ИМНС по Московскому району г. Бреста информирует

 2021 год

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ) и главой 38 НК.

Указом установлено, что под ремесленной деятельностью понимается деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности также содержится в данном Указе.

Чтобы стать ремесленником не нарушая законодательство, нужно выполнить определенные действия.

1. Выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных Указе от 09.10.2017 N 364;

2. Стать на учет в налоговом органе.

3. До начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление по установленной форме.

4. Уплатить ремесленный сбор.

Уплата сбора производится:

- за полный последующий календарный год - не позднее 28-го декабря текущего календарного года;

- в иных случаях - до начала осуществления ремесленной деятельности.

5. Размер ремесленного сбора составляет 2 БВ

6. Приобрести книгу учета проверок.



Об исключении из перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, а также перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости шин и покрышек пневматических резиновых новых для велосипедов

Инспекция МНС Московскому району г.Бреста сообщает, что в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.11.2021 № 679 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» маркировке средствами идентификации и прослеживаемости НЕ ПОДЛЕЖАТ шины пневматические резиновые новые для велосипедов.



Об изменении порядка приема денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках

15 ноября 2021 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 647/11 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 647/11).

Данным постановлением, в частности, вводится обязанность использования кассового оборудования при приеме денежных средств при продаже продовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках.

Указанная норма вступает в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 647/11 – с 18.05.2022.

Обращаем внимание, что для обеспечения требований законодательства по использованию кассового оборудования субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

С комментарием к постановлению № 647/11 можно ознакомиться по ссылке http://nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/r-kommentarij-k-postanovleniju-soveta-ministrov-respubliki-belarus-i-natsionalnogo-banka-respubliki-belarus-41573/



ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ–ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ!

Индивидуальные предприниматели, плательщики налога на добавленную стоимость, которые с 1 января 2022 года хотят продолжить являться плательщиками данного налога, обязаны уведомить о принятом решении налоговые органы до 31 декабря 2021 года.

Уведомление установленной формы представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в письменном или электронном виде.

В случае непредставления ИП до 31 декабря 2021 года включительно уведомления о принятом решении:

- такие ИП не признаются плательщиками НДС с 1 января 2022 года;

- суммы НДС, предъявленные такими ИП - продавцами в ЭСЧФ и первичных учетных документах, с 1 января 2022 года будут являться излишне предъявленными, которые в соответствии с подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 129 Налогового Кодекса подлежат исчислению и уплате в бюджет этими индивидуальными предпринимателями;

- суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, у таких индивидуальных предпринимателей не будут подлежать вычету.

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на добавленную стоимость в пределах одного налогового периода (календарного года), и при принятии решения об уплате налога на добавленную стоимость принимается не более чем на один календарный год.



Завершается календарный год. Пора подумать о декларировании доходов

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г. Бреста напоминает, что по истечении года граждане, получившие в 2021 году доходы, налогообложение которых производится налоговым органом, обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц до 31.03.2022.

Обращаем внимание, что налоговая декларация (расчет) может быть представлена в письменной форме в налоговый орган лично или через представителя независимо от места постановки на учет, места жительства физического лица или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

В связи со сложившейся эпидемиологической ситуацией в Республике Беларусь данный сервис очень удобен для физических лиц. В связи с этим рекомендуем заблаговременно получить доступ к личному кабинету. Для этого необходимо с паспортом или видом на жительство посетить любую налоговую инспекцию Республики Беларусь и получить идентификационный код и пароль.  

Наиболее распространенными доходами, при получении которых у физического лица возникает обязанность по представлению декларации, являются:

- доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино, букмекерских конторах, дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках);

- доходы, полученные от продажи (мены) в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 тонны и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь, либо двух и более других механических транспортных средств;

- доходы, полученные от продажи (мены, ренты) в течение пяти лет двух и более объектов недвижимого имущества одного вида (жилой дом, квартира, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, др.) либо доли в праве собственности на такое имущество;

- доходы, полученные в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо при удешевлении строительства, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;

- доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7521 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода. Исключение составляют доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Более подробную информацию можно получить по телефону справочной системы налоговых органов: 189 (стационарная сеть) или (8-017) 229-79-79



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

ПРИБЛИЖАЕТСЯ НОВЫЙ ГОД И РОЖДЕСТВО!

Во время новогодних праздников Дед Мороз и Снегурочка и другие сказочные персонажи пользуются особым спросом на утренниках, вечеринках и корпоративах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста информирует, что гражданам, желающим заработать на оказании услуг по поздравлению с Рождеством и Новым годом, без регистрации индивидуального предпринимателя, нужно заранее оплатить единый налог и только потом отправляться с поздравлениями!

Для того, чтобы оказывать вышеуказанную услугу без регистрации индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо:

1)до начала своей деятельности предоставить письменное уведомление в налоговые органы, указав период и место предоставления услуги;

2) уплатить единый налог в местный бюджет. Ставка единого налога по г.Бресту для физических лиц составляет 110 рублей в календарный месяц. Сделать это можно любым удобным способом, например через банк или АИС ЕРИП. Платежку лучше сохранить.

На заметку

Реквизиты для уплаты единого налога можно найти на сайте МНС: http://www.nalog.gov.by/ru/rekviziti-na-uplatu-edinogo-naloga/.

Размеры ставок единого налога для разных населенных пунктов есть на сайте МНС: http://www.nalog.gov.by/ru/stavki-edinigo-naloga-raioni/.

Если в планах в календарном месяце поздравить с Новым годом детей в нескольких населенных пунктах, единый налог следует уплатить по его самой высокой ставке.



Зарплата в «конверте» - вне закона!

Под зарплатой «в конверте» («серой» зарплатой) понимается форма оплаты труда, налоги с которой оплачиваются частично. То есть зарплата работника фактически делится на две части: одна – как правило, в размере минимальной зарплаты – выплачивается официально, с нее наниматель платит налоги и отчисления, а вторая часть передается работнику на руки.

Такая нелегальная схема позволяет нанимателям уйти от уплаты подоходного налога с физических лиц, обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Наниматель делает это вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а чтобы побольше заработать нелегального «навара», уйдя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики.

То, что сегодня кажется выгодой, завтра может обернуться убытком. Наиболее очевидные минусы зарплаты в «конверте»:

- при исчислении размера пенсии будут учтены только те суммы заработка, из которых уплачены страховые взносы. Следовательно, размер пенсии будет намного ниже, чем если бы он был исчислен из всей суммы заработанных средств;

- в случае возникновения проблем со здоровьем работник не получит оплату больничного листка по временной нетрудоспособности и по беременности и родам либо получит из расчета только официально полученной заработной платы;

- из-за низкого дохода по месту работы у работника могут возникнуть проблемы с получением банковского кредита (на строительство, покупку квартиры);

- крупные покупки - под контролем. Оплата обучения, покупка квартиры или дома, автомобиля - все это находится под контролем ряда государственных органов, и у человека в любой момент могут потребовать предоставить декларацию для установления источника доходов и их размера;

- проблемы при получении выплат при увольнении. В день увольнения работнику должны быть выплачены все причитающиеся деньги, сюда относится зарплата за период работы перед увольнением и денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

- и самое главное для работника - отсутствие каких-либо гарантий получения оговоренной оплаты своего труда.

Таким образом, от получения зарплаты «в конверте» в проигрыше остается не только бюджет, но и в первую очередь сам работник.

Обман государства обходится дорого: с нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается налог и другие обязательные платежи, за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная, а также уголовная ответственность.

Так, с 01.01.2021 согласно пунктов 5 и 51 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае установления контролирующим органом фактов неудержания и неперечисления нанимателем подоходного налога уплата его осуществляется за счет собственных средств нанимателя и не подлежит дальнейшему удержанию у физических лиц - работников.



ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИ ЗАНЯТЬСЯ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Чтобы стать ремесленником, нужно:

* выбрать один или несколько видов ремесленной деятельности из перечисленных в Указе от 09.10.2017 N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ N 364)).;

* подать письменное заявление о ремесленной деятельности по установленной форме (далее – уведомление) в налоговую инспекцию по месту жительства или посредством личного кабинета.

* уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности. Ставка ремесленного сбора составляет 2 базовые величины (на текущий год – 58 руб.) до 28 декабря текущего года.

Обратите внимание!

Уплачивается сбор один раз в году вне зависимости от количества осуществляемых видов ремесленной деятельности.

Если физическое лицо желает продолжить осуществлять ремесленную деятельность в последующем году, то ему необходимо предоставить заявление о ремесленной деятельности по установленной форме в налоговый орган или посредством личного кабинета и уплатить ремесленный сбор до 28 декабря текущего года.

Физическое лицо признается прекратившим ремесленную деятельность с даты получения налоговым органом уведомления о прекращении ремесленной деятельности.

За осуществление ремесленной деятельности без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет предусмотрена ответственность: штраф в размере до 5 БВ (ст. 24.44 КоАП).



Есть вопрос по Транспортному налогу?

До 15 декабря физическим лицам, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства вне зависимости от участия их в дорожном движении, нужно уплатить транспортный налог за 2021 год. Пока еще не целиком, а в виде авансового платежа. Соответствующие извещения направлены адресатам.

Если собственник автомобиля не получил извещение о необходимости уплатить транспортный налог, надо ли ему звонить в налоговую инспекцию и уточнять, почему?

Факт неполучения физическим лицом извещения не является основанием для неуплаты налога. Чтобы узнать, начислен к уплате налог или нет, обратитесь в свой налоговый орган по месту постановки на учет, то есть по месту регистрации. Либо, что еще проще, проверьте свои платежи через ЕРИП. Пошагово путь такой: ЕРИП – Налоги – Брест – ИМНС по Московскому району – Транспортный налог с физических лиц – вводим свой номер плательщика (УНП) на английской раскладке большими буквами. Если путь пройден правильно, высветится ФИО плательщика и сумма налога, предъявленная к уплате. Для того чтобы узнать свой УНП необходимо зайти на сайт nalog.gov.by, на вкладке «Электронные сервисы» выбрать раздел «Государственный реестр плательщиков», далее выбрать подраздел «Поиск физических лиц», внести личный номер или ФИО. Также можно обратиться в любой налоговый орган.

У владельца до июля 2021 года был уплачен дорожный сбор. Какая сумма транспортного налога будет выставлена ему к оплате?

В 2021 году авансовый платеж по транспортному налогу с физических лиц не уплачивается.

Справочно: физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Пенсионеры имеют 50% льготу на уплату транспортного налога. Значит ли это, что и сейчас он должен заплатить половину суммы от 29 рублей?

Нет. Авансовый платеж для всех одинаков и равен одной базовой величине на автомобиль и 20 рублей на прицеп или мотоцикл. Льготу человек сможет применить, когда в следующем году будет платить оставшуюся часть суммы.

Есть ли категории граждан, которые 100% освобождены от уплаты транспортного налога? Кто, кроме пенсионеров, имеют по нему льготы

Категорий граждан нет. Есть категории транспортных средств, на которые не начисляется транспортный налог. Это автомобили, год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют, снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г., находящиеся в угоне. Также транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами, а также электромобили (по 31.12.2025 года).

Льготу в 50% имеют ветераны Великой Отечественной войны, пенсионеры, достигшие общеустановленный пенсионный возраст и инвалиды 1 и 2 группы. Инвалиды 3 группы имеют льготу в размере 25%. Уточним: льготы имеют только владельцы транспортных средств с действующим водительским удостоверением на соответствующую категорию транспорта.

Кроме того, местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Что будет, если не уплатить транспортный налог?

При неуплате транспортного налога начисляется пеня за каждый день просрочки, идет взыскание в принудительном порядке. Плюс за неуплату налога в установленные сроки предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.



Представляем сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Пошаговый алгоритм действий субъектов хозяйствования при представлении сведений об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

I. Общие положения

В соответствии с перечнем товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, установленным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 № 250 (далее – постановление № 250), с 1 декабря 2021 года прослеживаемости подлежат:

* холодильники и морозильники бытовые (далее – холодильники), классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД) 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0, 8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1;

* шины и покрышки пневматические резиновые новые (далее – шины), классифицируемые кодами ТН ВЭД 4011 10 000 3, 4011 10 000 9, 4011 20 100 0, 4011 20 900 0, 4011 40 000 0, 4011 50 000 1, 4011 50 000 9, 4011 70 000 0, 4011 80 000 0, 4011 90 000 0.

Согласно пункту 2 постановления № 250 сведения об остатках товаров представляются субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне товаров (по холодильникам – не позднее 1 февраля 2022 г., по шинам – не позднее 1 апреля 2022 г.).

II. Проведение инвентаризации

Инвентаризация остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, проводится по состоянию на 1 декабря 2021 года и составляется инвентаризационная опись.

Инвентаризационная опись составляется в произвольной форме и должна содержать:

• учетный номер плательщика (далее — УНП)

• наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя;

• регистрационный номер и дату акта инвентаризации;

• код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД (далее – код товара);

• наименование товара;

• единицу измерения, применяемую субъектом хозяйствования для учета товаров;

• количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

• единицу измерения, подлежащую указанию в электронных накладных, установленную постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250 (для холодильников и шин – штук);

• количество товара в единицах измерения;• учетную цену за единицу измерения;

• учетную стоимость товаров;

• информацию о средствах идентификации, нанесенных на товары.

III. Представление сведений об остатках товаров

Информация об остатках товаров, отраженная в инвентаризационной описи, подлежит передаче в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) АИС «Расчет налогов» до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне товаров (по холодильникам – не позднее 1 февраля 2022 г., по шинам – не позднее 1 апреля 2022 г.).

Сведения представляются в виде электронного документа. Это означает, что они должны быть подписаны электронной цифровой подписью представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, могут быть представлены одним из трех способов:

• через личный кабинет плательщика;

• с использованием АРМ «Плательщик»;

• посредством направления на портал МНС XML-документа, подготовленного автоматизированным способом в учетной бухгалтерской программе либо иной информационной системе плательщика (алгоритм подачи сведений описан в спецификации API и в настоящем алгоритме не приводится).



О своевременной уплате гражданами имущественных платежей

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста обращает внимание граждан, имеющих земельные участки и объекты недвижимости о необходимости своевременной уплаты земельного налога, налога на недвижимость и арендной платы за земельные участки.

Установленный законодательством срок для уплаты имущественных платежей 15 ноября.

Уплатить налоги можно через платежную систему ЕРИП, банк, почту, сельские (поселковые) Советы, а также воспользовавшись услугой «Интернет - банкинг».

Сумму платежей, подлежащих к уплате, можно увидеть в платежной системе ЕРИП. Для просмотра предъявленной суммы плательщик вводит свой учетный номер (УНП).

Для удобства оплаты в извещениях на уплату земельного налога и налога на недвижимость отражены два QR-кода (земельный налог и налог на недвижимость), применение которых позволяет оперативно произвести уплату налогов в платежной системе ЕРИП.

Кроме того оплатить имущественные налоги можно в "Личном кабинете физического лица". В настоящее время данная услуга доступна клиентам ОАО "АСБ "Беларусбанк", ОАО "Белгазпромбанк", ЗАО "Альфа-Банк", ОАО "Белинвестбанк", ОАО «Технобанк», ОАО «Приорбанк» и ОАО «Белагропромбанк», которые подключены к интернет-банкингу.

Для оплаты налогов физическое лицо должно совершить следующие действия:

- зайти на портал Министерства по налогам и сборам в «Личный кабинет физического лица»;

- открыть раздел «Оплата налогов»;

- выбрать из находящихся в разделе «Оплата налогов» сведения о выставленных к уплате налогах, «налог на недвижимость с физических лиц» или «земельный налог» или «арендная плата за пользование земельными участками»;

- выбрать во вкладке «Уплатить через интернет-банкинг» банк, клиентом которого является;

- произвести оплату налога.



Об уплате транспортного налога физическими лицами

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что уплата транспортного налога физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого налоговым органом.  

В текущем году физическим лицам, имеющим транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, необходимо не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей) за каждый объект, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 рублей также за каждый объект.

Обращаем внимание, что за транспортные средства в отношении которых на 01.01.2021 не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина, авансовый платеж по транспортному налогу в 2021 году уплачивать не требуется. Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением.

В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных по состоянию на 01.01.2021 за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.

В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

1. Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.

2. В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ).

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах (https://lkfl.portal.nalog.gov.by/web/guest/checkuser).



Налогообложение подоходным налогом денежных переводов, получаемых физическими лицами из-за границы от родственников или иных физических лиц

Инспекция по налогам и сборам по Московскому району г.Бреста напоминает, что в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. 

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие. 

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы не зависимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего). 

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной форме) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы полученные от физических лиц в виде дарения в 2021 году не превышающие 7521,0 руб., освобождаются от подоходного налога. 

В случае, если общая сумма полученных физическим лицом доходов в виде дарения превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, которую физическое лицо - получатель доходов, обязано представить в налоговый орган по окончании календарного года, в срок не позднее 31 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход. Уплатить исчисленную сумму подоходного налога следует не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом. 

Ставка подоходного налога в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов. 



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ!

В соответствии с перечнем товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, определенным в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 (далее – перечень), с 01.11.2021 вводится маркировка средствами идентификации обуви, с 01.12.2021 – шин и покрышек пневматических резиновых новых, с 01.03.2022 – отдельных товаров легкой промышленности. При этом маркировке средствами идентификации подлежат также остатки товаров, имеющиеся на дату введения маркировки у субъектов хозяйствования, осуществляющих производство, оптовую и (или) розничную торговлю такими товарами.

В целях организации бесперебойной торговли субъекты хозяйствования вправе провести инвентаризацию остатков товаров до даты введения маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации и в порядке, установленном Инструкцией о порядке оборота кодов маркировки, средств идентификации, защищенных материальных носителей, защищенных материальных носителей с нанесенными средствами идентификации, знаков защиты, характеристиках средств идентификации, приобрести средства идентификации.

Одновременно обращаем внимание, что товары, в том числе их остатки, признаются маркированными, если на них или их упаковку в установленном Советом Министров Республики Беларусь или уполномоченным им органом порядке нанесены средства идентификации и достоверные сведения о таких товарах, нанесенных на них или их упаковку средствах идентификации содержатся в государственной информационной системе маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее – система маркировки).

После нанесения средств идентификации на остатки обуви, шин и товаров легкой промышленности субъектам хозяйствования необходимо внести сведения, в систему маркировки.

Техническая возможность внесения субъектами хозяйствования сведений в систему маркировки об остатках товаров будет предоставлена с дат введения маркировки товаров:

для обуви – с 01.11.2021;

для шин – с 01.12.2021;

для товаров легкой промышленности – с 01.03.2022.



РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by



Оказываем услуги репетиторства по заявительному принципу, с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Инспекция МНС по Брестской области напоминает физическим лицам, планирующим оказывать услуги репетиторства, что государством предусмотрена возможность осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанная норма закреплена пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь и не применяется в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь.

К услугам репетиторства относятся: консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида (видов) деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам:

при осуществлении деятельности

- в г. Бресте

- в размере 35,00 руб.,

- в г. Барановичи и г. Пинске – 32,00 руб.,

- в других населенных пунктах – 25,00 руб. за месяц.



Проверки при ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования

Порядок ликвидации субъектов хозяйствования регулируется Положением о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования" (далее соответственно - Декрет N 1, Положение о ликвидации).

Налоговыми органами со дня представления в установленном законодательством порядке в регистрирующий орган заявления о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя) проводится предварительный анализ деятельности субъекта хозяйствования на основании сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа, а именно:

- анализируется информация о проведенных финансово-хозяйственных операциях согласно банковским выпискам с расчетных счетов субъектов хозяйствования, а также о полноте отражения выручки в налоговых декларациях (расчетах);

- осуществляется камеральный контроль с использованием возможностей автоматизированных информационных систем;

- анализируются сведения, представляемые Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь, Национальным кадастровым агентством Республики Беларусь, Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, Министерством антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь, иная информация, находящаяся в распоряжении налоговых органов, на предмет наличия нереализованных активов, наличия сведений о совершенном субъектом хозяйствования правонарушении и др.

При выявлении в ходе анализа имеющихся в налоговом органе сведений и информации о деятельности субъекта хозяйствования нарушения законодательства налоговым органом принимается решение о целесообразности проведения проверки.



Нужен ли кассовый аппарат самозанятым?

Самозанятые – это физические лица, которые осуществляют деятельность, не требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и могут осуществляться физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога определен пунктом 2 приложения 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

К самозанятым относятся также ремесленники, а также граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Порядок приема наличных денежных средств регулируется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 (далее соответственно - Положение № 924/16; Постановление № 924/16).

В соответствии с абзацем 2 п. 1 Положения № 924/16 действие Положения № 924/16 распространяется на юридические лица, в том числе филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс, для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленного подразделения, и индивидуальных предпринимателей.

Требования законодательства, устанавливающего порядок приема денежных средств, распространяется на субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, осуществляющие деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, не являются субъектами предпринимательской деятельности, соответственно, требования законодательства регулирующего порядок приема наличных денежных средств на такую категорию лиц не распространяется.

Таким образом, на физических лиц, осуществляющих в установленном порядке деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога, а также ремесленники, граждане, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма вправе осуществлять прием наличных денежных средств без использования кассового оборудования.



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ!

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПОМИНЮТ, что с 10 октября 2021 г. у субъектов хозяйствования возникает обязанность применения кассового оборудования при:

- торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках;

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией;

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

- осуществлении обучения несовершеннолетних;

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

В этой связи, значительно увеличилось количество обращений субъектов хозяйствования в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) по вопросам заключения гражданско-правовых договоров на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования и подачи заявок на подключение конкретных единиц кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО).

В целях создания комфортных условий перехода субъектам хозяйствования на использование кассового оборудования и недопущения приостановления ими своей деятельности принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг такими субъектами хозяйствования без применения кассового оборудования возможно до 1 февраля 2022 г. при условии заключения договора с РУП ИИЦ до 20 октября 2021 г.

При этом прием наличных денежных средств такими субъектами хозяйствования должен осуществляться в соответствии с пунктами 37, 38, 41 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16.

Одновременно обращаем внимание, что при подключении РУП ИИЦ кассового оборудования указанных субъектов хозяйствования в рамках заключенного договора к СККО, такие субъекты хозяйствования обязаны использовать кассовое оборудование с даты такого подключения.



ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста информирует, что налоговыми органами направлены извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость за 2021 год.

Извещения на уплату имущественных налогов плательщикам направлялись двумя способами:

- почтовым отправлением;

- электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису).

Срок уплаты физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость в 2021 году – не позднее 15 ноября 2021 года. Однако уплатить налоги можно сейчас, не дожидаясь наступления установленного срока, любым удобным для плательщика способом:

- посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис «Личный кабинет физического лица»;

- через инфо-киоск;

- в любом отделении банка или на почте.



Вниманию субъектов хозяйствования!

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2021 г. № 203/4 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» с 10 октября 2021 г. возникает обязанность применения кассового оборудования при: 

- торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках; 

- осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией; 

- выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности); 

- осуществлении обучения несовершеннолетних; 

- оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания. 

Для обеспечения требований законодательства в перечисленных выше случаях субъектам хозяйствования необходимо заблаговременно:

приобрести кассовые суммирующие аппараты (далее – кассовые аппараты) либо программные кассы;

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации (https://registry.belgiss.by/index.php?#tabsRegistrySksksaCashModels). 

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте республиканского унитарного предприятия «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (https://info-center.by/services/cashdesks/informatsiya-ob-operatorakh-programmnykh-kassovykh-sistem-operator-pks-programmnykh-kassovykh-sistem/). 

При этом предварительно субъектам хозяйствования: 

намеревающимся использовать кассовый аппарат необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата;

намеревающимся использовать программную кассу необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы. 

Обращаем внимание, что отсутствие кассового оборудования либо его не использование при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, когда его применение обязательно, в соответствии со статьей 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях влечет наложение штрафа в размере до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя - до ста базовых величин, а на юридическое лицо - до двухсот базовых величин.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям, не имеющим текущего (расчетного) счета в банке, которым с 10 октября 2021 г. необходимо использовать кассовое оборудование, необходимо открыть такой счет в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь».







Зарплата "в конверте": чем чревата для нанимателя и не выгодна для работника

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Следовать рекламному слогану "Платить налоги заложено в самой человеческой природе" получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах".

Под "серой" и "черной" зарплатами и зарплатой "в конверте" понимаются формы оплаты труда работников, операции по которым не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и не оформляются документально субъектами хозяйствования. То есть наниматель выплачивает работнику вознаграждение сверх суммы зарплаты, установленной организацией согласно штатному расписанию, без его документального оформления, либо наниматель принимает на работу работника по устной договоренности (без оформления необходимых документов), и все выплаты за выполняемую работу субъект хозяйствования производит минуя документальное оформление (из рук в руки), и соответственно без начисления и уплаты страховых платежей и подоходного налога с физических лиц.

Мотивируя работника согласиться на выплату зарплаты«в конверте», наниматель в качестве аргумента высказывает заботу о работнике: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая работнику на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник лишается многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Более того, существует риск не получить такую зарплату вообще. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату практически невозможно.

У работника, получающего от нанимателя зарплату «в конверте»:

* отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита на строительство, покупку квартиры и т.д.;

* в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу  только из расчета легальной заработной платы;

* при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;

* отсутствуют гарантии на положенную по закону пенсию.

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Обман государства обходится субъектам хозяйствования дорого: взыскиваются налоги (сборы), другие обязательные платежи в бюджет и пени за несвоевременную их уплату, за уклонение от уплаты налогов виновные лица привлекаются к административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности.

Вследствие обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра вы тоже станете пенсионером – тем самым представителем наименее защищенного слоя населения.

В налоговые инспекции периодически поступают обращения работников частного сектора экономики, связанные с неполным расчетом или невыплатой зарплаты по причине отсутствия документального оформления трудовых отношений с нанимателем. Налоговые органы в пределах своей компетенции проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В настоящее время в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом, в случае дачи физическим лицом свидетельских показаний в отношении фактов выплаты заработной платы "в конверте" с указанных физическим лицом денежных сумм не будет удерживаться и предъявляться к уплате подоходный налог. Такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!



Неправомерное применение упрощенной системы налогобложения при сдаче в аренду помещения

В ходе проведения инспекцией МНС Брестской области проверки ООО «Р» установлено, что ООО «Р» арендовало у физических лиц жилые помещения (квартиры) с последующей их передачей для проживания физическим лицам, работающим в организации по договорам подряда вахтовым методом.

Исходя из норм статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) не вправе претендовать на применение упрощенной системы налогообложения субъекты хозяйствования, сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено пунктом 2 статьи 324 НК.



Продаем урожай с приусадебного участка не нарушая законодательство!

Близится время, когда на приусадебных участках созреет урожай овощей и фруктов.

Напоминаем физическим лицам, решившим продать потребителям излишки выращенной продукции, что в соответствии с подпунктом 6.2 пункта 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь розничная торговля овощами и фруктами, иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады) не признается объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли (реализации) ягод является справка местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающая, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированного организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее - справка).

Форма справки утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями).

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в исполком по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку плательщики обязаны в местах реализации продукции.

Следует также напомнить, что граждане вправе торговать продукцией, выращенной на своих участках, только на рынках и в местах, установленных местными исполнительными и распорядительными органами.

Запрещено продавать продукцию на улице, стадионе, в сквере, парке, общественном транспорте или в других общественных местах.



С 10.10.2021 вступают в силу изменения порядка использования кассового оборудования

Вопросы использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, безналичных денежных средств при осуществлении расчетов в соответствии с банковским законодательством, в том числе посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируются постановлением № 924/16 и утвержденным этим постановлением Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа" (далее -Положение № 924/16).

Постановлением № 203/4 с 10 октября 2021 года вносятся изменения в главу 6 Положения № 924/16, предусматривающие исключение либо корректировку случаев, при которых прием наличных денежных средств можно осуществлять без использования кассового оборудования и платежных терминалов.



Вниманию физических лиц – плательщиков подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах от сдачи физическим лицам внаем (поднаем) жилых помещений!

Близится новый учебный год. Перед новым учебным годом увеличивается спрос на квартиры и комнаты.

В связи с чем инспекция МНС по Московскому району г.Бреста напоминает физическим лицам, планирующим получать доходы, от сдачи внаем другим физическим лицам жилых помещений о необходимости уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Порядок налогообложения таких доходов регулируется статьей 221 Налогового кодекса Республики Беларусь и Указом Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 № 497 « О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма жилых и нежилых помещений, машино-мест».

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые помещения внаем другим физическим лицам необходимо произвести следующие действия:

1) заключить в письменной форме договор найма жилого помещения;

2) зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда;

3) произвести уплату подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Бресте, установлена в размере 32,20 рублей в месяц за каждую сдаваемую комнату.



Репетитор, не забудь уплатить налог...!!!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району г.Бреста напоминает.

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В этот перечень включено, в том числе, оказание услуг репетиторства.

Для осуществления видов деятельности, не требующие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо до дня начала осуществления в налоговом периоде деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Ставка единого налога за месяц для репетиторов по г.Бресту установлена размере 35 бел. рублей.

При уплате единого налога предусмотрены льготы,  в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.



ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ - ДИСТАНЦИОННО!

Для физических лиц с июля 2021 введен сервис позволяющий  получить учетную запись и пароль для входа в личный кабинет плательщика без личного обращения в инспекцию МНС. Данный сервис позволяет регистрацию физического лица в личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации физического лица посредством межбанковской системы идентификации (далее – МСИ). Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах (имеющие учетный номер плательщика).

Для осуществления процедуры регистрации посредством нового сервиса необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. Учетную запись в личном кабинете МСИ, физическое лицо может получить, пройдя процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

Имея учетную запись в личном кабинете МСИ, далее плательщику  необходимо обратиться на официальный сайт МНС (http://nalog.gov.by/ru/)  в «личный кабинет плательщика»,  нажать вкладку: – «Вход по логину и паролю в личный кабинет» затем перейти -  «Регистрация через МСИ».



О приеме наличных денежных средств организациями  и индивидуальными предпринимателями на торговых местах  на рынках.

С 10 апреля 2021 г. вступило в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2021 г. № 203/4 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление 230/4), которым внесены изменения в подпункт 35.4 пункта 35 Положения.

С учетом внесенных изменений организациям и ИП с 10 октября 2021 г. при торговле непродовольственными товарами на ярмарках и торговых местах на рынках и приеме наличных денежных средств необходимо будет использовать кассовое оборудование (абзац 32 подпункта 1.3 пункта 1, пункт 5 постановления № 203/4). 

Если субъектом хозяйствования уже зарегистрировано  и используется кассовое оборудование, то такой субъект обязан принимать наличные денежные средства при продаже товаров с применением кассового оборудования.

В такой ситуации, при приеме денежных средств кассир обязан провести их с использованием кассового оборудования и выдать покупателю платежный документ, подтверждающий оплату товара.

В случае если в торговом объекте кассиром у покупателя приняты денежные средства без использования кассового оборудования и не выдан чек, покупатель вправе обратиться с соответствующим заявлением к администрации рынка, либо сообщить в контакт-центр Министерства по налогам и сборам по короткому номеру 189 (стационарная сеть).

Напоминаем, что за нарушение порядка приема средств платежа, а также порядка использования кассового оборудования и платежных терминалов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 200 базовых величин.

Нормы Положения о наличии кассового оборудования, платежных терминалов, приходных кассовых ордеров для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих реализацию на рынках продукции растениеводства и животноводства, произведенной собственными силами, не применяются.



НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ-БЛОГЕРАМИ

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 2 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком.

Таким образом, обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее – блогеры), и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.

Для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 196 НК).

В соответствии с пунктом 1 статьи 216 НК белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, от которых физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода.

Таким образом, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.

При получении блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь в течение календарного года доходов на территории Республики Беларусь и (или) из-за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13 процентов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (подпункты 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 219, пункт 1 статьи 222 НК).

Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (часть третья пункта 2 статьи 219 НК).

Дополнительно обращаем внимание на следующее.

1. Положения главы 18 НК не предусматривают уменьшение доходов, получаемых блогерами, на какие-либо расходы, фактически произведенные ими.

2. При получении блогером доходов в результате дарения, в виде пожертвований налогообложение таких доходов осуществляется с учетом льгот по подоходному налогу, предусмотренных пунктами 22, 23, 29 и 30 статьи 208 НК.

Следует отметить, что согласно части первой пункта 1 статьи 553 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 543 ГК дарением признается безвозмездная передача имущества, т.е. дарение не предусматривает встречную передачу вещи или права либо встречное обязательство.

Учитывая изложенное, в случае получения блогером от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, доход, получаемый физическим лицом - блогером, дарением не является, так как пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр.

В этой связи такой доход, полученный блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь, подлежит налогообложению подоходным налогом без применения перечисленных выше льгот.

3. Согласно пункту 1 статьи 22 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами – блогерами от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, производится в соответствии с главой 18 либо главой 33 НК, в зависимости от характера оказываемых ими услуг.

4. Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 ГК, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения.

Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 НК соответственно.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ – БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 «О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by



О предоставлении физическими лицами жилых помещений для краткосрочного проживания

Налоговые органы напоминают физическим лицам о предусмотренной законодательством возможности осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя деятельности по предоставлению принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен быть больше 15 дней.

Осуществлять указанный вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно при одновременном выполнении следующих условий:

- физическое лицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

- сдаваемое помещение должно принадлежать физическому лицу на праве собственности;

- до начала осуществления деятельности физическое лицо должно подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

В уведомлении следует указать вид(ы) деятельности, которые физическое лицо предполагает осуществлять, период осуществления деятельности, место осуществления деятельности, инвентарный номер объекта недвижимого имущества предоставляемого(ых) для краткосрочного проживания (он указывается в свидетельстве (удостоверении) о госрегистрации объекта недвижимого имущества), количество сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу единый налог по ставкам, установленным:

- для г. Бреста - в размере 122,0 руб.,

- для г. Барановичи и г. Пинска – 87,0 руб.,

- для других населенных пунктов – 75,0 руб. за месяц.



Новый электронный сервис  в личном кабинете физического лица «Сведения о транспортных средствах»

Создание комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, внедрение новых форм взаимодействия, автоматизация функций - одно из направлений деятельности налоговой службы.

Наиболее востребованный из них – электронный сервис «Личный кабинет плательщика», который находится на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by.

Наряду с уже существующими возможностями «Личного кабинета» в данном сервисе появился новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее - ГАИ МВД), дате снятия с учета в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом, сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021. 

В случае если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации ему необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Напоминаем, что уплата транспортного налога плательщиками - физическими лицами производится на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом. 

В текущем году физические лица, имеющие транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, должны будут не позднее 15 декабря 2021 года уплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения. 

Извещения на такие платежи будут направлены налоговыми органами не позднее 1 ноября 2021 года.

При этом гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены только в электронном виде в «Личный кабинет» без их дублирования на бумажном носителе и отправки почтовым отправлением

Гражданам, уже имеющим доступ к «Личному кабинету», но при этом не использующим его возможности, рекомендуется обратиться в налоговый орган с целью получения извещения по почте.

Напоминаем, что войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при себе необходимо иметь паспорт).



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

 Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. 

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



Новые механизмы взаимодействия налоговых органов Республики Беларусь и плательщиков

Налоговая служба Беларуси уже более тридцати лет ведёт свою летопись. Она создана в 1990 году, а в 2001-м появилось Министерство по налогам и сборам. Это динамично развивающаяся структура, которая ищет и внедряет формы и методы деятельности, идущие на благо общества. Каждое второе воскресенье июля люди, посвятившие себя этой профессии, отмечают свой праздник. В преддверии Дня работников налоговых органов мы встретились с начальником инспекции МНС по Московскому району Бреста Андреем Владимировичем Радько.

– Андрей Владимирович, на что сегодня налоговые органы делают акцент в работе с плательщиками налогов, что предпринимается, для того чтобы облегчить их «налоговую жизнь», связанную с уплатой налоговых платежей?

– В последние годы налоговые органы активно работают над преобразованием налоговой системой с высоким качеством предоставления услуг плательщикам, прежде всего путем обеспечения комфортных условий для добровольного исполнения ими налоговых обязательств. Сейчас главное на повестке дня – расширение электронного взаимодействия, в основном за счет внедрения новых форм и единых стандартов обслуживания, упрощения, сокращения и дальнейшей автоматизации административных процедур, совершенствования самого механизма взаимоотношений между налоговыми органами и плательщиками.
Развивать электронное взаимодействие с плательщиками мы планируем за счет увеличения количества самих плательщиков, использующих электронные сервисы налоговых органов, путем расширения спектра электронных услуг, создания новых и совершенствования уже имеющихся электронных сервисов, позволяющих на практике свести к минимуму посещение налогового органа.
Еще одно важное направление – создание специально оборудованных мест – центров обслуживания плательщиков.

– Расскажите про «контактные» формы взаимодействия налоговых органов и плательщиков – центры обслуживания плательщиков. Можно ли считать их основным достоинством возможность оперативно получить разъяснения, непосредственно общаясь с представителем налоговой службы?

– Центр обслуживания плательщиков - комфортный современный сервис, размещен на первом этаже здания, есть администратор зала, который обеспечивает предоставление необходимой информации, а также распределение потоков посетителей и помощь в работе с терминалом электронной системы управления очередью. При этом технология предоставления услуг на базе электронной очереди обеспечивает оперативную работу с плательщиками без лишних очередей и по нужным им услугам. С помощью модуля оценки качества работы, который находится у выхода из инспекции МНС, посетители могут оставить отзывы о качестве обслуживания, и они обязательно будут приняты во внимание.

– Какие преимущества для налогоплательщиков, кроме оперативности и отсутствия непосредственного контакта с налоговым инспектором и экономии времени, дают электронные сервисы?

– Электронные сервисы для плательщиков находятся в открытом доступе на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В разделе «Электронные сервисы» представлены услуги, которые налоговая служба оказывает в электронном виде. С позиции налоговой службы электронное взаимодействие – это существенная оптимизация трудовых и временных ресурсов, эффективность анализа и контроля. А плательщики налогов с их помощью имеют возможность выполнять налоговые обязательства оперативно и без ошибок, следовательно, работать без вмешательства контролирующих органов. В текущем году для предоставления плательщикам транспортного налога возможности ознакомления с перечнем зарегистрированных за ними транспортных средств МНС был введен в эксплуатацию новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах». В данном сервисе собрана информация о всех находящихся в собственности плательщика транспортных средств по состоянию на 1 января 2021 года, за исключением транспортных средств, выпущенных ранее 1992 года. В ближайшей перспективе аналогичный сервис будет размещен и для плательщиков юридических лиц.

– Какую роль в развитии электронных сервисов вы отводите такому сервису, как «Личный кабинет плательщика»?

– Возможностями «Личного кабинета плательщика» сегодня в инспекции МНС по Московскому району г. Бреста пользуются свыше 1 тыс. юридических лиц, около 4 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП) и свыше 8 тыс. 700 физических лиц. Всего же взаимодействие с налоговыми органами в электронном виде осуществляют свыше 8 тыс. 500 организаций и ИП, что составляет 83% общего количества субъектов хозяйствования, состоящих на налоговом учете.

Заполнить и подать налоговые декларации, заявления на совершение административных процедур, получить оперативную информацию для самостоятельной сверки начисленных и уплаченных платежей в бюджет, получить сообщения от налоговых органов – все это и еще многое другое можно сделать из «Личного кабинета плательщика», не тратя время на посещение налоговой инспекции. Именно поэтому данный сервис является сегодня приоритетным направлением развития электронных услуг в деятельности налоговых органов. В результате важная для государства и необходимая плательщику информация становится доступной.

– А теперь слова поздравления коллегам в преддверии профессионального праздника...

– Поздравляю слаженную команду профессионалов, которая эффективно справляется с поставленными задачами и быстро реагирует на вызовы времени, с наступающим праздником! Желаю всем успехов в нашем деле, здоровья, счастья вам и вашим близким, благополучия, веры в свои силы и неисчерпаемой энергии в деле служения родной стране.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!
РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ ЦВЕТОВОДСТВА И ДЕКОРАТИВНЫХ РАСТЕНИЙ

Торговля продукцией цветоводства, декоративными растениями для многих белорусов является дополнительным заработком.

Для того, чтобы на законных основаниях продавать цветы и декоративные растения физическому лицу необходимо:

до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган, независимо от места жительства, письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, вида товара, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

перед началом осуществления деятельности уплатить ставку единого налога (далее - единый налог).

Кроме того, при реализации физическими лицами цветов, менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными органами местах единый налог исчисляется с применением понижающего коэффициента 0,5. Обращаем внимание, что для пенсионеров по возрасту, инвалидов, и иных лиц имеющих право на льготы, ставка единого налога снижается на 20% при предоставлении подтверждающих документов.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства в г. Бресте ставка единого налога составит 66,0 рублей за полный месяц, и соответственно 33, 0 рубля при торговле менее 15 дней.

Напоминаем, что осуществлять реализацию продукции цветоводства физические лица должны сугубо самостоятельно, без привлечения наемных лиц.



Утвержден порядок зачисления в бюджет транспортного налога

Транспортный налог с организаций и физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивается в доходы республиканского бюджета на счета главных управлений, открытые для зачисления платежей, контроль за уплатой которых осуществляется налоговыми органами (пункт 25 Инструкции о порядке зачисления, распределения и механизме возврата доходов бюджетов в 2021 году, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 02.02.2021 № 8):

по месту постановки на учет организации (код платежа 3113);

по месту жительства физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (код платежа 3114).

Для плательщиков Брестской области банковские реквизиты для уплаты транспортного налога размещены по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/plat-bo/.



Зарплата "в конверте": чем чревата для нанимателя и не выгодна для работника

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Следовать рекламному слогану "Платить налоги заложено в самой человеческой природе" получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах".

Под "серой" и "черной" зарплатами и зарплатой "в конверте" понимаются формы оплаты труда работников, операции по которым не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и не оформляются документально субъектами хозяйствования. То есть наниматель выплачивает работнику вознаграждение сверх суммы зарплаты, установленной организацией согласно штатному расписанию, без его документального оформления, либо наниматель принимает на работу работника по устной договоренности (без оформления необходимых документов), и все выплаты за выполняемую работу субъект хозяйствования производит минуя документальное оформление (из рук в руки), и соответственно без начисления и уплаты страховых платежей и подоходного налога с физических лиц.

Мотивируя работника согласиться на выплату зарплаты«в конверте», наниматель в качестве аргумента высказывает заботу о работнике: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая работнику на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник лишается многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Более того, существует риск не получить такую зарплату вообще. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату практически невозможно.

У работника, получающего от нанимателя зарплату «в конверте»:

- отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита на строительство, покупку квартиры и т.д.;

- в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу  только из расчета легальной заработной платы;

- при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;

- отсутствуют гарантии на положенную по закону пенсию.

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Обман государства обходится субъектам хозяйствования дорого: взыскиваются налоги (сборы), другие обязательные платежи в бюджет и пени за несвоевременную их уплату, за уклонение от уплаты налогов виновные лица привлекаются к административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности.

Вследствие обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра вы тоже станете пенсионером – тем самым представителем наименее защищенного слоя населения.

В налоговые инспекции периодически поступают обращения работников частного сектора экономики, связанные с неполным расчетом или невыплатой зарплаты по причине отсутствия документального оформления трудовых отношений с нанимателем. Налоговые органы в пределах своей компетенции проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В настоящее время в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом, в случае дачи физическим лицом свидетельских показаний в отношении фактов выплаты заработной платы "в конверте" с указанных физическим лицом денежных сумм не будет удерживаться и предъявляться к уплате подоходный налог. Такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!



Рекомендации по внедрению электронных накладных для предприятий розничной торговли

В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 6 января 2021 г. № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», который вносит изменения в ранее действующий Указ Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками» (далее – Указ № 243) на территории Республики Беларусь с 8 июля 2021 г. начинает действовать новый механизм маркировки товаров.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие оборот товаров со средством идентификации, нанесенным непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (далее – незащищенные средства идентификации), обязаны использовать товарно-транспортные и (или) товарные накладные, создаваемые в виде электронных документов (далее – электронные накладные), в которых указана информация о нанесенных средствах идентификации.

Пошаговые алгоритмы действия: для предприятий розничной торговли, осуществляющих реализацию молочной продукции, по внедрению электронных накладных; для предприятий розничной торговли, осуществляющих реализацию товаров, подлежащих маркировке и (или) прослеживаемости (за исключением молочной продукции), по внедрению электронных накладных  размещены: http://www.nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/r-ministerstvom-po-nalogam-i-sboram-podgotovleny-rekomendatsii-po-vnedreniju-elektronnyx-nakladnyx-39870/ 



ВНИМАНИЮ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВО, ВВОЗ И (ИЛИ) РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МАРКИРОВКЕ УНИФИЦИРОВАННЫМИ КОНТРОЛЬНЫМИ ЗНАКАМИ И (ИЛИ) СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь 3 мая 2021 года принято постановление № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 № 243» (далее – постановление № 17).

Постановлением № 17 утверждены:

Инструкция о порядке маркировки товаров;

Инструкция о порядке маркировки остатков товаров;

Инструкция о порядке оборота унифицированных контрольных знаков;

Инструкция о порядке оборота кодов маркировки, средств идентификации, защищенных материальных носителей, защищенных материальных носителей с нанесенными средствами идентификации, знаков защиты, характеристиках средств идентификации;

Инструкция о порядке хранения, транспортировки и реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.

Постановлением № 17 также определен состав информации, передаваемой в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации.

Постановление № 17 вступает в силу 8 июля 2021 года.



НА ТЕРРИТОРИИ БРЕСТСКОЙ ОБЛАСТИ ВВЕДЕН МЕСТНЫЙ СБОР

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области сообщает, что с 1 июля 2021 года на территории Брестской области вводится местный сбор за пересечение транспортными средствами государственной границы Беларуси в пунктах пропуска.

Это предусмотрено решением Брестского областного Совета депутатов от 24 мая 2021 года № 247 «О местном сборе» (далее – Решение), которое официально опубликовано на Национальном правовом интернет-портале 17.06.2021.

Ставка сбора установлена в размере 1 базовой величины за пересечение Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска одним транспортным средством независимо от количества пассажиров в этом транспортном средстве.

Размер базовой величины с 01.01.2021 составляет 29,00 рублей (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30.12.2020 №783 «Об установлении размера базовой величины»).



О СДАЧЕ КВАРТИРЫ ВНАЁМ

Согласно пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК) объектом налогообложения единым налогом для плательщиков — индивидуальных предпринимателей признаётся оказание потребителям следующих услуг (выполнение работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и индивидуальными предпринимателями:

- предоставление мест для краткосрочного проживания (подпункт 1.1.8 пункта 1 статьи 337 НК);

- сдача в аренду (субаренду), наём (поднаём) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (подпункт 1.1.9 пункта 1 статьи 337 НК). Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населённом пункте, в котором они осуществляют деятельность (часть 1 пункта 1 статьи 342 НК).

В частности, в Брестской области установлены следующие ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в зависимости от территории осуществления деятельности (места расположения сдаваемого помещения):

- по предоставлению мест для краткосрочного проживания: г. Брест — 136 руб. за месяц, г. Барановичи, г. Пинск — 89 руб. за месяц, другие населённые пункты — 77 руб. за месяц (подпункт 1.8 пункта 1 Приложения 24 к НК «ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»);

- по сдаче в аренду (субаренду), наём (поднаём) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания): г. Брест — 32 руб. за месяц, г. Барановичи, г. Пинск — 16 руб. за месяц, другие населённые пункты — 13 руб. за месяц (подпункт 1.9 пункта 1 Приложения 24 к НК «Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»).

Налоговая декларация (расчёт) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учёт не позднее 1-го числа отчётного периода (пункт 26 статьи 342 НК).

Отчётным периодом единого налога для индивидуальных предпринимателей признаётся календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (часть 2 статьи 341 НК).



О передаче товаров, которые подлежат маркировке унифицированными контрольными знаками, а также маркировке средствами идентификации.

С 08.07.2021 года вступит в силу Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.04.2021 №230 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – Постановление №230), которым определены:

* Перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками;

* Перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации;

* Необходимость маркировки остатков товаров, возникающих на дату включения товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

Перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, установлен приложением 1 к Постановлению №230 и включает следующие товары:

Наименование товаров Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) Необходимость маркировки остатков товара
1. Кофе, жареный или нежареный, с кофеином или без кофеина нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; кофейная шелуха и оболочки зерен кофе нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; заменители кофе, содержащие кофе в любой пропорции, нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0901
-
2. Чай со вкусо-ароматическими добавками или без них нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0902
-
3. Мате, или парагвайский чай, нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 0903 00 000 0
-
4. Масло растительное, разлитое в упаковку любой вместимости и предназначенное для употребления в пищу
из 1507 – 1517
-
5. В герметичной потребительской упаковке: икра осетровых и ее заменители, изготовленные из икринок рыбы; консервы рыбные в жестебанке
из 1604
-
6. Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ в потребительской упаковке вместимостью свыше 0,25 литра
из 2009
-
7. Кофе растворимый нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке; растворимый чай нетто-массой не менее 25 граммов в потребительской упаковке
из 2101
-
8. Воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ, и прочие безалкогольные напитки, в потребительской упаковке вместимостью свыше 0,25 литра
из 2202, за исключением 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0
-
9. Пиво солодовое, разлитое в упаковку любой вместимости
из 2203 00
-
10. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта не более 7 процентов
из 2204 – 2206 00, из 2208
-
11. Масло моторное, разлитое в упаковку любой вместимости
из 2710 19, из 3403
-
12. Моющие средства для стирки изделий из различных видов тканей порошкообразные, жидкие и пастообразные в потребительской упаковке, стеклоомывающие, моющие и чистящие средства для стекол в упаковке любой вместимости
из 3402
-
13. Антифризы (в том числе тосолы) и жидкости антиобледенительные готовые в упаковке любой вместимости
из 3820 00 000 0
-
14. Жидкости для использования в электронных системах курения
из 3824 99
-
15. Принтеры для вычислительных машин, за исключением принтеров, бывших в употреблении
из 8443 32 100 9
-
16. Вычислительные машины (ноутбуки, планшетные компьютеры), за исключением бывших в употреблении
из 8471 30 000 0,
из 8471 41 000 0
-
17. Мобильные телефоны в потребительской упаковке, за исключением бывших в употреблении
из 8517 12 000 0
-
18. Материальные носители (аудиокассеты, видеокассеты, компакт-диски и другое), содержащие фонограммы и (или) аудиовизуальные произведения, в потребительской упаковке
из 8523
-
19. Мониторы (в том числе дисплеи, видеомониторы) для вычислительных машин, за исключением бывших в употреблении
из 8528
-
20. Телевизоры, за исключением телевизоров, бывших в употреблении
из 8528
-
21. Часы, за исключением часов, бывших в употреблении
из 9101, из 9102, из 9105
-


Перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, установлен приложением 2 к Постановлению №230. Кроме того, в данном приложении указаны те товары, остатки которых необходимо также маркировать средствами идентификации и сроки такой маркировки.

Наименование товаров Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) Дата введения маркировки товара Необходимость маркировки остатков товара Сроки маркировки остатков товара
1. Молоко и сливки, несгущенные и без добавления сахара или других подслащивающих веществ*
из 0401
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
2. Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара или других подслащивающих веществ*
из 0402
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
3. Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и прочие ферментированные или сквашенные молоко и сливки, сгущенные или несгущенные, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ, со вкусо-ароматическими добавками или без них, с добавлением или без добавления фруктов, орехов или какао*
из 0403
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
4. Молочная сыворотка, сгущенная или несгущенная, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ; продукты из натуральных компонентов молока, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ, в другом месте не поименованные или не включенные*
из 0404
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
5. Сливочное масло и прочие жиры и масла, изготовленные из молока; молочные пасты*
из 0405
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
6. Сыры*
из 0406, за исключением 0406 10 500****
8 июля 2021 г.
-
-
7. Творог*
0406 10 500****
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
8. Мороженое и прочие виды пищевого льда, не содержащие или содержащие какао*
2105 00
8 июля 2021 г.
-
-
9. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, менее 0,2 процента содержания по массе* (далее – мас. %)
2202 99 910 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
10. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, 0,2 мас. % или более, но менее 2 мас. %*
2202 99 950 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
11. Безалкогольные напитки, содержащие жир, полученный из продуктов товарных позиций 0401 – 0404, 2 мас. % или более*
2202 99 990 0
1 декабря 2021 г.**
1 сентября 2021 г.***
-
-
12. Шины***** пневматические резиновые новые для легковых автомобилей (включая грузопассажирские автомобили-фургоны и спортивные автомобили) с посадочным диаметром не более 16 дюймов
из 4011 10 000 3
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
13. Шины***** пневматические резиновые новые для легковых автомобилей (включая грузопассажирские автомобили-фургоны и спортивные автомобили) прочие
из 4011 10 000 9
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
14. Шины***** пневматические резиновые новые для автобусов или моторных транспортных средств для перевозки грузов с индексом нагрузки не более 121
из 4011 20 100 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
15. Шины***** пневматические резиновые новые для автобусов или моторных транспортных средств для перевозки грузов с индексом нагрузки более 121
из 4011 20 900 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
16. Шины***** пневматические резиновые новые для мотоциклов
из 4011 40 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
19. Шины***** пневматические резиновые новые для сельскохозяйственных или лесохозяйственных транспортных средств и машин
из 4011 70 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
20. Шины***** пневматические резиновые новые для транспортных средств и машин, используемых в строительстве, горном деле или промышленности
из 4011 80 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
21. Шины***** пневматические резиновые новые прочие
из 4011 90 000 0
1 декабря 2021 г.
+
до 1 апреля 2022 г.
22. Предметы одежды из норки
4303 10 901 0
8 июля 2021 г.
-
-
23. Предметы одежды из нутрии
4303 10 902 0
8 июля 2021 г.
-
-
24. Предметы одежды из песца или лисицы
4303 10 903 0
8 июля 2021 г.
-
-
25. Предметы одежды из кролика или зайца
4303 10 904 0
8 июля 2021 г.
-
-
26. Предметы одежды из енота
4303 10 905 0
8 июля 2021 г.
-
-
27. Предметы одежды из овчины
4303 10 906 0
8 июля 2021 г.
-
-
28. Предметы одежды прочие******
4303 10 908 0
8 июля 2021 г.
-
-
29. Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков, кроме изделий товарной позиции 6203
6201
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
30. Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек, кроме изделий товарной позиции 6204
6202
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
31. Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное
6302
1 марта 2022 г.
+
до 1 июля 2022 г.
32. Водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, верх которой не крепится к подошве и не соединяется с ней ни ниточным, ни шпилечным, ни гвоздевым, ни винтовым, ни заклепочным, ни каким-либо другим аналогичным способом
6401
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
33. Прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы
6402
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
34. Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи
6403
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
35.Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи
6404
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.
36. Обувь
6405
1 ноября 2021 г.
+
до 1 марта 2022 г.


___________________________________

* За исключением молочной продукции:
- объемом 20 литров и более либо весом 20 килограммов и более в упаковке, предназначенной для многократного применения (многооборотная упаковка) до ее расфасовки в потребительскую упаковку промышленным способом;
- масса нетто которой составляет 30 граммов и менее, а также упакованной непромышленным способом в объектах розничной торговли, детского питания для детей до 3 лет и специализированного диетического лечебного и диетического профилактического питания.

** Минимальный срок хранения, предусмотренный для данного вида товара соответствующей нормативно-технической документацией, при соблюдении установленных условий хранения – до 40 суток (включительно).

*** Минимальный срок хранения, предусмотренный для данного вида товара соответствующей нормативно-технической документацией, при соблюдении установленных условий хранения – более 40 суток.

**** Относится к позиции ”творог“.

***** Для целей настоящего приложения товар ”шины“ включает шины и покрышки пневматические резиновые новые.

****** Предметы одежды из иных видов меха.




О товарах, сведения об обороте которых является предметом прослеживаемости.

С 01.07.2021 года вступает в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 №250 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29.12.2020 №496» (далее - Постановление №250), которым устанавливаются:

Перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень);

Единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных; Необходимость, порядок и сроки представления сведений об остатках товаров, включенных в перечень;

Порядок осуществления EDI-провайдером контроля за соответствием электронных накладных установленных форматом, заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также проверки наличия в программном комплексе «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

Порядок отказа EDI-провайдера в передаче EDI-провайдеру грузополучателя или грузополучателю электронных накладных в случаях их несоответствия установленным форматам, не заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

Дополнительные реквизиты, подлежащие указанию в электронных накладных.

Так, в соответствии с Постановлением №250 с 01.12.2021 года вводится прослеживаемость в отношении следующих товарных групп:

Наименование товара Код единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза Единица измерения, подлежащая указанию в электронных накладных Дата, с которой товар подлежит прослеживаемости Необходимость представления сведений об остатках товара (+/-) Дата, на которую проводится инвентаризация остатков товара Дата представления сведений об остатках товара в налоговый орган
1.Холодильники и морозильники бытовые
8418 10 200 1; 8418 10 800 1; 8418 21 100 0; 8418 21 510 0; 8418 21 590 0; 8418 21 910 0; 8418 21 990 0; 8418 30 200 1; 8418 30 800 1; 8418 40 200 1; 8418 40 800 1
штук
1 декабря 2021
+
1 декабря 2021
Не позднее 1 февраля 2022г.
2.Шины и покрышки пневматические резиновые новые
4011 10 000 3; 4011 10 000 9; 4011 20 100 0; 4011 20 900 0; 4011 40 000 0; 4011 50 000 1; 4011 50 000 9; 4011 70 000 0; 4011 80 000 0; 4011 90 000 0
штук
1 декабря 2021
+
1 декабря 2021
Не позднее 1 апреля 2022 г.

Прослеживаемости будут подлежать также остатки вышеуказанных товаров, имеющихся у субъектов по состоянию на 01.12.2021. При этом Постановлением №250 предусмотрено, что сведения об остатках товаров, включенных в перечень товаров, представляются субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне (таблица).

Также Постановлением №250 установлено, что при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых не являются предметом информационного взаимодействия с государствами-членами ЕАЭС, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечни(), в ТТН и ТН в виде электронных документов подлежат указанию в следующие дополнительные реквизиты:

* Код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС;

* Единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных, установленные Советом Министров Республики Беларусь;

* Количество товара в единицах измерения;

* Цена за единицу измерения товара;

* Тип, дата и номер приходного документа, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной;

* Номер строки в приходном документе, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной.

При составлении субъектами хозяйствования электронных сообщений, создаваемых грузоотправителем при отгрузке товаров, включенные в перечни, в адрес организации, местом нахождения которой не является Республика Беларусь, и (или) иностранного гражданина, и (или) лица без гражданства, осуществляющих предпринимательскую деятельность и иную деятельность, в таких сообщениях в дополнении к реквизитам, установленным для ТТН и ТН в виде электронных документов будут указываться следующие реквизиты:

* Серия и номер бланка ТН, составляемой на бумажном носителе, которая будет использоваться при доставке грузополучателю указанных в сообщении товаров посредством почтовой связи или иного вида доставки, включая доставку железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным (при международной автомобильной перевозке) транспортом;

* Код страны грузополучателя;

* Наименование страны грузополучателя;

* Код страны, по территории которой осуществляется перевозка груза;

* Наименование страны, по территории которой осуществляется перевозка груза.

Кроме того, постановлением №250 регламентирован порядок осуществления электронных накладных установленным форматам, заполнение дополнительных реквизитов, подлежащие указанию в электронной накладной, а также проверки наличия ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных и отказав дальнейшей передаче электронной накладной в случае установления и несоответствия установленным форматам, не заполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных.

Так в частности постановлением предусматривается , что EDI-провайдер при получении от субъекта хозяйствования – грузоотправителя электронной накладной, содержащей сведения о прослеживаемых товарах обязан осуществить контроль за соответствием электронных накладных форматам, установленным постановлением.

Справочно: в настоящее время такие форматы установлены Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 19.12.2019 №12/76/42/20.

проконтролировать заполнение в электронной накладной всех дополнительных реквизитов (указание всех сведений), обязательность которых установлена постановлением;

осуществить запрос в ПК СПТ на предмет наличия в нем сведения о товарах, указанных в электронных накладных.

В случае установления EDI-провайдером несоответствий по результатам проверки самостоятельно (на предмет соответствия установленным форматам и заполнением всех обязательных реквизитов) либо при получении отрицательного ответа от ПК СПТ постановлением предусматривается, что такие электронные накладные не подлежат дальнейшей передаче и возвращаются создавшему их субъекту хозяйствования с приложением информации о причине такого возврата.

Одновременно, учитывая, что Указом № 496 на EDI-провайдеров возлагается ряд обязанностей по обеспечению реализации механизма прослеживаемости, постановлением предусматривается установление дополнительного требования к EDI-провайдерам в части обеспечения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ.

Учитывая, что в соответствии с нормами Указа № 496 функционирование ПК СПТ обеспечивается МНС, постановлением предусматривается, что порядок подтверждения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ, будет устанавливаться МНС.



Приложение к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.05.2021 N 19

СОСТАВ СВЕДЕНИЙ В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ПЕРЕЧЕНЬ, ПЕРЕДАВАЕМЫХ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ И РЕАЛИЗУЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ПОДЛЕЖАЩИХ ВКЛЮЧЕНИЮ В ПК СПТ

1. Субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет для включения в ПК СПТ передаются сведения в виде электронного документа в отношении товаров, включенных в перечень, в следующем составе:

1.1. об остатках товаров, имеющихся на дату включения их в перечень, в случаях необходимости представления таких сведений, установленных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. N 250 "О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. N 496":

- учетный номер плательщика, передавшего сведения (далее - УНП);

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- регистрационный номер и дата акта инвентаризации;

- код товара на уровне десяти знаков в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - код товара);

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения, подлежащая указанию в электронных накладных, установленная постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. N 250 (далее, если не указано иное, - единица измерения);

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**];

1.2. о произведенных (в том числе из давальческого сырья (материалов)) товарах, включенных в перечень:

- УНП;

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- период, за который передаются сведения;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**] (при ее наличии);

1.3. о ввезенных с территории государств - членов Евразийского экономического союза товарах, включенных в перечень:

- УНП;

- наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, передавшего сведения;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- код страны продавца;

- наименование страны продавца;

- идентификационный код (номер) продавца;

- наименование продавца;

- код страны грузоотправителя;

- наименование страны грузоотправителя;

- идентификационный код (номер) грузоотправителя (для Республики Армения - учетный номер налогоплательщика, для Республики Казахстан - индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер, для Кыргызской Республики и Российской Федерации - идентификационный номер налогоплательщика);

- наименование грузоотправителя;

- код транспортного (товаросопроводительного) и (или) иного документа, подтверждающего перемещение товаров (далее - сопроводительный документ);

- наименование сопроводительного документа;

- регистрационный номер и дата сопроводительного документа;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров;

- регистрационный номер партии товаров [***];

- информация о средствах идентификации, нанесенных на товары [**].

2. Реализующими организациями в налоговые органы по месту постановки на учет для включения в ПК СПТ передаются сведения в виде электронного документа о товарах, включенных в перечень и относящихся к имуществу, названному в пункте 1 Положения о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. N 63, в следующем составе:

- УНП;

- наименование реализующей организации;

- регистрационный номер и дата передаваемых сведений [*];

- дата, за которую передаются сведения;

- код товара;

- наименование товара;

- единица измерения, применяемая реализующей организацией для учета товаров;

- количество товаров в единицах измерения, применяемых реализующей организацией для учета товаров;

- единица измерения;

- количество товара в единицах измерения;

- учетная цена за единицу измерения;

- учетная стоимость товаров.

________________________________

[*] Дата указывается при каждой передаче любых из сведений, определенных в настоящем приложении.

[**] Указывается в отношении товаров, включенных в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

[***] Указывается в отношении товаров, ввозимых с территории Российской Федерации при условии указания регистрационного номера партии товаров в сопроводительном документе.


ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Срок уплаты подоходного налога физическими лицами, исчисленного на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу за 2020 год не позднее 1 июня 2021 года.

Оплату можно произвести  через: банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

В случае, если физическое лицо находится за границей, уплата подоходного налога в бюджет Республики Беларусь может быть произведена международным банковским переводом. Подробная информация размещена на сайте nalog.gov.by по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/uplata-podohnaloga-fizicheskim-licom-nahodyashchimsya-za-predelami-Respubliki-Belarus/

За несвоевременную уплату подоходного налога начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность. 

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by).



В ПОМОЩЬ ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Теперь данные о зарегистрированных за физическим лицом транспортных средствах можно просмотреть с помощью нового электронного сервиса на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС РБ).

Новый электронный сервис «Сведения о транспортных средствах» появился в разделе «Личный кабинет плательщика» на официальном сайте МНС РБ. В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином. При этом сведения отражены в отношении транспортных средств, выпущенных начиная с 1992 года и зарегистрированных за физическим лицом в ГАИ МВД по состоянию на 01.01.2021 года.

В случае, если плательщик – физическое лицо обнаружил в своем «Личном кабинете» несоответствие (отсутствие) сведений о транспортных средствах, то для уточнения информации необходимо обращаться в регистрационное подразделение ГАИ МВД.

Войти в «Личный кабинет» можно с помощью индивидуального логина и пароля, которые присваивают налоговые органы. За регистрацией в «Личный кабинет» можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию, независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика (при регистрации с собой необходимо иметь паспорт).



Внимание! Налоговые органы напоминают, что с 2021 года ставка ремесленного сбора составляет 2 БВ в календарный год.
С 1 января 2021 года базовая величина установлена в размере 29,00 рублей.
Плательщики, уплатившие ремесленный сбор за полный 2021 год до 28.12.2020, обязаны доплатить сбор до размера ставки не позднее 31.03.2021!

Соответственно, в случае если плательщиком на 2021 год уплачен ремесленный сбор до 28 декабря 2020 года в размере 27,00 рублей, то таким плательщикам необходимо до 31 марта 2021 года произвести доплату сбора в размере 29,00 рублей.

Одновременно с 2021 года для плательщиков установлена обязанность до начала осуществления ремесленной деятельности, а также при прекращении ремесленной деятельности представлять в налоговый орган уведомление по установленной форме.

Физическое лицо признается прекратившим ремесленную деятельность – с даты получения налоговым органом уведомления об этом.

Уплаченный ремесленный сбор не подлежит возврату (зачету) в случае прекращения плательщиком ремесленной деятельности до истечения календарного года или неосуществлении деятельности в течение календарного года.

Физические лица, планирующие впервые осуществлять ремесленную деятельность в 2021 году, обязаны уплатить сбор до начала осуществления деятельности. Ставка сбора установлена в размере двух базовых величин и исходя из размера базовой величины на 01.01.2021 составляет 58,00 рублей.

Напоминаем, что произвести уплату ремесленного сбора можно любым удобным для плательщика способом, в том числе через отделения банков, почтовые отделения, интернет-банкинг, используя платежную систему ЕРИП.

При оплате сбора через систему ЕРИП необходимо:

войти в платежную систему «Платежи» -> «Налоги» -> выбрать нужный платеж (ремесленный сбор) -> ввести учетный номер физического лица (вводится большими латинскими буквами) -> оплатить сбор.



НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ НАПОМИНАЕТ!

К сведению граждан!

Инспекция МНС по Московскому району г. Бреста напоминает: в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь физические лица, получившие в 2020 году доходы, подлежащие налогообложению, обязаны не позднее 31 марта 2021 года представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена в электронном виде через личный кабинет плательщика либо в письменной форме в налоговый орган или по почте.

Прием налоговых деклараций осуществляется в рабочие дни с 8.00 до 19.00, а также 20 и 27 марта 2021 года с 9.00 до 13.00.



К СВЕДЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩЕННОЙ НА СВОЕМ УЧАСТКЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Продажа плодоовощной продукции выращенной в своем личном подсобном хозяйстве может осуществляться без уплаты налогов и без регистрации ИП. Данные нормы закреплены Налоговым кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года №149-З «О личных подсобных хозяйствах граждан».

Не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплата налогов, если физическое лицо является Гражданином Республики Беларусь и плодоовощная (в том числе переработанная - соленая, квашеная, моченая, сушеная) продукция продается на рынках и в других установленных для этого местах, а также другую продукцию растениеводства, за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады. Важное правило – продавать на таких условиях можно то, что выращено в Беларуси.

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов, нужно взять справку в местном исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Документ станет подтверждением того, что у физического лица либо его близких родственников есть земля, на которой он либо его родня вырастили сельскохозяйственную продукцию.

Подробности получения такой справки прописаны в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2020 №1935 « О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республика Беларусь». Физическому лицу необходимо иметь справку в наличии, когда происходит реализация продукции на рынке.



Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Московскому району г. Бреста

СДАЧА ПОМЕЩЕНИЙ ВНАЕМ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять деятельность по сдаче внаем жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 календарных дней), без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах.

До начала осуществления такой деятельности им необходимо:

1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения. Формы таких договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 года №497» от 12.09.2006 №1191.

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Для уплаты суммы налога через ЕРИП или банк необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты. Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации физического лица.

Фиксированная сумма ежемесячного платежа зависит от места расположения жилого помещения (конкретный район) и количества комнат. Ставки налога за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by



Вниманию диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району напоминает, что диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, владельцы электронных информационных систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа.



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

 Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. 

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



Актуальный вопрос:

 Торговля продукцией цветоводства, декоративными растениями, их семенами и рассадой для многих белорусов является дополнительным заработком. Вправе ли физическое лицо осуществлять торговлю данной продукцией цветоводства на торговых местах на рынках г.Бреста не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя?

Ответ:

Виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской и не требующие государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя определены  статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь и  пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

В соответствии с вышеуказанными документами, объектом налогообложения единым налогом для плательщиков - физических лиц, признается, в том числе, реализация на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады

Для того, чтобы на законных основаниях продавать цветы, физическому лицу необходимо:

- до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган, независимо от места жительства, письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, вида товара, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

- перед началом осуществления деятельности уплатить ставку единого налога (далее - единый налог).

Кроме того, при реализации физическими лицами цветов, менее пятнадцати дней в календарном месяце на торговых местах или в иных установленных местными исполнительными органами местах единый налог исчисляется с применением понижающего коэффициента 0,5. Обращаем внимание, что для пенсионеров по возрасту, инвалидов, и иных лиц имеющих право на льготы, ставка единого налога снижается на 20% при предоставлении подтверждающих документов.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства в г. Бресте ставка единого налога составит 66,0 рублей за полный месяц, и соответственно 33, 0 рубля при торговле менее 15 дней.

Напоминаем, что осуществлять реализацию продукции цветоводства физические лица должны сугубо самостоятельно. без привлечения наемных лиц.



Вниманию диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси!

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Московскому району напоминает, что согласно пунктам 162 и 163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 30.06.2008 №972, диспетчеры такси или автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, владельцы электронных информационных систем обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа.

Таким образом, информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в 1 квартале 2020 года подлежит представлению в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в срок до 20 апреля 2021 года.



Вниманию плательщиков! Изменены формы налоговых деклараций

С 10 февраля 2021 года вступило в силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2021 г. № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2» (зарегистрировано в НРПА 04.02.2021 № 8/36309).

Указанным постановлением:

- установлена форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций;

- исключена форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу на вмененный доход;

- установлена форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу;

- внесены изменения и дополнения в формы налоговых деклараций (расчетов) по другим налогам и сборам и в порядок их заполнения.

Ознакомиться с полным текстом постановления можно на Национальном Интернет-портале Республики Беларусь.



Вниманию плательщиков. Сдаем налоговые декларации в электронном виде.

29.12.2020 принят Закон Республики Беларусь № 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь", согласно которому с 1 января 2021 года расширен перечень плательщиков, за которыми закреплена обязанность представлять годовую индивидуальную отчетность в налоговый орган по месту постановки на учет по установленным форматам в виде электронного документа.

Таким образом, в 2021 году представление налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документа будут осуществлять:

1) организации, обязанные в соответствии с частью первой подпункта 1.4.2 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса представлять в налоговый орган годовую индивидуальную отчетность (такая обязанность распространяется на организации, составляющие отчетность в соответствии с законодательством Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности);

2) плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек (кроме организаций, составляющих отчетность в соответствии с законодательством Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности);

3) плательщики налога на добавленную стоимость.

Данное требование не распространяется на плательщиков:

* в отношении которых в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

* находящихся в процессе ликвидации (прекращении деятельности).



О предоставлении в 2021 году индивидуальными предпринимателями - плательщиками подоходного налога уведомления об уплате НДС

В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее - Кодекс) с 01.01.2021 изменен срок представления индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками  подоходного налога, уведомления о принятом решении об уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 113 Кодекса уведомление о принятом решении об уплате НДС представляется индивидуальными предпринимателями - плательщиками подоходного налога в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, в котором будет уплачиваться НДС.

Уведомление представляется по установленной форме в письменном или электронном виде.

До утверждения формы такого уведомления индивидуальный предприниматель вправе сообщить налоговому органу о принятом решении об уплате НДС в произвольной форме в письменном или электронной виде.

При принятии индивидуальным предпринимателем - плательщиком подоходного налога решения об уплате НДС налог уплачивается начиная с 1-го числа месяца, указанного в уведомлении о принятом решении об уплате НДС.



Об исчислении земельного налога садоводческими товариществами, дачными кооперативами и иными некоммерческими организациями, созданными для ведения огородничества

В связи с возникающими вопросами, на основании письма МНС от 02.02.2021 г. № 2-2-12/00250 «О применении норм Налогового кодекса в части земельного налога», инспекция МНС по Московскому району сообщает следующее.

Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее - Закон № 72-З) внесены изменения и дополнения в главу 20 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

В соответствии с абзацами седьмым и восьмым пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 01.01.2021 г. далее – НК-2021) не признаются объектом налогообложения:

- земельные участки общего пользования дачных кооперативов, садоводческих товариществ, а также иных некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан;

- свободные (незанятые, не распределенные среди членов организации) земельные участки дачных кооперативов, садоводческих товариществ, а также иных некоммерческих организаций, созданных для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества и осуществляющих свою деятельность на основе членства граждан.

Подпунктом 1.32 пункта 1 статьи 239 НК-2021 предусмотрена льгота по земельному налогу в отношении земельных участков, предоставленных дачным кооперативам, садоводческим товариществам, а также иным некоммерческим организациям для целей, связанных с коллективным садоводством и (или) огородничеством, в части площадей земельных участков, находящихся в фактическом пользовании льготных категорий физических лиц, установленных подпунктами 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021.

На основании подпунктов 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021 к льготной категории физических лиц относятся:

- члены многодетных семей;

- военнослужащие срочной военной службы;

- лица, проходящие альтернативную службу;

- участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

- лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалиды I и II группы;

- несовершеннолетние дети;

- лица, признанные недееспособными.

Согласно пункту 5 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» положения абзацев седьмого и восьмого пункта 2 статьи 238 НК-2021, подпункта 1.32 пункта 1 статьи 239 НК-2021 распространяют свое действие на отношения, возникшие и до 1 января 2021 года.

Учитывая изложенное, дачные кооперативы, садоводческие товарищества, а также иные некоммерческие организации, созданные для ведения коллективного садоводства и (или) огородничества вправе воспользоваться, в том числе и за предыдущие годы преференциями в отношении земельных участков:

- общего пользования;

- свободных (незанятых, не распределенных среди членов организации);

- находящихся в фактическом пользовании льготных категорий физических лиц, установленных подпунктами 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 НК-2021.



Получили доходы в 2020 году: не забудьте представить налоговую декларацию и уплатить налог.

В настоящее время в Республике Беларусь проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2020 году.

Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 31 марта 2021 года. Бланк налоговой декларации можно распечатать с официального сайта МНС nalog.gov.by либо приобрести в специализированных магазинах.

Налоговая декларация может быть представлена любым удобным для гражданина способом:

- в письменной форме (лично) либо через доверенное лицо (по доверенности) в налоговый орган независимо от места постановки на учет;

- по почте. Днем представления декларации (расчета) в письменной форме по почте является дата приема почтового отправления.

- в электронном виде с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика.

Данный сервис очень удобен для физических лиц, так как позволяет физическому лицу подать декларацию (расчет) и уплатить налог, не выходя из дома, находясь в любой стране. Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом или видом на жительство, где гражданину будет бесплатно предоставлен логин и пароль для входа в личный кабинет. Днем представления декларации (расчета) в электронной форме - будет дата, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.

Напоминаем, что обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) имеется у физических лиц, получивших в 2020 году следующие доходы:

1. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества:

1.1. объектов недвижимости:

- в течение пяти лет более одной квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

- одного и более объектов недвижимости, не относящихся к видам недвижимого имущества, указанным выше (например, нежилого здания, незавершенного законсервированного капитального строения).

1.2. транспортных средств:

- второго и более легкового автомобиля;

- одного и более автомобиля грузового автомобиля или автобуса;

2. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь.

3. Доходы в виде дарения, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7003,0 рублей от всех источников в течение 2020 года.

Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в Контакт-центре МНС по телефону 189 (стационарная сеть) или +375 17 229 79 79.



Транспортный налог с физических лиц

С 2021 года физические лица, за которыми в ГАИ МВД Республики Беларусь зарегистрированы транспортные средства, будут уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

При этом, физическими лицами, уплатившими до 01.01.2021 государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Законодательством определен перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается. В частности, не облагаются налогом транспортные средства:

- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.;

- находящиеся в угоне.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога: ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (льгота предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории).

Уплата транспортного налога будет производиться за истекший календарный год на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год!

Физические лица, не получившие по состоянию на 01.01.2021 разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 бел. рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г.

Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. также на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г.



Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Московскому району г. Бреста