстрации товаров и обслуживания покупателей);

- площадь, занятая рабочим местом кассира, и площадь, на которой размещено кассовое оборудование (для проведения денежных расчетов с покупателями);

- площади, расположенные внутри магазина, но используемые в качестве выставочного зала, в котором размещены манекены с образцами товаров (для демонстрации товаров).

Не относятся к торговой площади магазина:

- площадь, используемая в качестве склада для товара (складские помещения);

- площадь, используемая как бытовое помещение для работников (для хранения одежды, личных вещей) либо для отдыха работников.

Площадь, используемая для хранения вещей покупателей (то есть площадь, занимаемая кабинами для хранения вещей, ящиков для хранения вещей, столами, где покупатели могут оставить свои вещи), может находиться как в торговом зале магазина, так и в иных местах в зависимости от планировки торгового зала магазина (к примеру, камеры хранения вещей могут располагаться как в торговом зале, так и в тамбуре или за линией, где размещено кассовое оборудование.

2. Определиться, реализуются ли в торговом объекте товары, подлежащие маркировке средствами идентификации и (или) унифицированными контрольными знаками.

Перечни товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации или унифицированными контрольными знаками, определены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2021 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах».

Что субъекту хозяйствования необходимо сделать для обеспечения дифференцированного учета?

1. Приобрести и использовать кассовое оборудование, обеспечивающее дифференцированный учет данных о товарах.

Справочно. Актуальная информация о перечнях моделей кассового оборудования, соответствующих новым требованиям, а также сферы их применения размещена на официальном сайте МНС и доступна для ознакомления по ссылке https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/.

Дифференцированный учет данных о реализации товаров может быть обеспечен в кассовом оборудовании 2 способами:

* 1 способ – с использованием внутренней базы товаров (хранящейся в памяти кассового аппарата, программном обеспечении программной кассы или внешних носителях информации);

* 2 способ – взаимодействием с внешней базой товаров (в составе кассовой компьютерной системы (в отношении кассовых аппаратов) либо взаимодействующее с товарно-учетной системой субъекта торговли (в отношении программных касс).

Для реализации 1 способа субъекту хозяйствования для реализации ведения дифференцированного учета данных о товарах необходимо на кассовом оборудовании (памяти кассового аппарата, программном обеспечении программной кассы или других внешних носителях информации) создать базу товаров и включить в нее следующие сведения:

- количество предлагаемых к реализации товаров;

- наименование товара; стоимость (цена) товара;

международный идентификационный номер товара (глобальный номер торговой единицы – Global Trade Item Number (GTIN) (по товарам, подлежащим товарной нумерации и штриховому кодированию).

При втором способе кассовое оборудование обеспечивает дифференцированный учет в составе кассовой компьютерной системы (в отношении кассовых аппаратов) либо взаимодействует с товарно-учетной системой субъекта торговли (в отношении программных касс) и должно обеспечивать передачу в такие системы следующий сведений:

- о проданных и возвращенных (в том числе при аннулировании) товарах;

- количество реализованных (возвращенных) товаров;

- наименование реализованного (возвращенного) товара;

- стоимость (цена) реализованного (возвращенного) товара;

- международный идентификационный номер товара (глобальный номер торговой единицы – Global Trade Item Number (GTIN) реализованного (возвращенного) товары (по товарам, подлежащим товарной нумерации и штриховому кодированию).

Для реализации 2 способа субъект хозяйствования должен обеспечить загрузку вышеуказанной информации в свою учетную систему (вешнюю базу данных о товарах). Так, загрузка может быть осуществлена, как и вручную, так и автоматизированным способом, в том числе путем информационного обмена с другими информационными системами.

Обращаем внимание, что в пункте 23 Положения о товарной нумерации и штриховом кодировании товаров (продукции) в Республике Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.05.2000 № 748 «О некоторых мерах по совершенствованию организации и дальнейшему развитию работ в области товарной нумерации и штрихового кодирования в Республике Беларусь» (далее - Положение № 748) определен перечень товаров, которые могут не маркироваться штриховыми идентификационными кодами (далее-перечень). В этом случае дифференцированный учет данных о товарах может обеспечиваться без наличия информации о GTIN товара.

Справочно. В перечень включены следующие товары:

- изделия народных художественных ремесел и авторские работы;

- товары (продукция), изготовленные по индивидуальным заказам;

- товары (продукция), для которых техническими нормативными правовыми актами в области технического нормирования и стандартизации не предусмотрено наличие потребительской тары, этикетки, ярлыка и на которые технически невозможно нанесение штрихового идентификационного кода;

- товары (продукция), которые реализуются через розничную торговую сеть непосредственно покупателю путем фасования или другого отмеривания;

- товары, масса брутто которых превышает 25 кг;

- товары, являющиеся составной частью комплекта;

- единичные образцы товаров (продукции);

- товары (продукция), которые не реализуются оптом и (или) через розничную торговую сеть, общественное питание, а поставляются или изготавливаются для собственного производства (потребления);

- товары (продукция), которые не предназначены для реализации непосредственно потребителям;

- ювелирные изделия;

- мебель;

- электронно-вычислительные машины;

- продукция военного назначения.

2. В случае приобретения товаров без нанесенных на товар GTIN, либо информация о которых отсутствует в межведомственной распределенной информационной системе «Банк данных электронных паспортов товаров» (далее – ePASS), субъектам торговли необходимо самостоятельно обращаться в Ассоциацию автоматической идентификации ГС1 Беларуси для получения и нанесения на реализуемые товары GTIN, а также для их описания в ePASS (за исключением товаров, поименованных в пункте 23 Положения № 748).

Обращаем внимание субъектов торговли, осуществляющих розничную торговлю товарами, что в целях упрощения ведения дифференцированного учета данных о товарах, (в том числе маркированных средствами идентификации и унифицированными контрольными знаками) следует заключать с оптовыми поставщиками договоры купли-продажи (поставки) и предусматривать в таких договорах поставку товаров с нанесенными GTIN, информация о которых присутствует в ePASS.

Справочно. Информационные материалы об использовании GTIN, порядке их получения и нанесения, а также контакты Ассоциации автоматической идентификации ГС1 Беларуси размещены на сайте http://gs1by.by.

3. При реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации обеспечивать считывание GTIN, кода маркировки, либо двумерного штрихового кода DataMatrix, впечатанного в унифицированный контрольный знак.

По состоянию на 13.02.2025 16 моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов, соответствующих новым требованиям, и 20 моделей программных касс, соответствующих новым требованиям, обеспечивают ведение дифференцированного учета данных о реализуемых товарах в том числе для товаров, маркированных средством идентификации или унифицированными контрольными знаками при считывании кода маркировки. Информацию о наличии такой функции необходимо уточнять у поставщиков кассовых суммирующих аппаратов и операторов программных касс (информация об операторах программных касс размещена на сайте РУП «Информационно издательский центр по налогам и сборам» (www.info-center.by).

О размещении видеоинструкций по работе с программными кассами при реализации маркированных товаров

Министерство по налогам и сборам сообщает, что на сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (https://info-center.by) создан раздел «Видеоинструкции для пользователей программных кассовых систем» (размещен: Главная/ Направления деятельности/Программные кассы/Видеоинструкции для пользователей программных кассовых систем, доступен по ссылке: https://info-center.by/services/cashdesks/videoinstrukcii-dlya-polzovatelej-programmnyh-kassovyh-sistem/), в котором размещена видеоинструкция по работе с программной кассовой системы LIGHT KASSA BEL (2.0.0) оператором которой является ООО «Лайт Вел Организейшн», включая все этапы работы, в том числе открытие и закрытие смены, реализация и возврат маркированного товара, а также внесение информации о реализуемом товаре в базу товаров для ведения дифференцированного учета.

В дальнейшем данный раздел будет пополняться информацией, подготовленной другими операторами программных кассовых систем.

Об использовании мобильных устройств в качестве платежных терминалов

Министерство по налогам и сборам сообщает о возможности использования мобильной услуги эквайринга вместо платежных терминалов для проведения расчетов с использованием бесконтактных устройств.

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее – постановление № 924/16) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь, в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению № 924/16.

В соответствии с подпунктом 1.1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2018 г. № 636 «О вопросах безопасности обращения банковских платежных карточек и функционирования объектов программно-технической инфраструктуры» (далее – постановление № 636) с 1 января 2021 г. осуществляется прием бесконтактных банковских платежных карточек, а также регистрация операций с их использованием по технологии радиочастотной идентификации во всех платежных терминалах в организациях торговли (сервиса). Таким образом, в соответствии с подпунктом 1.1.4 пункта 1 постановления № 636 банки-эквайеры с 1 января 2021 г. должны прекратить обслуживание платежных терминалов организаций торговли (сервиса), в которых отсутствует функциональная возможность приема бесконтактных банковских платежных карточек по технологии радиочастотной идентификации.

С учетом информации Национального банка Республики Беларусь на сегодняшний день платежные сервисы, позволяющие использовать мобильные устройства (смартфоны, планшеты) в качестве платежного терминала для приема оплаты посредством банковских платежных карточек, внедрили следующие банки-эквайеры:

ОАО «АСБ Беларусбанк» – услуга mPOS (приложения «BPC mPOS», «ГандлярОК», «payBYcard»);

ОАО «Приорбанк» – услуга Prior SoftPos (приложение «TapXphone»), услуга Miura (приложение «payBYcard»).

Таким образом, субъекты хозяйствования могут использовать мобильные устройства с платежным приложением в качестве платежного терминала при условии обеспечения приема оплаты с использованием бесконтактных и контактных карточек платежных систем Visa, MasterCard, БЕЛКАРТ, эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.

О соблюдении порядка приема денежных средств

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь сообщает о порядке действий субъектов хозяйствования в случаях, когда кассовое оборудование (в том числе кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов) выходит из строя.

В целях исключения приостановки деятельности объектов торговли и оказания услуг в случаях, когда используемое субъектами хозяйствования кассовое оборудование (в том числе кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов) выходит из строя, в том числе по независящим от субъекта хозяйствования причинам, субъекты хозяйствования должны обратиться в центры технического обслуживания и ремонта кассового оборудования (далее - ЦТО) для замены такого кассового оборудования, на исправное, из подменного фонда ЦТО. В период до предоставления ЦТО исправного кассового оборудования (в том числе кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов), а также при отсутствии у ЦТО подменного фонда кассового оборудования, субъекты хозяйствования вправе использовать для приема наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) квитанции о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов. Форма квитанции утверждена постановлением Министерства торговли Республики Беларусь от 23.08.2011 № 34 «О мерах по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 912». Учитывая возможность выхода из строя кассового оборудования, рекомендуем субъектам хозяйствования заблаговременно приобрести квитанции.

«Об изменениях в использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» с 01.07.2025 года

Расширен перечень случаев, в которых субъекты хозяйствования обязаны использовать кассовое оборудование:

- Оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности;

- Оказание услуг и продажа товаров в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий в ассортименте, утвержденном государственным объединением «Белорусская железная дорога»;

- Оказание на дому услуг, а также осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;

- Осуществление разносной торговли;

- Оказание бытовых услуг или осуществление розничной торговли в объектах бытового обслуживания на территории сельской местности, с количеством работников в смену не более одного;

- Осуществление автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении (за исключением перевозок автомобилями-такси)

Расширен перечень объектов (видов деятельности), в которых субъекты хозяйствования используют платeжные терминалы:

- Разносная торговля;

- Оказание услуг и продажа в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий товаров (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) в ассортименте, утверждeнным объединением «Белорусская железная дорога»;

- Осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;

- Выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности;

- Автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении (за исключением автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси);

- Объекты бытового обслуживания населения с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более одного человека на смену;

- Оказание от имени дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств услуги по приему заявлений о выдаче визы для въезда в государства с визовым режимом;

Об использовании кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, с 1 июля 2025 г.

Министерство по налогам и сборам обращает внимание, что в соответствии с требованиями абзаца четвертого пункта 17 и абзаца пятого пункта 25 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (в редакции, вступающей в силу с 01.07.2025, далее - Положение № 924/16) с 1 июля 2025 г. не допускается использование кассового оборудования, не соответствующего требованиям установленным постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14.10.2022 № 29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающим машинам» или постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.03.2018 № 10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям» (в редакции, вступающей в силу с 01.07.2025).

Субъекты хозяйствования, которые будут продолжать после 1 июля 2025 г. использовать кассовое оборудование, не соответствующее новым требованиям, подлежат привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью первой статьи 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, которая предусматривает наложение штрафа до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя - до ста базовых величин (4 200 рублей), а на юридическое лицо - до двухсот базовых величин (8 400 рублей).

Учитывая изложенное, обращаем внимание, что размер возможного штрафа не сопоставим со стоимостью обновления либо приобретения нового кассового оборудования, в связи с чем предлагаем субъектам хозяйствования, не осуществившим мероприятия по обновлению (замене) кассового оборудования, незамедлительно принять меры по исполнению требований Положения № 924/16 и в возможно короткие сроки приобрести (заменить) свое кассовое оборудование.

Справочно. На 26.05.2025 в Республике Беларусь допущены к использованию 76 моделей (модификаций) кассового оборудования, соответствующего новым требованиям, в том числе:

46 моделей кассовых суммирующих аппаратов, 30 из которых поддерживают реализацию маркированных товаров;

30 моделей программных касс, 29 из которых поддерживают реализацию маркированных товаров.

Актуальная информация о доработке и стоимости кассового оборудования размещена на официальном сайте МНС по ссылке https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/documents/.

Дополнительно сообщаем, что поскольку с 1 июля 2025 г. использование кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, находится вне правового поля, Министерством по налогам и сборам может быть рассмотрен вопрос об удаленной блокировке такого кассового оборудования и его отключению от системы контроля кассового оборудования после наступления указанной даты.

Учитывая, что на 26 мая 2025 г. уже установили и используют кассовое оборудование 94,6 тысяч субъектов хозяйствования, сроки по переходу на кассовое оборудование, соответствующее новым требованиям, переноситься не будут!

О налоговом учете курсовых разниц

С 1 января 2025 года в соответствии с подпунктом 3.26 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) не включаются в состав внереализационных расходов курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, возникших в связи с предоставлением и (или) получением займов.

К таким активам и обязательствам относятся активы и обязательства по договорам займа, в которых предусмотрено погашение задолженности белорусскими рублями в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте.

Ограничения, установленные подпунктом 3.26 пункта 3 статьи 175 НК, распространяются также на любые такие займы, в том числе предоставленные, полученные до 1 января 2025 года и применяются в отношении курсовых разниц, возникших в бухгалтерском учете при пересчете выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, возникших в связи с предоставлением и (или) получением займов (в том числе и остатков накопленных в бухгалтерском учете на начало 2025 года таких курсовых разниц, за исключением возникших в 2020 году), и списываемых начиная с 1 января 2025 года в бухгалтерском учете и отчетности в состав расходов по финансовой деятельности (у бюджетных организаций - на уменьшение источников финансирования по внебюджетной деятельности).

Вышеуказанные ограничения по учету при налогообложении прибыли курсовых разниц применяются исключительно в отношении курсовых разниц, которые возникают при пересчете активов и обязательств по таким предоставленным или полученным займам в части основного долга и не применяются по курсовым разницам, возникающим при пересчете процентов по таким займам.

Эмитентам и владельцам облигаций необходимо учитывать следующее.

Пунктом 4 статьи 179 НК установлено, что для целей главы 16 НК операции эмитентов с облигациями собственной эмиссии признаются операциями по привлечению или возврату займов. Для владельца облигаций аналогичной нормы не установлено.

Справочно/ Согласно статье 768 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) к отношениям займа, оформленного, в частности, облигацией, применяются правила главы 42 ГК постольку, поскольку это не противоречит законодательству об эмиссии и обращении облигаций.

Процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг установлена в Законе Республики Беларусь от 05.01.2015 № 231-З «О рынке ценных бумаг» и не предполагает заключения отдельных договоров займа или аналогичных ему договоров. В случае предоставления займа, оформленного облигацией, отношения сторон оформляются соответствующим договором (договором купли-продажи облигаций).

Следовательно, у эмитента облигаций курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости обязательств по погашению облигаций, не включаются в состав внереализационных расходов. Курсовые разницы, возникающие у эмитента облигаций при пересчете выраженных в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, обязательств по выплате процентного дохода, включаются в состав внереализационных расходов на основании подпункта 3.26 пункта 3 статьи 175 НК.

У владельца облигаций курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости облигаций, процентного дохода подлежат включению в состав внереализационных расходов.

Обращаем внимание, что курсовые разницы, возникающие по гражданско-правовым договорам, связанным с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услугам, заключенным в белорусских рублях с привязкой к эквиваленту в иностранной валюте, условиями которых предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа учитываются при налогообложении прибыли без учета ограничений, установленных подпунктом 3.26 пункта 3 статьи 175 НК.

Нужен ли терминал в такси?

Законодательством для перевозчиков предусмотрена обязанность установки карточных платежных терминалов в автомобилях-такси, за исключением случаев заказа и оплаты поездки с использованием электронной информационной системы, когда оплата списывается через мобильное приложение.

Налоговые органы напоминают: отсутствие терминала трактуется как нарушение, даже если пассажиры им редко пользуются, за что на виновных лиц предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 13.15 КоАП в виде штрафа до 200 базовых величин. Размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств, при этом признание вины и чистосердечное раскаяние, как и добровольное устранение нарушения законодательства позволят смягчить наказание. Перевозчикам автомобилями-такси не стоит надеяться на то, что нарушения законодательства останутся незамеченными, им следует установить и использовать карточный платёжный терминал, так как это исключит риск как привлечения к административной ответственности, так и рассмотрения вопроса о приостановлении нахождения в «Реестре автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении». Отсутствие в такси карточного терминала непосредственно ущемляет интересы пассажиров, лишает человека свободы выбора способа оплаты. Пассажир имеет полное право передумать и заплатить картой – это может быть удобнее, безопаснее (не нужно возить крупные суммы) или просто единственным доступным вариантом (если наличных не оказалось с собой).

Информацию о несоблюдении требований налогового законодательства граждане вправе сообщить в контакт-центр МНС по телефонам +375 17 229 79 79 или 189.

Об изменении периода осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя при превышении размера доходов

С 16.05.2025 вступил в силу Закон Республики Беларусь от 08.05.2025 № 72-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения», согласно которому внесены изменения, касающиеся периода, на протяжении которого гражданин, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Такой период определен - в течение трех календарных лет начиная с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.
Закон Республики Беларусь от 08.05.2025 № 72-З распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2025.

Льготы по налогу за владение собаками

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста обращает внимание физических лиц, что Законом Республики Беларусь от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов» Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – Кодекс) дополнен статьей 309-1, определяющей категории физических лиц – плательщиков налога за владение собаками, которые с 01.01.2025 имеют право на льготу по уплате соответствующего налога.

Кроме этого, Кодексом право Минского городского Совета депутатов, местных Советов депутатов базового территориального уровня на определение и предоставление льготы по уплате налога за владение собаками ограничено только полномочиями, определенными пунктом 3-1 статьи 35 НК, в соответствии с которым, ими могут быть предоставлены льготы по налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты:

отдельным плательщикам - физическим лицам по налогам и сборам в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации, за исключением индивидуальных предпринимателей по объектам налогообложения, связанным с осуществлением ими деятельности; отдельным категориям плательщиков в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь, Кодексом и (или) иными законами.

В Брестской области местными Советами депутатов проведены мероприятия по приведению в соответствие с обновленными нормами Кодекса решений об установлении на территории соответствующих районов местных налогов и введение их в действие, которые размещены на официальных сайтах местных органов власти.

ИП или организация? Сделайте правильный выбор!

(ссылка https://egr.gov.by/egrn/docs/comOrgRegIpPresent.pptx). Рекомендуем заблаговременно подготовиться к изменениям для беспрепятственного продолжения Вашей деятельности!

Представление налоговыми агентами уточненных сведений о доходах

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста сообщает, что в случае выявления неполноты или недостоверности представленных сведений о доходах физических лиц в течение 30 календарных дней с момента их выявления налоговые агенты представляют уточненные сведения в установленном порядке (на портал Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь или на USB-флеш-накопителе в налоговый орган по месту постановки на учет некоммерческой организации, не осуществляющей предпринимательскую деятельность) (пункт 6 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц» (с изменениями и дополнениями)

С подробной информацией о представлении сведений, а также с Инструкцией по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2024 год, можно ознакомиться на сайте МНС по ссылке https://www.nalog.gov.by в разделе «Актуальное» по вкладке «Представление налоговым агентом сведений о доходах физических лиц за 2024 год».

Разъяснение по вопросу включения в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав платежей за импорт алкогольных напитков при налогообложении прибыли

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь с учетом позиции Министерства финансов Республики Беларусь по вопросу включения в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав платежей за импорт алкогольных напитков, ввезенных в рамках реализации исключительного права государства на осуществление импорта алкогольной продукции, перечисляемых на отдельный счет Министерства финансов Республики Беларусь (далее - платежи за импорт), разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 7 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Запасы», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 28.12.2022 № 64 (далее - Национальный стандарт № 64), первоначальной стоимостью приобретенных запасов является фактическая себестоимость, включающая стоимость запасов по ценам приобретения и другие затраты, непосредственно связанные с их приобретением, в том числе: таможенные сборы, таможенные пошлины;

транспортно-заготовительные затраты, в том числе затраты на погрузку запасов в транспортные средства и их доставку в организацию, не включенные в цену приобретения этих запасов, затраты на хранение запасов в местах приобретения, на железнодорожных станциях, в портах, на складах временного хранения;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов. При соответствии определению термина «запасы», установленного абзацем вторым подпункта 2.1 пункта 2 Национального стандарта № 64, к запасам относятся товары (подпункт 2.2 пункта 2 Национального стандарта № 64).

Поскольку платежи за импорт являются затратами организаций, непосредственно связанными с приобретением алкогольной продукции, то они относятся на увеличение стоимости этой продукции с отражением на счете 41 «Товары».

Пунктом 2 статьи 39 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) предусмотрено, что налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.

Особенностей по учету при налогообложении прибыли платежей за импорт главой 16 НК не предусмотрено.

Таким образом, платежи за импорт при налогообложении прибыли включаются в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере реализации товаров.

Вниманию физических лиц, сдающих жилые помещения внаем!

Вопрос найма жилья актуален в любое время года. Сдача квартиры (комнаты) внаем – как вариант получения дополнительного дохода. Чтобы оставаться законопослушным гражданином и впоследствии не иметь проблем с налоговыми органами, сдавать внаем нужно официально, оформляя договор и уплачивая налоги.

В связи с чем инспекция МНС по Московскому району Брестской области напоминает физическим лицам, планирующим получать доходы, от сдачи внаем другим физическим лицам жилых помещений о необходимости уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает подоходный налог по ставкам, установленным согласно приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Сумма налога за сдачу квартиры внаем зависит от следующих факторов:

· числа сдаваемых внаем комнат в жилом помещении;

· населенного пункта, где расположен объект – в областном центре дороже, чем в небольших населенных пунктах.

Уплата подоходного налога за первый месяц производится физическим лицом не позднее рабочего дня, следующего за днем сдачи внаем жилого помещения, за последующие месяцы – не позднее первого рабочего дня месяца.

Ставка налога в месяц за сдачу одной комнаты в г.Бресте составляет 46 белорусских рублей.

Консультации по данному вопросу можно получить как непосредственно в налоговых органах, так и в Контакт-центре по единому номеру 189.

Еще раз о «бесшовном» переходе индивидуального предпринимателя в организацию

С 1 января 2026 осуществление индивидуальными предпринимателями видов деятельности, не включенных в Перечень, признается незаконным.

В связи с этим, индивидуальным предпринимателям, чьи виды деятельности не поименованы в Перечне, планирующим продолжить осуществление такой деятельности, настоятельно рекомендуем заблаговременно позаботиться о создании коммерческой организации в целях избежания сбоев в деятельности.

Законом № 365-З индивидуальному предпринимателю предоставлена возможность продолжить свою деятельность путем создания коммерческой организации в упрощенном порядке без приостановления деятельности, с переходом всех прав и обязанностей к созданной им коммерческой организации на условиях полного правопреемства.

Обращаем внимание, что государственная пошлина за государственную регистрацию такой коммерческой организации не взимается.

На сайте Министерства экономики Республики Беларусь (ссылка https://economy.gov.by/uploads/files/Algoritm-IP-jurlitso-got.pdf) размещен примерный алгоритм действий индивидуального предпринимателя при создании им коммерческой организации в порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону № 365-З).

Особенности определения коммерческой организацией, созданной ИП в упрощенном порядке, валовой выручки для целей исчисления налога при УСН

Безвозмездно полученные коммерческой организацией, созданной ИП в соответствии со статей 14 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон № 365-З), от такого ИП на основании передаточного акта товары (работы, услуги), денежные средства, имущественные права, иные активы не включаются этой организацией во внереализационные доходы для целей исчисления налога при УСН. Получение в такой ситуации от ИП денежных средств не лишает коммерческую организацию права применения УСН по основаниям подпункта 2.1.6 статьи 324 НК (пункт 15 Положения о создании ИП коммерческой организации, учреждаемой одним лицом являющегося приложением к Закону № 365-З, далее – Положение).

В соответствии с подпунктом 23.1 пункта 23 Положения у коммерческой организации не будут включаться в валовую выручку для целей исчисления налога при УСН:

- поступающие ей суммы оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (внереализационного дохода), если в связи с реализацией таких товаров (работ, услуг), имущественных прав (возникновением внереализационного дохода) ИП уже произведена уплата налогов или его налоговое обязательство исполнено (подлежит исполнению) коммерческой организацией в соответствии с частью второй пункта 22 Положения.

Справочно: На основании части второй пункта 22 Положения налоговое обязательство ИП исполняется и причитающиеся к уплате им пени уплачиваются созданной им коммерческой организацией не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такая коммерческая организация зарегистрирована в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- возвращаемые ей денежные средства, ранее перечисленные (предоставленные) индивидуальным предпринимателем. Поступление таких денежных средств также не лишает коммерческую организацию права применения УСН по основаниям подпункта 2.1.6 статьи 324 НК.

Подпунктом 23.2 пункта 23 Положения установлен порядок уплаты коммерческой организацией налога при УСН по сделкам, совершенным ИП, не учтенным при налогообложении.

Так, если ИП ранее получена предварительная оплата, но отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав не осуществлена, то для целей исчисления налога при УСН организация отразит выручку от реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав:

- на дату их отгрузки (выполнения, оказания), передачи, если такая дата приходится на календарный год, а котором имел место переход прав и обязанностей ИП к коммерческой организации;

- на последнее число указанного календарного года, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав коммерческой организацией не производилась.

Что нужно знать о порядке исчисления НДС при «бесшовном» переходе ИП в организацию

Для индивидуальных предпринимателей Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» с 1 октября 2024 года по 31 декабря 2025 года предусмотрен упрощенный порядок перехода в коммерческую организацию.
В части налогообложения НДС оборотов созданной коммерческой организации, применяющей общий порядок налогообложения, нужно учитывать следующее.
Созданная организация не должна включать в налоговую базу НДС полученные суммы оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, относящиеся к деятельности ИП, права и обязанности которого перешли к ней, если выполняется одно из следующих условий:
- обороты по их реализации были определены ИП в налоговой декларации (расчете) по НДС.
- при их реализации ИП не являлся плательщиком НДС.

Внимание, 2 июня 2025 года истекает срок уплаты физическими лицами подоходного налога!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает о том, что 2 июня 2025 года истекает срок уплаты подоходного налога, подлежащего уплате физическими лицами, представившими налоговые декларации о доходах за 2024 год.

Подоходный налог уплачивается на основании извещения на уплату налога, направляемого налоговым органом по почте, лично или в электронном виде в Личном кабинете плательщика.

Осуществить уплату можно:

1. В безналичном порядке (через интернет-банкинг, мобильный банкинг, в инфокиосках через систему ЕРИП).

Путь для уплаты подоходного налога в системе ЕРИП:

Выбрать «Платежи и переводы»;

Выбрать «Система “Расчет» (ЕРИП);

выбрать «Налоги»;

Для проживающих в областных городах и г. Минске:

- город по месту жительства;
- районный налоговый орган по месту жительства;

Для проживающих в районных городах и иных населенных пунктах:

- выбрать «Область» по месту жительства;
- выбрать «Районный РИК, финотдел» по месту жительства;

- выбрать «Подоходный налог с физ. лиц» (назначение платежа 00101);
- ввести УНП и нажать сведения (инфо);
- сверить сумму и нажать оплатить

2. Наличными средствами в отделениях банка или почтовой связи на основании извещения на уплату подоходного налога.

Вниманию водителей такси!

Налоговые органы обращают внимание ВОДИТЕЛЕЙ, непосредственно оказывающих услуги в сфере перевозок пассажиров автомобилями-такси, на обязательность соблюдения порядка приема средств платежа при оказании услуг.

За нарушение порядка приема средств платежа виновное лицо подлежит привлечению к административной ответственности по статье 13.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере до тридцати базовых величин.

В этой связи в случае приема наличных денежных средств от пассажира без использования кассового оборудования административная ответственность наступает в первую очередь для ВАС – ВОДИТЕЛИ! Кроме того, неоднократное (два раза и более в течение 12 месяцев подряд) нарушение установленного порядка приема средств платежа является основанием для исключения ВОДИТЕЛЯ из «Реестра автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» (далее – Реестр).

При этом, согласно абзацу 10 части 1 статьи 28 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», абзацу 9 пункта 169 Правил № 972 пассажир автомобиля-такси вправе отказаться от оплаты поездки в случае оказания услуги по перевозке с неисправными, выключенными (заблокированными) программной кассой для такси или кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром (за исключением случаев выполнения автомобильной перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанной и оплачиваемой посредством электронной информационной системы только с использованием реквизитов банковских платежных карточек).

Таким образом, пассажир имеет право НЕ ОПЛАЧИВАТЬ поездку в случае неисправности кассового оборудования, либо, когда оно не включено, и, соответственно, отсутствует возможность получения ЧЕКА!

Живите мудро! Трудитесь честно!

ВНИМАНИЕ!

«Министерство по налогам и сборам напоминает, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые не заменили или не обновили кассовое оборудование, необходимо незамедлительно обратиться в центры технического обслуживания кассовых суммирующих аппаратов или к операторам программных кассовых систем, - поставщикам нового кассового оборудования, информация о которых размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.»

О налогообложении доходов физических лиц, начисленных за день проведения республиканского субботника

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что доходы, начисленные работникам за день проведения республиканского субботника и перечисленные нанимателями в установленном порядке, освобождаются от уплаты подоходного налога (пункт 58 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В 2025 году порядок перечисления денежных средств в фонд республиканского субботника установлен постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 04.04.2025 № 18 «О порядке перечисления денежных средств, заработанных на республиканском субботнике в 2025 году».

Напоминаем, что для применения освобождения от подоходного налога должны выполняться два условия:

- доходы работнику должны быть начислены за день проведения республиканского субботника;

- начисленные доходы должны быть перечислены нанимателем в установленном порядке.

Обращаем внимание, что если денежные средства начислены работнику за обычный рабочий день или денежные средства не удерживались и не перечислялись нанимателем в установленном порядке в фонд республиканского субботника, то льгота по подоходному налогу, установленная пунктом 58 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь не применяется.

В случае если работники организации не принимали участия в проведении республиканского субботника, но ими было принято решение о перечислении денежных средств в размере дневного заработка в фонд республиканского субботника и на основании заявлений работников данные денежные средства были удержаны из заработной платы работников и перечислены в установленном порядке в фонд республиканского субботника, то такие доходы также не освобождаются от уплаты подоходного налога.

Обращаем внимание, что заработная плата, начисленная за дни проведения районных или городских субботников, от подоходного налога также не освобождается и налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке.

О размещении видеоинструкций по работе с программными кассами при реализации маркированных товаров

Налоговые органы информирует о том, что на сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» создан раздел «Видеоинструкции для пользователей программных кассовых систем», в котором размещена видеоинструкция по работе с программной кассовой системой LIGHT KASSA BEL (2.0.0) оператором которой является ООО «Лайт Вел Организейшн», включая все этапы работы, в том числе открытие и закрытие смены, реализация и возврат маркированного товара, а также внесение информации о реализуемом товаре в базу товаров для ведения дифференцированного учета.

Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих операции, связанные с оборотом товаров, подлежащих с 1 октября 2025 г. прослеживаемости

Субъектам хозяйствования предоставлена возможность получения доступа к тестовому личному кабинету для ознакомления с функционалом подачи сведений об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Для предоставления доступа к тестовому кабинету плательщика субъекту хозяйствования необходимо:

отправить статические IP-адреса, с которых будет осуществляться подключение к тестовому личному кабинету плательщика, на почтовый адрес mns_support@nalog.gov.by, УНП и наименование плательщика;

иметь электронную цифровую подпись представителя юридического лица, изданную республиканским удостоверяющим центром Государственной системы управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь.

Ссылки на доступ к тестовому стенду системы прослеживаемости товаров будут направлены субъекту хозяйствования после представления сведений об IP-адресах, с которых субъектом хозяйствования будет осуществляться подключение к тестовому личному кабинету плательщика.

Вниманию физических лиц, планирующих осуществлять розничную торговлю хлебобулочными и кондитерскими изделиями

В преддверии праздника «Пасхи» физические лица, планирующие осуществлять розничную торговлю хлебобулочными и кондитерскими изделиями, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, должны соблюдать следующие условия, а именно: продукция должна самостоятельно изготавливаться и реализовываться.

При реализации хлебобулочных и кондитерскими изделий, граждане могут уплачивать налог на профессиональный доход или единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Ставка налога на профессиональный доход составляет 10 %, для пенсионеров предусмотрена пониженная ставка 4%.

Ставка единого налога за месяц при реализации хлебобулочными и кондитерскими изделиями составляет в городе Бресте - 101,00 рубль.

При реализации продукции менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Обращаем внимание, что право на снижение установленной ставки единого налога имеют пенсионеры; инвалиды; родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет; родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет

Вниманию физических лиц срок уплаты подоходного налога с физических лиц не позднее 2 июня 2025 года

Срок уплаты подоходного налога физическими лицами, исчисленного на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу за 2024 год не позднее 2 июня 2025 года (поскольку установленный законодательством срок 1 июня 2025 года – выходной день).

Оплату можно произвести через: банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

За несвоевременную уплату подоходного налога начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by).

«МНС информирует индивидуальных предпринимателей о правомерности осуществления деятельности после 31 декабря 2025 года»

Уважаемые индивидуальные предприниматели!

Обращаем внимание, что после 31 декабря 2025 года вправе продолжить свое функционирование в том же статусе только те индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых включены в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (далее - перечень ИП), определенный в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.

С учетом изложенного рекомендуется сопоставить осуществляемый вид экономической деятельности с перечнем ИП. В случае его отсутствия в названном перечне - заблаговременно принять решение о работе в новом статусе.

Не забудьте представить декларацию по подоходному налогу!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району Брестской области напоминает, что срок представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, по доходам, полученным за 2024 год,

с 1 января по 31 марта 2025.

Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц представляют граждане, получившие в течение 2024 года доходы, подлежащие налогообложению. К таким доходам, в том числе, относятся:

- доходы, полученные за границей;

- доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, если такие доходы превышают 10 431 рублей в год и получены не от близких родственников;

- доходы, полученные от продажи двух и более автомобилей в течение года;

- доходы, полученные от продажи автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и др.) в течение пяти лет более одного объекта недвижимости, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершенного строительством капитального строения, более одной квартиры, более одного жилого дома, более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка;

- доходы, подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, установленной пунктом 1 статьи 214 Налогового Кодекса Республики Беларусь и полученные от источников в Республики Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, если такие доходы за 2024 год превысили в совокупности 200 000 рублей;

- другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.

Налоговую декларацию (расчет) можно представить в электронном виде через «Личный кабинет плательщика», по почте, лично в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации физического лица.

За более подробной информацией можно обратиться в любой налоговый орган. Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by.

О предоставлении налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц за 2024 год

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста сообщает, что налоговыми органами в январе – марте текущего года организовано проведение кампании по декларированию физическими лицами доходов и предоставлению ими в соответствии с пунктом 1 статьи 222 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц за 2024 год (далее – налоговые декларации).

Налоговая декларация представляется плательщиками в отношении доходов, указанных в статье 219 НК, не позднее 31 марта 2025 года.

Прием налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц за 2024 год осуществляется в инспекции в следующем режиме:

в понедельник с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;

в четверг с 9.00 до 20.00 без обеденного перерыва;

в иные рабочие дни – согласно общеустановленному режиму работы инспекции МНС;

22 и 29 марта 2025 года (суббота) с 9.00 до 13.00.

Напоминаем, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц могут представляться в электронном виде через «Личный кабинет физического лица» без посещения налогового органа.

Обращаем внимание граждан, осуществляющих деятельность по сдаче внаем жилых (нежилых) помещений

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов» с 1 февраля 2025 года проиндексированы размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах в отношении доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь.

Размеры ставок подоходного налога с физических лиц установлены в фиксированных суммах согласно приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

В частности, ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, с 1 февраля 2025 года составит 46 рубляей в месяц за каждую сдаваемую комнату.

Ознакомиться со ставками подоходного налога в фиксированных суммах можно на официальном сайте МНС nalog.gov.by.

Обращаем внимание, что за предоставление жилых помещений в аренду иным физическим лицам без уплаты подоходного налога в фиксированных суммах, предусмотрена административная ответственность.

О способах представления налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган

Налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее - НК) или иными актами налогового законодательства.

Налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа обязаны представлять как организации, так и индивидуальные предприниматель (далее – ИП).

При этом вышеуказанное требование не распространяется на:

- иностранные организации, не осуществляющих деятельность, которая согласно статье 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

- плательщиков (в том числе и индивидуальных предпринимателей), находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности);

- плательщиков (в том числе и индивидуальных предпринимателей), в отношении которых применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением санации.

При подаче декларации в письменной форме плательщиками, которые обязаны подавать ее в виде электронного документа, декларация не считается представленной. Исключением являются случаи, когда представление в электронном виде невозможно из-за сбоев в работе портала Министерства по налогам и сборам, единого портала электронных услуг ОАИС, ошибок программного обеспечения порталов, либо подписание декларации невозможно из-за недоступности зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования ЭЦП. При наступлении таких случаев срок подачи декларации продлевается на время, необходимое для устранения вышеуказанных причин (пункт 8 статьи 27 НК).

Стандартные налоговые вычеты 2025 года

При исчислении подоходного налога физические лица имеют право на получение ряда налоговых льгот.

Стандартные налоговые вычеты - самый распространенный вид налоговых льгот, применяемых при исчислении подоходного налога с физических лиц

С 1 января 2025 г. стандартные налоговые вычеты проиндексированы и установлены в следующих размерах:

- 192 руб. в месяц при получении плательщиком дохода, не превышающего 1164 руб.;

- 56 руб. в месяц на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

- 107 руб. в месяц на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца - в отношении родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, вдовы (вдовца), одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя;

- 272 руб. в месяц для льготных категорий физических лиц, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 НК;

- 730 руб. в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

Таким образом, начислив в 2025 году зарплату, не забудьте увеличить размеры стандартных налоговых вычетов.

Внимание! Ставка подоходного налога 25%

С 1 января 2024 года установлена ставка подоходного налога с физических лиц в размере 25% в отношении доходов, превысивших суммарно 200 000 руб. за налоговый период.

К таким доходам относится трудовые доходы; дивиденды; доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.

Исчисление подоходного налога с физических лиц по ставке 25% осуществляется налоговым органом из суммы превышения таких доходов в порядке, установленном статьей 219 Налогового Кодекса Республики Беларусь, а именно: плательщик, получивший вышеуказанные виды доходов, сумма которых за 2024 год превысила 200 000 руб., обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц не позднее 31 марта 2025 года.

Обращаем внимание, что налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные статьями 208–212 Налогового Кодекса Республики Беларусь, к сумме превышения не применяются. При этом подоходный налог, удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, зачитывается налоговым органом в счет налога, исчисленного по ставке 25%

Вниманию плательщиков налога на профессиональный доход

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» 1 октября 2024 года были утверждены перечни видов деятельности, в отношении которых физические лица вправе применять налог на профессиональный доход.

Также в декабре прошлого года обновлено мобильное приложение «Профдоход». С 17.12.2024 в приложении реализована возможность добавления осуществляемого вида деятельности для автоматического заполнения в чеке. В случае осуществления нескольких видов деятельности реализована возможность выбора одного из ранее добавленных.

С подробной информацией о порядке налогообложения, способах регистрации в качестве плательщиков, перечнях видов деятельности, ставках, о мобильном приложении «Профдоход», с вопросами-ответами и другой информацией можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе: Актуальное – Налог на профессиональный доход (https://nalog.gov.by/professional_income_tax/)

Чтобы продавать цветы, необходимо правильно уплатить налоги

С 1 октября 2024 года физические лица могут продавать продукцию цветоводства и декоративные растения (без регистрации ИП) только при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа. Которая подтверждает, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства, на предоставленном ему земельном участке, находящемся на территории страны.

При отсутствии справки с местного исполнительного распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами состоящими с ним в отношениях близкого родства и свойства, физическому лицу, прежде чем начать осуществление деятельности, необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта хозяйствования (индивидуального предпринимателя, юридического лица).

Изменения связаны с вступлением в силу перечня видов деятельности в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (перечень - СПД) утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».

Для продажи цветов физическим лицам (при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа) следует выбрать один из двух видов налогообложения: единый налог или налог на профессиональный доход (НПД).

Физические лица вправе осуществлять реализацию продукции цветоводства с уплатой единого налога. Для этого, до начала осуществления деятельности необходимо подать уведомление в налоговый орган и произвести уплату единого налога. На основании представленного уведомления налоговый орган исчислит единый налог исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться реализация.

Физические лица, впервые приступающие к осуществлению деятельности с применением НПД, до начала осуществления деятельности обязаны: установить приложение «Налог на профессиональный доход», проинформировать налоговый орган через приложение «налог на профессиональный доход» о применении налога. Ставка налога при реализации продукции цветоводства установлена в размере 10% от величины доходов независимо от размера полученной выручки. Для физических лиц, получающих пенсии, ставка снижена с 10% до 4%. Для впервые зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход предусмотрена льгота в виде налогового вычета на сумму 2000,00 белорусских рублей. Плательщик обязан формировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по доходам, полученным от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход. Уплата налога на профессиональный доход производится плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.

Физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, поименованную в пунктах 26-34, 65 и 66 перечня СПД, в рамках такой деятельности вправе реализовывать потребителям товары (изделия, продукцию) путем передачи их субъектам хозяйствования по посредническим договорам (договорам комиссии, иным гражданско-правовым договорам).

В приложении «Налог на профессиональный доход» реализована возможность для физических лиц, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность, в том числе реализацию продукции цветоводства, создавать чеки в случае получения профессионального дохода от субъектов хозяйствования на основании посреднических договоров.

О режиме работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста по приему налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу за 2024 год

Инспекция по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) напоминает физическим лицам, получившим в 2024 году доходы, облагаемые подоходным налогом налоговым органом, о необходимости представления в срок не позднее 31 марта 2025 года налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

в понедельник с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;

в четверг с 9.00 до 20.00 без обеденного перерыва;

в иные рабочие дни – согласно общеустановленному режиму работы инспекции;

22 и 29 марта 2025 года (суббота) не менее 4 часов.

Представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2024 год

Налоговые органы напоминают о том, что с 1 января 2025 года в Республике Беларусь началась кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.

Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо представить не позднее 31 марта 2025 года.

Уплата физическим лицом подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог), начисленного на основании представленной налоговой декларации, производится не позднее 2 июня 2025 года на основании извещения на уплату подоходного налога, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля 2025 года.

С более подробной информацией можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь – nalog.gov.by в разделе:

- Физическим лицам

- Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу

Налог на профессиональный доход (НПД): с 01.01.2025 новое основание прекращения применения НПД

А именно, с 2025 года добавлено новое основание на прекращение применения НПД по инициативе налогового органа.

Применение НПД может быть прекращено:

либо по инициативе плательщика НПД – со дня принятия плательщиком решения о прекращении такой деятельности;

либо по инициативе налогового органа – в ряде случаев.

С 1 января 2025 года основание «прекращения» применения НПД по инициативе налоговых органов будет следующее:

несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, ИЛИ

непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» в течение 24 месяцев подряд – с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения НПД.

Кроме того, с 1 января 2026 года отменяется налоговый вычет по НПД в размере 2000,00 белорусских рублей.

Налогообложение токенов

С 01.01.2025 установлен порядок налогообложения доходов по операциям с цифровыми знаками (токенами).

А именно определено:

- какие доходы к ним относятся;

- какие доходы не признаются объектом налогообложения;

- как определяется налоговая база по этим операциям;

- какая ставка применяется;

- кто рассчитывает налог;

- какой курс применяется для пересчета доходов в белорусские рубли

Вниманию субъектов хозяйствования!

В целях обеспечения приема наличных денежных средств субъектами хозяйствования в условиях отсутствия внешнего электроснабжения, в том числе в условиях действия обстоятельств непреодолимой силы налоговые органы сообщают следующее.

В соответствии с подпунктом 35.1 пункта 35 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16), субъектам хозяйствования предоставлено право принимать платежи в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и (или) карточных платежных терминалов, в том числе, в случае временного отсутствия электроэнергии (по обстоятельствам, не зависящим от плательщика) с учетом норм пунктов 37 и 38 Положения № 924/16.

При этом в случае, если стоимость единицы продаваемого товара составляет либо превышает одну базовую величину, при приеме платежей в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и платежных терминалов, в том числе в случае отсутствия электроэнергии, субъекты хозяйствования оформляют в соответствии с законодательством каждый факт приема таких платежей документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (пункт 37 Положения № 924/16).

Справочно. Таким документом является квитанция о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов, форма которой установлена постановлением Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 07.04.2021 № 25 «О форме квитанции».

В случае, если стоимость единицы продаваемого товара составляет менее одной базовой величины, то в данной ситуации субъекты хозяйствования осуществляют отражение в приходных кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже чем один раз в семь дней общей суммы выручки за рабочий день (смену), иной период, определяемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже одного раза в семь дней (пункт 38 Положения № 924/16).

Введение местного сбора за пересечение границы Республики Беларусь

Решением Брестского областного совета депутатов от 26.12.2024 № 62 «О местном сборе» (далее – Решение № 62) с 01.02.2025 вводится на территории Брестской области сбор за пересечение границы Республики Беларусь.

Его нужно уплачивать при пересечении транспортным средством границы в пунктах пропуска с целью выезда из Беларуси. При выезде в Российскую Федерацию уплата сбора не предусмотрена.

Для целей сбора под транспортным средством понимается механическое транспортное средство, имеющее не менее четырех колес, технически допустимая максимальная масса которого не превышает 5 т, за исключением колесных тракторов и самоходных машин. Плательщиками сбора за пересечение границы являются водители. При этом организации включают сумму сбора за принадлежащие им транспортные средства в учитываемые при налогообложении затраты, а ИП - в учитываемые при исчислении подоходного налога расходы.

Ставка сбора за пересечение границы установлена в размере 1 базовой величины за транспортное средство.

Размер базовой величины в настоящее время составляет 42,00 руб.

Кроме того, Решением № 62 предусмотрены случаи освобождения транспортных средств от уплаты сбора на которых следуют, например, лица, выезжающие после похорон в Республике Беларусь членов семьи и близких родственников, иностранные граждане, выезжающие после пребывания на санаторно-курортном лечении, при наличии подтверждающих документов и другие случаи.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста