ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует
Некоторые ошибки у ИП при работе с Uber или Яндекс.Такси
Яндекс.Такси предоставляет возможность таксисту и пассажиру «встретиться», используя мобильное приложение. Кроме того, пассажир точно знает, сколько будет стоить поездка, а еще может оплатить поездку банковской картой – даже в том случае, если карта осталась дома.
Яндекс.такси заключает с партнером два договора:
Первый – соглашение о порядке использования сервиса для получения заказа на перевозку – по сути является посредническим договором, согласно которому при помощи Сервиса водитель находит пассажира и принимает плату за перевозку в безналичной форме.
Второй – договор на рекламные и маркетинговые услуги, согласно которому Яндекс.Такси оплачивает партнеру-водителю такси вознаграждение за рекламу, а также – компенсации и бонусы.
Обращаем внимание, что Яндекс.такси не является перевозчиком, и не нанимает водителей ни в штат, ни на подряд.
Доходы от работы водителем такси может быть и основным, и дополнительным.
Работать с Яндекс.Такси напрямую физическое лицо не может. Надо открыть ИП и осуществлять ведение учета и уплата налогов.
Основные ошибки, которые допускают ИП в учете и налогах.
При использовании УСН. Отражают выручку в декларации и уплачивают только сумму, поступившую от Uber ML B.V., без учета вознаграждения Сервиса. Это неверно, так как при УСН не учитываются расходы, а вознаграждение сервиса – это и есть ваши расходы, такие же, как оплата топлива и другие. Указывать в декларации надо всю стоимость выполненных перевозок. Получить ее можно, сложив сумму рекламных и маркетинговых услуг и сумму, полученных от пассажиров наличных оплат.
Неверный расчет выручки при работе на УСН по «оплате»
Чтобы верно рассчитать выручку по оплате, надо из рассчитанной, как написано выше суммы, определить – что оплачено в отчетном периоде, и не забыть про переходящие остатки.
Не уплачивается единый налог с превышением выручки 40 ставок единого налога. Если ваша выручка в 40 раз превысила сумму единого налога, то с суммы превышения надо заплатить 5%. Например, ставка налога 110,40 белорусских рублей. Ваша выручка составила 6000 белорусских рублей. Сумма превышения 6000-110,40*40=1584 белорусских рублей. Сумма налога к доплате 1584*5%=79,20 белорусских рублей.
Не правильно определяется выручка для расчета доплаты единого налога. В отличие от УСН и подоходного налога, выручка для единого налога всегда определяется по «отгрузке». Это значит, что цифры для расчета надо брать из приложения к акту по соглашению без учета – поступили эти суммы на ваш расчетный счет или нет.
Нет документов, подтверждающих расходы ИП при подоходном налоге.
Иногда так получается, что ИП применяет подоходный налог. Это либо результат расчетов – выгоднее применение подоходного налога, либо пропуск сроков подачи уведомления о переходе на УСН. Если такое решение принято осознанно, то предприниматель готов к тому, что расходы надо подтвердить правильными документами и, кроме того, записать их в правильные книги. Если же так случилось, что и документов нет и книг учета тоже, то можно применить упрощенный метод расчета затрат, в размере 20% от суммы выручки.
Принятие в расходы для подоходного налога топлива без учета норм. Топливо несомненно первая статья расходов на перевозки. Но чтобы включить эти расходы необходимо:
- правильно определить норму потребления топлива на ваш автомобиль;
- составить документ, подтверждающий использование топлива в предпринимательских целях – путевой лист.
Не заполняются книги учета. Какую бы систему налогообложения не применял ИП- таксист, у него есть обязанность вести книги учета. Для каждой системы формы книг учета разные.
Не предоставление декларации по налогу на доходы иностранных организаций. Отсутствие справки о подтверждении налогового резидентства Uber ML B.V. в оригинале.
Так как компания Uber ML B.V.иностранная, ИП обязан предоставить декларацию по налогу на доходы иностранных организаций. Такая декларация предоставляется один раз в квартал. В противном случае предусмотрен штраф.
Если ИП получит от Uber ML B.V.подтверждение о налоговом резиденстве, то налог не уплачивается, но декларация предоставляется в налоговые органы с указанием льготы при наличии справки (оригинал).В ином случае придется доплатить налог на доходы по ставке 15% от суммы удерживаемого вознаграждения Сервиса.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует о принятии Решения Брестским областным Советом депутатов от 18.05.2020 №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики».
Данным документом установлено уменьшение во II и III кварталах 2020 года в два раза размера применяемых в этот период ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, исходя из которых в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон) производятся исчисление и уплата единого налога в 2020 году.
Настоящее решение распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.
Обращаем внимание, определение индивидуальными предпринимателями за II и III кварталы 2020 года сорокакратной суммы единого налога, предусмотренной пунктом 14 статьи 342 Налоговым кодексом Республики Беларусь, производится исходя из размера ставок единого налога, определяемых в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Закона, без учета снижения размера ставок, предусмотренного такими решениями.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
ВЫЯВЛЕНИЕ В ХОДЕ ПРОВЕРОК СХЕМ МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
В ходе проведения налоговым органом Брестской области выборочной проверки организации установлен факт совершения хозяйственной операции, основной целью которой являлась неполная уплата налога на прибыль.
Так, организацией в проверяемом периоде получен займ от гражданки, состоящей одновременно в трудовых отношениях с указанной организацией и являющейся родственницей (супругой) учредителей и директора, с последующим начислением повышенных процентов за пользование займом и непогашением займа в течение длительного периода. При этом фактически потребность в заемных средствах у организации отсутствовала, в период возможности своевременного погашения таких обязательств задолженность по договору займа не погашалась, сроки возврата займа неоднократно продлевались, проценты за пользование займом начислялись, выплачивались и учитывались при исчислении налога на прибыль.
На основании анализа и оценки в совокупности установленных обстоятельств и собранных доказательств, проверкой установлено, что в начислении процентов по завышенной процентной ставке за пользование займом отсутствует экономический смысл.
В соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь проверкой произведена корректировка налоговой базы по налогу на прибыль за проверяемый период, повлекшая исчисление к уплате по результатам проверки налога на прибыль.
Вниманию физических лиц - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, в случае временного неосуществления деятельности вправе заявить на проведение зачета или возврата уплаченного единого налога.
Зачет или возврат единого налога физическим лицам осуществляется в случае временного неосуществления деятельности с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
Для этого физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, представляет в налоговый орган письменное уведомление, с указанием периода временного неосуществления деятельности. Такое уведомление может быть представлено в налоговый орган в любой срок. Представлять иные дополнительные документы, подтверждающие временное неосуществление деятельности, не требуется.
Зачет или возврат единого налога не производятся при установлении налоговыми органами фактов реализации товаров (работ, услуг) плательщиком в период действия обстоятельств, являющихся основанием для его зачета или возврата.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
О ЗАЧЕТЕ, ВОЗВРАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2020 ГОДУ
Подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрена возможность для индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) осуществить зачет или возврат единого налога в случае временного неосуществления предпринимательской деятельности на период не более 30 календарных дней в году.
Согласно нормам подпункта 2.8 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 N 143 "О поддержке экономики" (далее - Указ N 143), принятого в целях минимизации влияния на экономику Республики Беларусь мировой эпидемиологической ситуации, зачет или возврат единого налога в 2020 году в связи с временным неосуществлением предпринимательской деятельности может превышать 30 календарных дней.
Сумма единого налога, подлежащая к зачету или возврату, определяется индивидуальными предпринимателями самостоятельно в налоговой декларации по единому налогу на основании уведомления индивидуального предпринимателя, подаваемого в налоговый орган не позднее дня, предшествующего дню временного неосуществления деятельности индивидуального предпринимателя, торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта.
Действие пункта 2 Указа N 143 распространяется на отношения, возникшие с 01.04.2020.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста сообщает, что индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), вправе перейти на иные режимы налогообложения согласно Указу № 143 «О поддержке экономики».
Воспользоваться вышеуказанным правом могут индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог, независимо от основного вида осуществляемой экономической деятельности.
Индивидуальный предприниматель с 1-го числа календарного месяца 2020 года вправе перейти с системы уплаты единого налога на общий порядок налогообложения или на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) при соблюдении условий ее применения.
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти в 2020 году на применение УСН, должны с 1-го по 20-е число календарного месяца, с которого они начинают применение в 2020 году упрощенной системы, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН с указанием даты такого перехода по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 (приложение 36).
Индивидуальные предприниматели, перешедшие в 2020 году на иной порядок налогообложения, вносят необходимые изменения и (или) дополнения в налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за отчетный квартал 2020 года, в котором осуществлен такой переход.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».
Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.
Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.
Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
ИМНС ПО МОСКОВСКОМУ РАЙОНУ Г.БРЕСТА НАПОМИНАЕТ О НЕОБХОДИМОСТИ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО ДОХОДАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ЗА 2019 ГОД
Не позднее 1 июня 2020 года физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог, исчисленный на основании налоговых деклараций (расчетов) за прошлый год.
Подоходный налог можно уплатить:
- наличными деньгами в отделениях банка и почтовой связи;
- безналичным путем в инфокиосках или с помощью интернет-банкинга.
Оплатить исчисленный и предъявленный к уплате налоговым органом подоходный налог граждане могут также в личном кабинете. Сегодня данная услуга доступна клиентам ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО "Белгазпромбанк", ЗАО "Альфа-Банк", ОАО "Белинвестбанк", "Приорбанк" ОАО, ОАО "Технобанк", ОАО "Белагропромбанк", которые подключены к интернет-банкингу.
Для уплаты подоходного налога через личный кабинет физическому лицу необходимо выполнить следующие действия:
- зайти на портале МНС в личный кабинет физического лица;
- открыть раздел "Оплата налогов";
- выбрать из находящихся в разделе "Оплата налогов" сведений о выставленных к оплате налогов строку "Подоходный налог";
- выбрать вкладку "Оплатить через Интернет-банкинг" того банка, чьим клиентом является физическое лицо;
- произвести уплату подоходного налога.
За неуплату или неполную уплату суммы подоходного налога, исчисленного на основании представленной налоговой декларации, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину - налагается штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, начисляются пени.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста
ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики» (далее – Указ № 143) Брестским областным Советом депутатов принято решение от 18.05.2020 №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц».
Данным документом установлено уменьшение во II и III кварталах 2020 года в два раза размера применяемых в этот период ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Настоящее решение распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля по 30 сентября 2020 года.
Обращаем внимание, что с IV квартала 2020 года индивидуальный предприниматель обязан уплатить полную ставку единого налога установленную в размерах согласно приложению 24 к НК.
Кроме того, индивидуальные предприниматели, уплатившие в 2020 году единый налог вправе перейти на иные режимы налогообложения согласно Указу № 143.
Индивидуальный предприниматель с 1-го числа календарного месяца 2020 года вправе перейти с системы уплаты единого налога на общий порядок налогообложения или на упрощенную систему налогообложения при соблюдении условий ее применения.
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти в 2020 году на применение упрощенной системы, должны с 1-го по 20-е число календарного месяца, с которого они начинают применение в 2020 году упрощенной системы, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, с указанием даты такого перехода по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. N 2 (приложение 36). Для перехода на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога необходимо предоставить заявление в свободной форме.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие в 2020 году на иной порядок налогообложения, вносят необходимые изменения и (или) дополнения в налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за отчетный квартал 2020 года, в котором осуществлен такой переход.
ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ!
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) сообщает, что в соответствии с нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» срок обязательного подключения к СККО кассового оборудования индивидуальных предпринимателей в городе Бресте наступает 1 октября 2020 г.
В условиях появившегося разнообразия моделей программных касс основания для переноса (продления) сроков подключения кассового оборудования к СККО отсутствуют.
Справочно. В настоящее время прошли процедуру оценки и допущены к использованию 20 моделей программных касс (8 – ООО «АЙЭМЛЭБ», 12 – ООО «НАСТОЯЩАЯ ЦИФРОВАЯ»).
Следует обратить внимание, что к 1 октября 2020 г. одномоментное подключение к СККО кассового оборудования всех желающих будет невозможно. РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» утверждены графики подключения.
Графики и порядок подключения кассового оборудования к СККО размещены на сайте РУП ИИЦ http://skko.by (www.skko.by).
Кассовое оборудование несоблюдающих график субъектов хозяйствования будет подключаться к СККО в последнюю очередь по мере освобождения специалистов.
Учитывая значительное количество индивидуальных предпринимателей, которые еще не подключены к СККО, может сложиться ситуация, когда индивидуальные предприниматели либо будут вынуждены приостановить деятельность до момента подключения к СККО, либо будут работать с нарушениями требований законодательства и привлекаться к административной ответственности.
С учетом изложенного, инспекция информирует индивидуальных предпринимателей о необходимости своевременного подключения кассового оборудования к СККО и соблюдения графиков подключения, а также о наличии возможности использования программных касс как альтернативы кассовым суммирующим аппаратам.
Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах размещена на официальном сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам»: https://info-center.by/napravlenie-deyatelnosti/pks/informatsiya-ob-operatorakh-programmnykh-kassovykh-sistem-operator-pks-programmnykh-kassovykh-sistem/
Сведения о моделях (модификациях) кассовых суммирующих аппаратов, используемых на территории Республики Беларусь, содержатся на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации: https://registry.belgiss.by/index.php#tabsRegistrySksksaCashModels.
О возможности дистанционного взаимодействия с налоговыми органами
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста (далее – инспекция) напоминает, что налогоплательщики могут обращаться за предоставлением налоговых услуг дистанционно путем использования онлайн-сервисов, размещенных на официальном интернет-сайте МНС nalog.gov.by (далее – сайт МНС) и единого номера контакт-центра МНС по телефону 189 (стационарная сеть) либо по телефону 8-017-229-79-79, а также путем обращения по телефонам, размещенных на региональной странице сайта nalog.gov.by. в разделе «Телефоны для разъяснения законодательства» налоговых инспекций Брестской области.
Налоговые декларации, иные документы, связанные с налогообложением, можно представить в налоговый орган в электронном виде, не выходя из дома, используя онлайн-сервис Личный кабинет плательщика, а также с использованием программного продукта АРМ «Плательщик».
Бумажные документы (корреспонденцию) плательщики могут оставить у администратора центра обслуживания плательщиков (при наличии такого в инспекции), вбросить в ящик для входящей корреспонденции, установленный при входе в инспекцию, а также направить по почте, нарочным курьером. Обращаем внимание, что наличие контактного номер телефона на такой корреспонденции для дистанционного решения возможных вопросов ОБЯЗАТЕЛЬНО!
Практически любую ситуацию можно решить, не обращаясь в инспекцию лично.
ВНИМАНИЮ ГРАЖДАН!
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста информирует граждан, которые не освобождены в соответствии с законодательством от уплаты имущественных налогов, и имеющие во владении, в пользовании, в собственности земельные участки, а также жилые дома, садовые домики, дачи, более одного жилого помещения (квартиры, комнаты), нежилые помещения, гаражи и иные здания и сооружения, о приближении срока уплаты имущественных налогов и арендной платы за землю.
В 2020 году установленный законодательством срок уплаты – 15 ноября – приходится на выходной день, в связи с чем он переносится на следующий за ним рабочий день. Таким образом, уплатить земельный налог, налог на недвижимость и арендную плату за землю за 2020 год необходимо не позднее 16 ноября текущего года.
Уплатить платежи можно любым удобным способом: через банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП, через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете плательщика».
Уплата физическими лицами - членами садоводческих товариществ и гаражных кооперативов причитающихся платежей помимо вышеуказанных способов может производиться путем внесения сумм платежей этим организациям, которые перечислят принятые денежные средства в бюджет.
Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста предлагает гражданам не откладывать уплату налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю в бюджет на последний срок, а уплатить налоги частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.
За дополнительной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашего имущества. По объектам недвижимости, расположенным в Московском районе г. Бреста, дополнительную информацию можно получить в рабочие дни по телефонам 27-90-78, 27-90-79.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста